Contabilidade Tributária

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Questão 1 : Sobre o fato gerador do ISSQN – Imposto sobre Serviços de qualquer natureza, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Art. 1o da Lei complementar 116/2003: “O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador”. Os municípios, através de lei própria e com base na LC 116/2003 devem instituir as hipóteses de fatos gerador do ISS.
	A
	
	incide sobre serviços de qualquer natureza, definidos pela Lei Complementar 116/2003 e consequentemente pela Lei Municipal, exceto os serviços compreendidos pelo ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços.
	B
	
	incide sobre serviços de qualquer natureza, definidos unicamente pela Lei Municipal, exceto os serviços compreendidos pelo ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços.
	C
	
	incide sobre serviços de qualquer natureza, definidos unicamente pela Lei Estadual, exceto os serviços compreendidos pelo ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços.
	D
	
	incide sobre serviços de qualquer natureza, definidos unicamente pela Lei Federal, exceto os serviços compreendidos pelo ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços.
Questão 2 : Sobre a responsabilidade progressiva, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 150, parágrafo 7º da constituição federal, diz: "A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido".
	A
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
	B
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente vincular o fato gerador posterior.
	C
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente assegurar a restituição do tributo pago caso o fato gerador presumido não se realize.
	D
	
	A lei não poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
Questão 3 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados modalidades de suspensão do crédito tributário:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E No artigo 151 do CTN, teremos possibilidades de suspensão do crédito tributário: Moratória (dilatação do prazo); Depósito e recursos administrativos; Reclamações e recursos administrativos; Liminar em mandado de segurança; Liminar ou tutela antecipada em outras ações judiciais; e Parcelamento.
	A
	
	Moratória
	B
	
	Depósito e recursos administrativos
	C
	
	Reclamações e recursos administrativos
	D
	
	Parcelamento.
	E
	
	Todas as alternativas acima
Questão 4 : Dentre os serviços abaixo, quais não são relacionados na Lei Complementar 116/2003 como devidos no local onde são prestados:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Dos itens que compõe as hipóteses previstas nos incisos I a XXII do art. 3º da Lei Complementar 116/2003, apenas o serviço advocatício não faz parte.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Edificações em geral
	C
	
	Execução da decoração e jardinagem
	D
	
	Limpeza e dragagem
Questão 5 : A obrigação tributária está dividia entre principal e acessória. Sobre obrigação tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: a obrigação tributária principal nem sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória B: nem sempre o sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória, pode ser outro sujeito passivo também. C: não será previsto apenas em decreto.
	A
	
	a obrigação tributária principal sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória.
	B
	
	todo sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória.
	C
	
	somente pode ser objeto de obrigação tributária acessória aquele previsto em decreto para ser sujeito passivo de obrigação tributária principal.
	D
	
	a obrigação tributária acessória independe da obrigação tributária principal e existe no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Questão 6 : (IESES, 2017. TJ-RO – Titular de Serviços de Notas e de Registros) No que tange a obrigação tributária é correto afirmar:
I. A obrigação tributária é principal ou acessória.
II. A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
IV. A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
                                                  
A sequência correta é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
Alternativa II: não é a obrigação principal que tem essas características, e sim a acessória.
Alternativa IV: a obrigação principal que surge com a ocorrência do fato gerador, e não a acessória.
 
	A
	
	As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
	B
	
	Apenas a assertiva IV está correta.
	C
	
	Apenas as assertivas I, III, IV estão corretas.
	D
	
	Apenas as assertivas I e III estão corretas.
Questão 7 : (IOBV - 2014 - Prefeitura de Ituporanga - SC - Advogado) No campo do direito tributário é correto afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As contribuições da categoria profissionais, como CRC e CRA, são de competência exclusiva da união.
	A
	
	Somente por meio de lei complementar poderão ser instituídos tributos.
	B
	
	Somente a União pode instituir contribuições de interesse das categorias profissionais.
	C
	
	A alteração de alíquotas de qualquer dos impostos previstos na Constituição Federal somente poderá ser efetivada mediante lei, em decorrência do princípio da legalidade.
	D
	
	A não-cumulatividade é um princípio geral, aplicável a todos os impostos previstos na Constituição Federal.
Questão 8 : (FUMARC, 2016. Advogado Prefeitura de Matozinhos/MG) Considerando o conceito legal de tributo constante do Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172/1966), é CORRETO afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O conceito do tributo, no artigo 3º do CTN, a multa não é considerada tributo, independentemente da situação, pois o próprio conceito de tributo diz que o mesmo não poderá conter “sansão de ato ilícito”.
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 9 : Uma determinada operação de compra de matéria prima no valor de R$ 110.00,00 (valor total da nota fiscal, já incluso dos R$ 10.000,00de IPI, a ser pago ao fornecedor) com a incidência dos seguintes tributos, gerou qual valor para lançamento do estoque de matéria prima:
 
· PIS: 1,65%
· COFINS 7,6%
· ICMS: 7%
IPI: 10%
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Primeiramente, temos que excluir o valor do IPI do total da nota (110.000 – 10.000,00 = 100.000,00). Depois, com base nos 100 mil, achamos os valores dos tributos: ICMS = 7.000,00 PIS = 1.650,00 COFINS = 7.600,00 Dai, diminuímos tudo: 110.000,00 – 10.000,00 – 7.000,00 – 1.650,00 – 7.600,00 = 83.750,00.
	A
	
