AVA2 - Contabilidade de Instituições Específicas - UVA

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
PRISCILA SANTOS DE LIMA 
Matrícula: 20211301079 
 
 
 
 
CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES ESPECÍFICAS 
AVA 2 - APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM 
 
 
 
 
RIO DE JANEIRO 
2021 
 
PRISCILA SANTOS DE LIMA 
Matrícula: 20211301079 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES ESPECÍFICAS 
AVA 2 - APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM 
 
 
 
Trabalho da disciplina Contabilidade de 
Instituições Específicas apresentado como 
requisito para obtenção de nota da AVA2 
do curso de graduação em Ciências 
Contábeis, à Universidade Veiga de 
Almeida. 
 
 
 
RIO DE JANEIRO 
2021 
 
APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM 
Situação Problema 
Assim, com base na relação de saldos contábeis, prepare o balancete inicial, registre 
as transações apresentadas, prepare o novo balancete de verificação, apure o 
resultado, apresente a demonstração do resultado do período e o Balanço Patrimonial. 
Veja abaixo, a Relação de saldos contábeis em 31/12/2xx6. 
Saldo em R$ 1.000,00. 
 
Operações Realizadas no fim do mês de dezembro/2xx6. 
Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados em 
R$ 1.000,00. 
1. Registro do trabalho voluntário recebido, conforme contrato assinado no 
início de dezembro, o valor da remuneração foi estimado em R$ 10.000,00. 
2. A organização recebeu, no encerramento do período, doação de uma 
máquina a ser utilizada nas operações de assistência social, avaliada em 
R$ 20.000,00 e estimou a sua vida útil em 5 anos. 
Prestou contas acerca de projeto de assistência social junto ao Ministério 
Público do Estado e deu baixa nos recursos recebidos por conta de projetos no 
valor de R$ 3.000.000,00 por conta da prestação de assistência social. 
 
Procedimentos para elaboração do TD 
Inserir passo a passo da atividade, com instruções claras e ordenadas para o 
desenvolvimento das etapas. Lembre-se de que esses procedimentos serão 
importantes para os critérios de correção em termos de conteúdo e forma. 
1. Análise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas 
corretas classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos 
registros contábeis finais. 
2. Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil. 
3. Prepare o balancete final do período. 
4. Apure o resultado do período (superavit ou déficit do período). 
5. Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja 
aprovado pela assembleia de associados. 
6. Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Elaboração do Trabalho da disciplina: 
1. Analise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas corretas 
classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos registros contábeis 
finais. 
Análise e classificação das contas 
 
 
 
 
 
 
 