	73.750,00
	B
	
	83.750,00
	C
	
	93.750,00
	D
	
	110.000,00
Questão 10 : Na apuração do PIS e da COFINS não cumulativa, o direito ao crédito do PIS e da COFINS nasce com a aquisição, em cada mês, de bens e serviços, e cuja receita da venda ou da revenda integrem a base de cálculo dos referidos tributos. Dos itens abaixo, qual não pode ser considerado como crédito
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os bens sujeitos a incidência monofásica e substituição tributária não geram direito ao crédito, pois o tributo foi recolhido em uma única fase.
	A
	
	Aquisição de bens para revenda.
	B
	
	Aquisição de energia elétrica e energia térmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica;
	C
	
	Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos, pagos à pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa
	D
	
	Aquisição de mercadorias e produtos sujeitos à incidência monofásica e à substituição tributária
Questão 1 : Sobre os regimes de caixa e competência, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O regime de competência é a forma contábil de escriturar as receitas, utilizando como base a realização da mesma e não o pagamento. Já o regime de caixa, considerar a realização financeira, ou seja, o recebimento.
	A
	
	Regime de competência, contrariamente ao regime de caixa, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	B
	
	Regime de caixa, contrariamente ao regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	C
	
	Regime de caixa, da mesma forma que o regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	D
	
	Nenhuma das alternativas estão corretas.
Questão 2 : (FCC, 2016. Tecnologia da Informação SEGEP/MA). De acordo com a definição do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O artigo 3º do CTN, transcrito na integra, diz o seguinte: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
	A
	
	compulsória, em moeda ou em quaisquer tipos de bens e direitos, cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada
	B
	
	pecuniária compulsória, em moeda ou em quaisquer tipos de bens e direitos, cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada.
	C
	
	compulsória, preferencialmente em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	D
	
	pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	E
	
	compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada.
Questão 3 : De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao lançamento do crédito tributário, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: O lançamento não decorre de atividade administrativa desvinculada e facultativa B: nem sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo (pode ser por homologação, etc). C: pode ser alterado em alguns casos especificados pela legislação tributária.
	A
	
	Decorrente de atividade administrativa desvinculada e facultativa.
	B
	
	Sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
	C
	
	Quando o contribuinte (sujeito passivo) é notificado, nunca poderá altera-lo.
	D
	
	O lançamento do crédito tributário por homologação acontece nos tributos em que por lei o sujeito passivo seja obrigado a antecipar o pagamento sem análise prévia da fazenda.
Questão 4 : (Exame de Suficiência – CRC – 2013) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D De acordo com o artigo 151, inciso VI, desde 2001, com a Lei Complementar 104, o parcelamento foi incluído nas modalidades de exclusão do crédito tributário. Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: (...) VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)
	A
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	B
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	C
	
	O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
	D
	
	O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Questão 5 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa.
	A
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI
	B
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	C
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 7 : (FCC, 2010. SEFIN-RO - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais) O lançamento tributário:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B A e C: pode ser revisto e alterado em alguns casos específicos. D: não necessariamente depende de declaração do sujeito passivo. E: não rege-se a lei vigente do lançamento e sim ao fato gerador.
	A
	
	não pode ser revisto de ofício pela autoridade competente.
	B
	
	é regidopela legislação vigente que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou fiscalização.
	C
	
	não pode, após regularmente notificado ao sujeito passivo, ser alterado de ofício pela autoridade administrativa.
	D
	
	depende sempre de prévia declaração do sujeito passivo ou de terceiro, na forma da legislação tributária.
	E
	
	reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei vigente ao tempo da prática do lançamento.
Questão 8 : (FGV, 2016 – Exame de Ordem Unificado – OAB). O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser esta melhor estratégia econômica para estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros constitucionais dirigidos àquele imposto.
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 153, § 3º da Constituição Federal, estabelece que: § 3º O imposto previsto no inciso IV: I - será seletivo, em função da essencialidade do produto; II - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
	A
	
	Não será seletivo, em função da essencialidade do produto.
	B
	
	Será cumulativo.
	C
	
	Não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	Terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.
Questão 9 : Quais dos itens abaixo não goza da imunidade tributária relacionadas ao ICMS.
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Conforme o artigo 155 da CF, as alternativas gozam da imunidade tributária do ICMS.
	A
	
	Exportação de mercadorias
	B
	
	A utilização do ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial se sujeita exclusivamente a incidência do IOF Federal
	C
	
	Operações interestaduais de ICMS com Combustíveis, Lubrificantes e Energia Elétrica: não haverá incidência do ICMS sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
	D
	
	Todas as alternativas acima são consideradas para a imunidade tributária do ICMS.
Questão 10 : Dentre as opções abaixo, qual não é considerado para compor a base de cálculo do IPI?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A base de cálculo do IPI é tratada no artigo 190 do RIPI/2010: “Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I - dos produtos de procedência estrangeira: a) o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis; b) o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial; II - dos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria.
	A
	
	Nos produtos importados, o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros
	B
	
	Nos produtos importados, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial
	C
	
	Nos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 1 : O Fundo de Combate a Pobreza (FCP) é um adicional as alíquotas de ICMS, que foi criado para minimizar o impacto de desigualdades sociais entre os estados brasileiros. Sobre o Fundo de Combate a Pobreza, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Apesar de todos os produtos serem passíveis da adição de no mínimo 1%, utilizando o princípio da seletividade, são desconsiderados alguns produtos considerados como “essenciais”, tais como os itens de cesta básica, materiais escolares, medicamentos, entre outros produtos.
	A
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da irretroatividade, para verificação dos produtos mais necessários à ) sociedade.
	B
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da isonomia tributária, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
	C
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da anterioridade nonagesimal, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
	D
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da essencialidade, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
Questão 2 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 3 : (FGV, 2014. Auditor Fiscal – SEFAZ/MT) Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal de tributo.
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C. O artigo 3º do CTN não trata o tributo como sansão, é justamente o oposto quando diz “que não constitua sanção de ato ilícito “
	A
	
	Prestação compulsória.
	B
	
	Prestação pecuniária.
	C
	
	Prestação com natureza de sanção.
	D
	
	Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
	E
	
	Prestação instituída em lei.
Questão 4 : Na apuração do PIS e da COFINS não cumulativa, o direito ao crédito do PIS e da COFINS nasce com a aquisição, em cada mês, de bens e serviços, e cuja receita da venda ou da revenda integrem a base de cálculo dos referidos tributos. Dos itens abaixo, qual não pode ser considerado como crédito
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os bens sujeitos a incidência monofásica e substituição tributária não geram direito ao crédito, pois o tributo foi recolhido em uma única fase.
	A
	
	Aquisição de bens para revenda.
	B
	
	Aquisição de energia elétrica e energia térmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica;
	C
	
	Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos, pagos à pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa
	D
	
	Aquisição de mercadorias e produtos sujeitos à incidência monofásica e à substituição tributária
Questão 5 : (IOBV - 2014 - Prefeitura de Ituporanga - SC - Advogado) No campo do direito tributário é correto afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As contribuições da categoria profissionais, como CRC e CRA, são de competência exclusiva da união.
	A
	
	Somente por meio de lei complementar poderão ser instituídos tributos.
	B
	
	Somente a União pode instituir contribuições de interesse das categorias profissionais.
	C
	
	A alteração de alíquotas de qualquer dos impostos previstos na Constituição Federal somente poderá ser efetivada mediante lei, em decorrência do princípio da legalidade.
	D
	
	A não-cumulatividade é um princípio geral, aplicável a todos os impostos previstos na Constituição Federal.
Questão 6 : Sobrea responsabilidade tributária, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O artigo 128 do CTN diz: “Art. 128. Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação.”
	A
	
	A lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa.
	B
	
	A lei pode atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário a terceiros, desde que vinculado ao fato gerador da obrigação.
	C
	
	A lei pode atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário a terceiros, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da obrigação tributária.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 7 : “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.” (artigo 3º do CTN). Sobre o conceito de tributo, estabelecido no artigo 3º do código tributário nacional, assinale a alternativa que estiver INCORRETA:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Está errado, pois o tributo deve ser recolhido em moeda nacional.
	A
	
	Quando o artigo fala sobre “prestação pecuniária”, quer dizer que pode ser liquidado em moeda nacional ou estrangeira.
	B
	
	Quando o artigo fala sobre “compulsória”, quer dizer que é obrigatório.
	C
	
	Quando o artigo fala sobre “Cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada”, que dizer que a lei vai delimitar e vincular o fato que vai gerar o tributo.
	D
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 8 : Sobre a incidência do PIS e a COFINS, assinale a alternativa que estiver correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O Ato Declaratório SRF nº 25/2003, esclareceu que não há incidência da COFINS e do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente, que até essa declaração da receita, era questionável.
	A
	
	Não há incidência da COFINS e do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
	B
	
	Há incidência da COFINS e do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
	C
	
	Não há incidência apenas da COFINS sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
	D
	
	Há incidência apenas do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
Questão 9 : (ESAF, 2014. Auditor Fiscal – Receita Federal) São imunes da incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Não existe previsão constitucional para evitar a incidência do IPI em operações com a união. A imunidade reciproca é sobre a cobrança dos impostos entre os entes e não para os mesmos
	A
	
	O ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
	B
	
	Os livros, jornais e periódicos e o papel destinado à sua impressão.
	C
	
	Os produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	As aeronaves de uso militar vendidas à União.
	E
	
	A energia elétrica, derivados do petróleo, combustíveis e minerais do País.
Questão 10 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados extinção do crédito tributário:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 151 do CTN trata da extinção do crédito tributário, e o pagamento é trazido como a forma ordinária, mais comum de extinção do crédito tributário, que se caracteriza pela entre de valores a fazendo a título de pagamento do tributo);
	A
	
	Pagamento
	B
	
	Impugnação do sujeito passivo
	C
	
	Parcelamento
	D
	
	Impugnação do sujeito passivo
	E
	
	Todas as alternativas acima.
Questão 1 : Dentre as opções abaixo, qual não é considerado para compor a base de cálculo do IPI?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A base de cálculo do IPI é tratada no artigo 190 do RIPI/2010: “Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I - dos produtos de procedência estrangeira: a) o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis; b) o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial; II - dos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria.
	A
	
	Nos produtos importados, o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros
	B
	
	Nos produtos importados, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial
	C
	
	Nos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : Sobre a apuração do ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher, assim como quando o crédito (ICMS nas entradas ou compras) for maior que o débito (ICMS nas saídas ou vendas) teremos o ICMS a recuperar, na apuração chamado de saldo credor.
	A
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é menor que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	B
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	C
	
	Quando o débito (ICMS nas entradas ou compras) é maior que o meu crédito (ICMS nas saídas ou vendas), temos o ICMS a recolher.
	D
	
	Quando o crédito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu débito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
Questão 3 : (Exame de Suficiência 2013.1 – CFC) O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de direito tributário, que são exigidas pela Constituição brasileira e regula as normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos os entes da federação.
 
Relacione os  termos  referentes  à  obrigação,  na  primeira  coluna,  com  a respectiva  descrição,  na  segunda  coluna,  e,  em  seguida,  assinale  a  opção CORRETA.
 
1. Obrigação acessória
2. Fato gerador
3. Obrigação Principal
4. Sujeito ativo
5. Sujeito passivo
 
(           ) Imposto de Renda apurado sobre o lucro auferido pela empresa e Imposto sobre Produtos Industrializados incidentes sobre a venda de produtos.
(           ) Emissão de nota fiscal e entrega de declaração do Imposto de Renda
(           ) Venda de produtos base de cálculo do Imposto sobre Produtos Industrializados.
(           ) Empresa obrigada ao pagamento do tributo.
(           ) Pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação tributária.
A sequência CORRETA é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C
3 – Obrigação Principal:   “A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente (artigo 113, § 1º)”. Portanto, o Imposto de Renda, sendo um tributo, podemos considerar como  obrigação principal.
 
1 – Obrigação Acessória: “A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (artigo 113,§ 2º)”. Portanto, as informações prestadas ao fisco através da emissão da nota ou envio da declaração de imposto de renda, é uma obrigação acessória.
 
2 – Fato gerador: Art. 114 do CTN: “Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.” A venda é um fato que irá fazer nascer a obrigação tributária.
 
5 – Sujeito passivo: Art. 121 do CTN: “Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária”.
 
4 – Sujeito ativo: Art. 119 do CTN: “Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento”.
	A
	
	2, 1, 3, 4, 5.
	B
	
	2, 3, 1, 5, 4.
	C
	
	3, 1, 2, 5, 4.
	D
	
	3, 2, 1, 4, 5.
Questão 4 : (Exame de Suficiência – CRC – 2013) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D De acordo com o artigo 151, inciso VI, desde 2001, com a Lei Complementar 104, o parcelamento foi incluído nas modalidades de exclusão do crédito tributário. Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: (...) VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)
	A
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	B
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	C
	
	O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
	D
	
	O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Questão 5 : A obrigação tributária está dividia entre principal e acessória. Sobre obrigação tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: a obrigação tributária principal nem sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória B: nem sempre o sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória, pode ser outro sujeito passivo também. C: não será previsto apenas em decreto.
	A
	
	a obrigação tributária principal sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória.
	B
	
	todo sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória.
	C
	
	somente pode ser objeto de obrigação tributária acessória aquele previsto em decreto para ser sujeito passivo de obrigação tributária principal.
	D
	
	a obrigação tributária acessória independe da obrigação tributária principal e existe no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Questão 6 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
· Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
· Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
· Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
· Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
· Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 7 : (FCC, 2013. AL-PB - Procurador - Assembleia legislativa do estado da Paraíba) Com relação ao ICMS, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:É facultado ao Senado Federal: Estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros;
	A
	
	deverá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
	B
	
	é facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas mediante resolução.
	C
	
	incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção gratuita ou onerosa.
	D
	
	os Estados e o Distrito Federal não poderão cobrar tributo na entrada de mercadorias ou bens importados do exterior, sendo exclusividade da União tributar as operações de comércio externo.
Questão 8 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 9 : Com relação as alíquotas do PIS e da COFINS, assinale a alternativa correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Regime cumulativo: PIS 0,65% e COFINS 3% Regime não cumulativo: PIS 1,65% e COFINS 7,6%
	A
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigados ao lucro real a alíquota é a mesma o que diferencia é o método do cálculo.
	B
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respectivamente, utilizando o método da cumulatividade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respectivamente, utilizando o método da não-cumulativade para o cálculo.
	C
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respectivamente, utilizando o método da não cumulatividade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respectivamente, utilizando o método da cumulativade para o cálculo.
	D
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigadas ao lucro real a alíquota é a mesma independentemente do método utilizado.
Questão 10 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 1 : As formas cumulativas e não cumulativas são sistemáticas diferentes para apuração de determinados tributos. Sobre essas sistemáticas, é incorreto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Artigo 155, § 2º da Constituição Federal: ”será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo DistritoFederal”.
	A
	
	A cumulatividade é a forma de tributação e cálculo em que o fato gerador é incorrido e o cálculo do tributo efetuado sem nenhuma forma de compensação.
	B
	
	Um exemplo de cálculo de imposto da forma cumulativa, é o ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
	C
	
	A não cumulatividade significa dizer que na etapa subsequente dos processos produtos e de comercialização, não será tributado o mesmo tributo recolhido na cadeia ou etapa anterior.
	D
	
	A base de cálculo do tributo será igual ao valor integral da compra do produto na etapa anterior mais o valor acrescido para a comercialização na etapa subsequente, quando é calculado sobre a forma cumulativa.
Questão 2 : Em relação a responsabilidade por infrações, é corretor afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Sobre a responsabilidade por infrações, o CTN prevê no artigo 136, que: “Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato”.
	A
	
	Independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato
	B
	
	São pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei.
	C
	
	Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis
	D
	
	A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido
Questão 3 : (FGV, 2014. Auditor Fiscal – SEFAZ/MT) Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal de tributo.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C. O artigo 3º do CTN não trata o tributo como sansão, é justamente o oposto quando diz “que não constitua sanção de ato ilícito “
	A
	
	Prestação compulsória.
	B
	
	Prestação pecuniária.
	C
	
	Prestação com natureza de sanção.
	D
	
	Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
	E
	
	Prestação instituída em lei.
Questão 4 : Uma determinada indústria instalada no estado do Espirito Santo quer saber qual o valor do ICMS ST irá recolher sobre cada produto, conforme dados abaixo:
Com base nos dados acima e considerando que o ICMS do remetente é de 7% para os dois produtos, qual o valor do ICMS Substituição Tributária que incidirá em cada produto, respectivamente?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
	A
	
	Cimento R$ 382,50 e Porcelanato R$ 1.687,50
	B
	
	Cimento R$ 176,21 e Porcelanato R$ 903,65
	C
	
	Cimento R$ 558,72 e Porcelanato R$ 2.591,16
	D
	
	Cimento R$ 401,22 e Porcelanato R$ 2.118,66
Questão 5 : Sobre a responsabilidade progressiva, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 150, parágrafo 7º da constituição federal, diz: "A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido".
	A
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
	B
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente vincular o fato gerador posterior.
	C
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente assegurar a restituição do tributo pago caso o fato gerador presumido não se realize.
	D
	
	A lei não poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
Questão 6 : Quando o ISS deve ser recolhido no local onde foi prestado, de acordo com algumas atividades (como por exemplo instalação de andaimes, execução de obra e outras), como é chamado e em qual conta contábil deve ser lançado para ser evidenciado a situação de recolhimento em outro município dessas atividades especificas?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O ISS devido em outro município, é recolhido pelo contratante/tomador dos serviços, quando o prestador não tem estabelecimento no município, e neste caso o ISS é lançado como “ISS Retido (ativo a recuperar)
	A
	
	ISS – Dedução da Receita
	B
	
	ISS a recolher – Passivo
	C
	
	ISS retido – Ativo (a recuperar)
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores
Questão 7 : Os contribuintes obrigados à tributação pelo lucro real, em regra geral, devem apurar o PIS e a COFINS de acordo com qual princípio?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C Os contribuintes obrigados ao Lucro Real devem calcular o PIS e a COFINS com base na não cumulatividade.
	A
	
	Cumulatividade
	B
	
	Essencialidade
	C
	
	Não-cumulatividade
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 8 : A legislação tributária trata de duas contribuições: melhoria e especiais. As funções e características das duas são diferentes. Sobre as Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 81 do Código Tributário Nacional, diz sobre a competência para tributar as contribuições de melhoria: Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. O artigo 149 da Constituição federal, diz sobre a competência para tributar as contribuições especiais: Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
	A
	
	As Contribuições de Melhoria podem ser instituídas pelos Estados, Municípios, Distrito Federal e União e as Contribuições Especiais só podem ser instituídas pela União
	B
	
	As Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais só podem ser instituídas pela União.
	C
	
	As Contribuições Especiais podem ser instituídas pelos estados, municípios, Distrito Federal e União e as Contribuições de Melhoria só podem ser instituídas pela União.
	D
	
	As Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais só podem ser instituídas pelos Municípios e Distrito Federal.
	E
	
	As Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais só podem ser instituídas pelos Estados e Distrito Federal.
Questão 9 : Sobre a incidência do PIS e a COFINS, assinale a alternativa que estiver correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O Ato Declaratório SRF nº 25/2003, esclareceu que não há incidência da COFINS e do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente, que até essa declaração da receita, era questionável.
	A
	
	Não há incidência da COFINS e do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamenteB
	
	Há incidência da COFINS e do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
	C
	
	Não há incidência apenas da COFINS sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
	D
	
	Há incidência apenas do PIS/PASEP sobre os valores recuperados a título de tributo pago indevidamente
Questão 10 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa.
	A
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI
	B
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	C
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 1 : Uma determinada empresa, tem ISS a recolher de 2.000,00. No entanto, 1.500,00 deste valor é ISS retido. Sabendo que os lançamentos do ISS assim como a retenção já foram feitos anteriormente, como seria o lançamento do ISS que é retido para que consequentemente o saldo da conta ISS a recolher fique de fato o que será recolhido?
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Como foi pedido o lançamento do ISS retido para que o saldo do ISS a recolher fique o correto, o que está sendo pedido é o encontro de contas do ISS retido (ativo) e ISS a recolher passivo. Deve-se debitar o ISS a recolher (passivo) o valor do ISS retido, assim, deixando como saldo o valor de R$ 500,00 a recolher de fato.
	A
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	B
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recuperar (ativo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	C
	
	Débito de ISS retido (ativo a recuperar) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	D
	
	Débito de ISS a recolher (passivo) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS retido (ativo a recuperar) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
Questão 2 : Sobre a responsabilidade progressiva, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 150, parágrafo 7º da constituição federal, diz: "A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido".
	A
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
	B
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente vincular o fato gerador posterior.
	C
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente assegurar a restituição do tributo pago caso o fato gerador presumido não se realize.
	D
	
	A lei não poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
Questão 3 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 4 : Sobre os benefícios fiscais relacionados ao IPI aplicados Zona Franca de Manaus, é incorreto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O setor de informática tem benefício conforme o artigo 82, §§ 3º e 6º do RIPI/2010 (isenção), no entanto, o artigo 82, § 5º do RIPI/2010 trata dos não beneficiários, como por exemplo câmeras fotográficas e etc.
	A
	
	A remessa de produtos para a ZFM far-se-á com suspensão do imposto até a sua entrada naquela área, quando então será convertida na isenção.
	B
	
	Os produtos industrializados ou destinados a ZFM com intenção de consumo ou utilização no processo de produção poderão ser isentos.
	C
	
	O setor de informática tem benefício, inclusive para câmeras fotográficas e outros itens.
	D
	
	Também estarão suspensos produtos nacionais remetidos a ZFM para ser exportado e produtos que antes de enviados a ZFM sejam industrializados por conta e ordem do fabricante
Questão 5 : São considerados contribuintes do PIS e da COFINS na forma cumulativa, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As empresas tributadas pelo lucro real, são apuradas na forma não cumulativa.
	A
	
	Empresa optantes pelo regime de lucro presumido e arbitrado
	B
	
	Empresas optantes ou tributadas pelo lucro real em geral
	C
	
	Operadoras de planos de assistência à saúde
	D
	
	Sociedades cooperativas.
Questão 6 : Dentre os serviços abaixo, quais não são relacionados na Lei Complementar 116/2003 como devidos no local onde são prestados:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Dos itens que compõe as hipóteses previstas nos incisos I a XXII do art. 3º da Lei Complementar 116/2003, apenas o serviço advocatício não faz parte.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Edificações em geral
	C
	
	Execução da decoração e jardinagem
	D
	
	Limpeza e dragagem
Questão 7 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 8 : Sobre a contabilização dos tributos indiretos, incidentes sobre os preços dos produtos, assinale a alternativa que estiver correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando os tributos são devidos, o saldo fica evidenciado na conta a recolher dos referidos tributos.
	A
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o ICMS na conta de ICMS a recuperar quando devidos.
	B
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o IPI na conta de IPI a recolher quando devidos.
	C
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assimcomo o IPI na conta de IPI a recuperar quando devidos.
	D
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recuperar e COFINS a recuperar, assim como o ICMS na conta de ICMS a recolher quando devidos.
Questão 9 : Dentre as opções abaixo, qual não é considerado para compor a base de cálculo do IPI?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A base de cálculo do IPI é tratada no artigo 190 do RIPI/2010: “Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I - dos produtos de procedência estrangeira: a) o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis; b) o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial; II - dos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria.
	A
	
	Nos produtos importados, o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros
	B
	
	Nos produtos importados, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial
	C
	
	Nos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : (IOBV - 2014 - Prefeitura de Ituporanga - SC - Advogado) No campo do direito tributário é correto afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As contribuições da categoria profissionais, como CRC e CRA, são de competência exclusiva da união.
	A
	
	Somente por meio de lei complementar poderão ser instituídos tributos.
	B
	
	Somente a União pode instituir contribuições de interesse das categorias profissionais.
	C
	
	A alteração de alíquotas de qualquer dos impostos previstos na Constituição Federal somente poderá ser efetivada mediante lei, em decorrência do princípio da legalidade.
	D
	
	A não-cumulatividade é um princípio geral, aplicável a todos os impostos previstos na Constituição Federal.
Questão 1 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 2 : Sobre a imunidade tributária das entidades sem fins lucrativas, como sindicatos, instituições de educação e assistência social, conforme o artigo 14 do CTN, que devem observar algumas características especificas que devem ser seguidas. Com base nisto, assinale a alternativa que estiver incorreta (ou seja, uma característica que não cabe para entidades sem fins lucrativos):
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C Uma das premissas do § 2º do artigo 12 da Lei 9.532/1997, é que as empresas sem fins lucrativos “não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados”.
	A
	
	Não distribuição de patrimônio ou renda a qualquer título.
	B
	
	Aplicação exclusiva dos recursos nos objetivos da sua instituição
	C
	
	Distribuição de resultados entre os diretores
	D
	
	Manter escrituração de receitas e despesas em livros formais capazes de assegurar sua exatidão
Questão 3 : Relacione a primeira coluna com os conceitos pertinentes:
1. Impostos
2. Taxas
3. Contribuição de Melhoria
4. Empréstimo Compulsório
5. Contribuições Especiais
(           ) Tributo que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva e potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte.
(           ) Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte
(           ) Tributo cobrado pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, no âmbito de suas atribuições, para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
(           ) Somente pode ser criado diante de situações específicas (guerra externa ou sua iminência e calamidade pública, ou investimento público de caráter relevante), e a aplicação dos recursos provenientes de sua arrecadação é vinculada à despesas correspondente, que justificou sua instituição.
(           ) Os recursos obtidos com sua arrecadação devem ser necessariamente aplicados no atendimento da finalidade que justifica a sua cobrança. Podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública.
 
A sequência correta é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B
2 – Impostos: Artigo 16 do Código Tributário Nacional
1 – Taxas: Artigo 77 do Código Tributário Nacional
3 – Contribuições de melhoria: Artigo 81 do Código Tributário Nacional
4 – Empréstimos Compulsórios: Artigo 15 do Código Tributário Nacional
5 – Contribuições Especiais: Artigo 149 da Constituição Federal.
	A
	
	1, 2, 3 , 4, 5
	B
	
	2, 1, 3, 4, 5
	C
	
	3, 1, 2, 4, 5
	D
	
	5, 4, 3, 2, 1
Questão 4 : (IOBV - 2014 - Prefeitura de Ituporanga - SC - Advogado) No campo do direito tributário é correto afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As contribuições da categoria profissionais, como CRC e CRA, são de competência exclusiva da união.
	A
	
	Somente por meio de lei complementar poderão ser instituídos tributos.
	B
	
	Somente a União pode instituir contribuições de interesse das categorias profissionais.
	C
	
	A alteração de alíquotas de qualquer dos impostos previstos na Constituição Federal somente poderá ser efetivada mediante lei, em decorrência do princípio da legalidade.
	D
	
	A não-cumulatividade é um princípio geral, aplicável a todos os impostos previstos na Constituição Federal.
Questão 5 : Sobre os regimes de caixa e competência, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O regime de competência é a forma contábil de escriturar as receitas, utilizando como base a realização da mesma e não o pagamento. Já o regime de caixa, considerar a realização financeira, ou seja, o recebimento.
	A
	
	Regime de competência, contrariamente ao regime de caixa, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	B
	
	Regime de caixa, contrariamente ao regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	C
	
	Regime de caixa, da mesma forma que o regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	D
	
	Nenhuma das alternativas estão corretas.
Questão 6 : Sobre os produtos com incidência monofásica na apuração do PIS e da COFINS, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Através da Lei 10.147 de 2000, foi iniciado o regime monofásico para os medicamentos, produtos de higiene e cosméticos para industrias e importadores. Com a aplicação da referida lei, os produtos passaram a ser tributados na indústria e importação destes, tornando as próximas fases de tributação do mesmo, como atacadistas e varejistas, “dispensados” do recolhimento.
	A
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobrena indústria e importação destes
	B
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre o comercio atacadista.
	C
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre apenas na indústria
	D
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre no comercio varejista.
Questão 7 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) A Procuradoria-Geral do Município de João Pessoa foi instada a se manifestar sobre a incidência tributária no caso de serviço de transporte dentro do município e no caso de fornecimento de mercadorias com simultânea prestação de serviços em restaurantes. Nessa situação hipotética,
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Sobre os serviços de transportes dentro do município incide o ISS e se fosse entre municípios seria ICMS. Já o caso de venda de mercadorias em restaurante, no qual juntamente tem o serviço, a tributação é do ICMS. A lista de serviços só traz os seguintes serviços que podem ter abatimento de mercadorias para calculo do ISS: 7.02 – Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil [...] 7.05 – Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres E a Lei Kandir, considera contribuinte do ICMS quem fornece alimentação, bebidas e outras mercadorias em qualquer estabelecimento.
	A
	
	o ICMS incidirá no tocante ao fornecimento de mercadorias, e o ISS, sobre os serviços de forma segregada.
	B
	
	incidirá ISS sobre a primeira operação, e ICMS, sobre a segunda.
	C
	
	incidirá ISS em ambas as operações.
	D
	
	incidirá ICMS em ambas as operações.
	E
	
	incidirá ICMS sobre a primeira operação, e ISS, sobre a segunda.
Questão 8 : (CONSULPLAN, 2010. Prefeitura de Campo Verde - MT - Controlador Interno) Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados, esses dois impostos:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E Quando a empresa não é contribuinte do IPI, este se torna um custo para a mesma, por isso, o IPI deve ser incluído no custo e o ICMS excluído, pois é recuperável.
	A
	
	Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.
	B
	
	Incluindo o ICMS e o IPI
	C
	
	Excluindo o ICMS e o IPI.
	D
	
	Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.
	E
	
	Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.
Questão 9 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 10 : (FCC, 2013. AL-PB - Procurador - Assembleia legislativa do estado da Paraíba) Com relação ao ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:É facultado ao Senado Federal: Estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros;
	A
	
	deverá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
	B
	
	é facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas mediante resolução.
	C
	
	incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção gratuita ou onerosa.
	D
	
	os Estados e o Distrito Federal não poderão cobrar tributo na entrada de mercadorias ou bens importados do exterior, sendo exclusividade da União tributar as operações de comércio externo.
Questão 1 : (FCC, 2010. Procurador Municipal de Teresina) A partir do conceito legal de tributo, é possível afirmar que a multa não é espécie de tributo porque o tributo:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:A principal diferença entre o tributo e a multa será a licitude e ilicitude dos que relaciona dos dois. Como próprio artigo 3º do CTN diz, o tributo não é sansão por ato ilícito. A multa pode sim ter característica pecuniária, mas está vinculada a ato ilícito, por isso não cabe como conceito de tributo.
 
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 2 : De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao lançamento do crédito tributário, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: O lançamento não decorre de atividade administrativa desvinculada e facultativa B: nem sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo (pode ser por homologação, etc). C: pode ser alterado em alguns casos especificados pela legislação tributária.
	A
	
	Decorrente de atividade administrativa desvinculada e facultativa.
	B
	
	Sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
	C
	
	Quando o contribuinte (sujeito passivo) é notificado, nunca poderá altera-lo.
	D
	
	O lançamento do crédito tributário por homologação acontece nos tributos em que por lei o sujeito passivo seja obrigado a antecipar o pagamento sem análise prévia da fazenda.
Questão 3 : A legislação tributária trata de duas contribuições: melhoria e especiais. As funções e características das duas são diferentes. Sobre as Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 81 do Código Tributário Nacional, diz sobre a competência para tributar as contribuições de melhoria: Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. O artigo 149 da Constituição federal, diz sobre a competência para tributar as contribuições especiais: Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
	A
	
	As Contribuições de Melhoria podem ser instituídas pelos Estados, Municípios, Distrito Federal e União e as Contribuições Especiais só podem ser instituídas pela União
	B
	
	As Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais só podem ser instituídas pela União.
	C
	
	As Contribuições Especiais podem ser instituídas pelos estados, municípios, Distrito Federal e União e as Contribuições de Melhoria só podem ser instituídas pela União.
	D
	
	As Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais só podem ser instituídas pelos Municípios e Distrito Federal.
	E
	
	As Contribuições de Melhoria e Contribuições Especiais só podem ser instituídas pelos Estados e Distrito Federal.
Questão 4 : Com relação as alíquotasdo PIS e da COFINS, assinale a alternativa correta:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Regime cumulativo: PIS 0,65% e COFINS 3% Regime não cumulativo: PIS 1,65% e COFINS 7,6%
	A
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigados ao lucro real a alíquota é a mesma o que diferencia é o método do cálculo.
	B
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respectivamente, utilizando o método da cumulatividade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respectivamente, utilizando o método da não-cumulativade para o cálculo.
	C
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respectivamente, utilizando o método da não cumulatividade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respectivamente, utilizando o método da cumulativade para o cálculo.
	D
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigadas ao lucro real a alíquota é a mesma independentemente do método utilizado.
Questão 5 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) A Procuradoria-Geral do Município de João Pessoa foi instada a se manifestar sobre a incidência tributária no caso de serviço de transporte dentro do município e no caso de fornecimento de mercadorias com simultânea prestação de serviços em restaurantes. Nessa situação hipotética,
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Sobre os serviços de transportes dentro do município incide o ISS e se fosse entre municípios seria ICMS. Já o caso de venda de mercadorias em restaurante, no qual juntamente tem o serviço, a tributação é do ICMS. A lista de serviços só traz os seguintes serviços que podem ter abatimento de mercadorias para calculo do ISS: 7.02 – Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil [...] 7.05 – Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres E a Lei Kandir, considera contribuinte do ICMS quem fornece alimentação, bebidas e outras mercadorias em qualquer estabelecimento.
	A
	
	o ICMS incidirá no tocante ao fornecimento de mercadorias, e o ISS, sobre os serviços de forma segregada.
	B
	
	incidirá ISS sobre a primeira operação, e ICMS, sobre a segunda.
	C
	
	incidirá ISS em ambas as operações.
	D
	
	incidirá ICMS em ambas as operações.
	E
	
	incidirá ICMS sobre a primeira operação, e ISS, sobre a segunda.
Questão 6 : Sobre o fato gerador do ICMS, assinale a alternativa que estiver incorreta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C A saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular é um fato gerador do ICMS por se tratar de inscrições estaduais diferentes.
	A
	
	Em regra geral, a circulação de mercadorias é um fato gerador do ICMS
	B
	
	As saídas e entradas de mercadorias de um estabelecimento para outro, ou seja, a circulação das mercadorias é um fato gerador do ICMS
	C
	
	A saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte para outro estabelecimento do mesmo titular não é um fato gerador do ICMS por estar entre o mesmo contribuinte
	D
	
	O desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior é um fato gerador do ICMS
Questão 7 : O IPI – Imposto sobre Produtos Importados é um imposto extrafiscal. Diante disso, assinale a alterativa que estiver correta, sobre o princípio tributário que está vinculado ao IPI pela necessidade desta característica “extrafiscal”:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI tem por característica ser considerado um imposto extrafiscal, cuja função extra pode ser o controle da economia, portanto, a anterioridade nonagesimal é necessária para atendimento de eventuais necessidades econômicas para controle de preços ou outros na economia.
	A
	
	Anterioridade anual
	B
	
	Não Cumulatividade
	C
	
	Anterioridade nonagesimal
	D
	
	Seletividade
Questão 8 : O PIS e a COFINS incidentes sobre a importação, tem como fato gerador:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 3º, da Lei nº. 10.865, de 2004, traz a hipótese de incidência do PIS-COFINS/Importação, que é: A entrada de bens estrangeiros no território nacional; e o pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	A
	
	Entrada de bens nacionais em territórios estrangeiros.
	B
	
	Saída de bens nacionais para exterior.
	C
	
	O pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	D
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 9 : (FUNDEP, 2016. IFN/MG – Técnico de Contabilidade). Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições, considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988.
 
COLUNA I
1. Anterioridade
2. Irretroatividade
3. Legalidade
4. Vedação ao confisco
5. Isonomia tributária
 
COLUNA II
(           ) É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
(           ) É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu.
(           ) Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes.
(           ) Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha definido.
(           ) A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva, antieconômica.
 
Assinale a sequência CORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
 
· Legalidade: conforme artigo 150, inciso I da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”.
· Anterioridade: conforme artigo 150, inciso III, alínea b da Constituição Federal, é vedado aos entes cobrar tributos “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”.
· Isonomia Tributária: conforme artigo 150, inciso II da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos”.
· Irretroatividade: conforme artigo 150, inciso III, alínea a da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos cobrar tributos “em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”
· Vedação ao confisco: conforme artigo 150, inciso IV, da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “utilizar tributo com efeito de confisco”.
	A
	
	3 2 4 5 1
	B
	
	2 1 4 5 3
	C
	
	4 3 2 1 5
	D
	
	3 1 5 2 4
Questão 10 : (FGV, 2014. Auditor Fiscal – SEFAZ/MT) As opções a seguir apresentam princípios expressamente albergados na Constituição da República aprovada em 1988, à exceção de uma. Assinale-a.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E Entre os princípios tributários contidos nos artigos 150 a 152 da Constituição Federal, não existe o princípio da anualidade.
	A
	
	Princípio da Legalidade
	B
	
	Princípio da Isonomia
	C
	
	Princípio da Irretroatividade
	D
	
	Princípio da Anterioridade
	E
	
	Princípio da Anualidade
Questão 1 : “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.” (artigo 3º do CTN). Sobre o conceito de tributo, estabelecido no artigo 3º do código tributário nacional, assinale a