DESCRIÇÃO DAS CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR CLASSIFICAÇÃO 
(-) Depreciação Acumulada R$ 4.453,00 Ativo 
Adiantamentos de Férias R$ 343,00 Ativo 
Aplicações Financeiras Vinculadas R$ 51.631,00 Ativo 
Caixa e Equivalentes de Caixa R$ 28.954,00 Ativo 
Cartões de Crédito a Receber R$ 62,00 Ativo 
Cheques Devolvidos R$ 2,00 Ativo 
Contas Diversas a Receber R$ 21,00 Ativo 
Contas Diversas a Pagar R$ 35,00 Passivo 
Depósito Judicial R$ 10,00 Ativo 
Depreciações R$ 561,00 Despesas 
Despesas Administrativas R$ 23.944,00 Despesas 
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$ 20.445,00 Despesas 
Despesas de Seguros Antecipadas R$ 265,00 Ativo 
Despesas Diversas R$ 6,00 Despesas 
Despesas Financeiras R$ 738,00 Despesas 
Doações Efetuadas R$ 935,00 Despesas 
Estoques R$ 47,00 Ativo 
Férias e Encargos a Pagar R$ 1.874,00 Passivo 
Fornecedores R$ 709,00 Passivo 
Imobilizado R$ 262.990,00 Ativo 
Obrigações Previdenciárias R$ 591,00 Passivo 
Obrigações Trabalhista R$ 1.459,00 Passivo 
Patrimônio Social R$ 103.095,00 PL 
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ 1.265,00 Receita 
Receitas de Custeio - Doações R$ 43.009,00 Receita 
Receitas financeiras R$ 2.558,00 Receita 
Recuperação de Despesas R$ 463,00 Ativo 
Recursos de Projetos R$ 190.996,00 Passivo 
Superávits e Déficits R$ 41.373,00 PL 
Balancete antes dos registros contábeis finais 
Valores em 1.000 
DESCRIÇÃO DAS CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR 
Ativo R$ 340.335,00 R$ - 
 Ativo Circulante R$ 81.788,00 R$ - 
 Caixa e Equivalentes de Caixa R$ 80.585,00 R$ - 
 Caixa e Equivalentes de Caixa R$ 28.954,00 R$ - 
 Aplicações Financeiras Vinculadas R$ 51.631,00 R$ - 
 Créditos R$ 1.156,00 R$ - 
 Adiantamentos de Férias R$ 343,00 R$ - 
 Cartões de Crédito a Receber R$ 62,00 R$ - 
 Cheques Devolvidos R$ 2,00 R$ - 
 Contas Diversas a Receber R$ 21,00 R$ - 
 Despesas de Seguros Antecipadas R$ 265,00 R$ - 
 Recuperação de Despesas R$ 463,00 R$ - 
 Estoques R$ 47,00 R$ - 
 Estoques R$ 47,00 R$ - 
 Ativo Não Circulante R$ 258.547,00 R$ - 
 Realizável a Longo Prazo R$ 10,00 R$ - 
 Depósito Judicial R$ 10,00 R$ - 
 Imobilizado R$ 258.537,00 R$ - 
 Imobilizado R$ 262.990,00 R$ - 
 (-) Depreciação Acumulada R$ - R$ 4.453,00 
Passivo + Patrimônio Líquido R$ - R$ 340.132,00 
 Passivo Circulante R$ - R$ 195.664,00 
 Contas a Pagar R$ - R$ 744,00 
 Contas Diversas a Pagar R$ - R$ 35,00 
 Fornecedores R$ - R$ 709,00 
 Obrigações com Empregados R$ - R$ 3.333,00 
 Férias e Encargos a Pagar R$ - R$ 1.874,00 
 Obrigações Trabalhista R$ - R$ 1.459,00 
 Obrigações Tributárias Próprias R$ - R$ 591,00 
 Obrigações Previdenciárias R$ - R$ 591,00 
 Recursos de Projetos R$ - R$ 190.996,00 
 Recursos de Projetos R$ - R$ 190.996,00 
 Patrimônio Líquido Social R$ - R$ 144.468,00 
 Patrimônio Social R$ - R$ 144.468,00 
 Patrimônio Social R$ - R$ 103.095,00 
 Superávits e Déficits R$ - R$ 41.373,00 
Despesas R$ 46.629,00 R$ - 
 Despesas Ordinárias R$ 25.243,00 R$ - 
 Apoio Administrativo R$ 23.944,00 R$ - 
 DespesasAdministrativas R$ 23.944,00 R$ - 
 Despesas Financeiras R$ 738,00 R$ - 
 Despesas Financeiras R$ 738,00 R$ - 
 Depreciação e Amortização R$ 561,00 R$ - 
 Depreciações R$ 561,00 R$ - 
 Despesas de Projetos R$ 21.386,00 R$ - 
 Atividade de Assistência Social R$ 20.445,00 R$ - 
 Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$ 20.445,00 R$ - 
 Outras Despesas de Projetos R$ 935,00 R$ - 
 Doações Efetuadas R$ 935,00 R$ - 
 Outras Despesas R$ 6,00 R$ - 
 Despesas Diversas R$ 6,00 R$ - 
Receita R$ - R$ 46.832,00 
 Ordinárias R$ - R$ 44.274,00 
 Receitas de Custeio R$ - R$ 44.274,00 
 Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ - R$ 1.265,00 
 Receitas de Custeio - Doações R$ - R$ 43.009,00 
 Receitas Financeiras R$ - R$ 2.558,00 
 Fundos Próprios R$ - R$ 2.558,00 
 Receitas financeiras R$ - R$ 2.558,00 
TOTAL DÉBITOS E CRÉDITOS R$ 391.417,00 R$ 391.417,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil. 
Trabalho Voluntário: Valor recebido R$ 10.000,00 
D - Despesas de Trabalho Voluntário R$ 10.000,00 
C - Receita de Trabalho Voluntário R$ 10.000,00 
 
Doação de Máquina: Valor da máquina R$ 20.000,00 – vida útil estimada em 5 anos 
D - Imobilizado R$ 20.000,00 
C - Receita de Custeio - Doações R$ 20.000,00 
 
Recursos Recebidos por conta de Projetos (Assistência Social): R$ 3.000.000,00 
D - Recursos de Projetos R$ 3.000.000,00 
C - Atividade de Assistência Social R$ 3.000.000,00 
 
Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados em 
R$ 1.000,00. 
Trabalho Voluntário: R$ 10,00 
Imobilizado: R$ 20,00 
Recursos de Projetos: R$ 3.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. Prepare o balancete final do período. 
Balancete final do período 
Valores em 1.000 
DESCRIÇÃO DAS CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR 
Ativo R$ 340.335,00 R$ - 
 Ativo Circulante R$ 81.788,00 R$ - 
 Caixa e Equivalentes de Caixa R$ 80.585,00 R$ - 
 Caixa e Equivalentes de Caixa R$ 28.954,00 R$ - 
 Aplicações Financeiras Vinculadas R$ 51.631,00 R$ - 
 Créditos R$ 1.156,00 R$ - 
 Adiantamentos de Férias R$ 343,00 R$ - 
 Cartões de Crédito a Receber R$ 62,00 R$ - 
 Cheques Devolvidos R$ 2,00 R$ - 
 Contas Diversas a Receber R$ 21,00 R$ - 
 Despesas de Seguros Antecipadas R$ 265,00 R$ - 
 Recuperação de Despesas R$ 463,00 R$ - 
 Estoques R$ 47,00 R$ - 
 Estoques R$ 47,00 R$ - 
 Ativo Não Circulante R$ 258.567,00 R$ - 
 Realizável a Longo Prazo R$ 10,00 R$ - 
 Depósito Judicial R$ 10,00 R$ - 
 Imobilizado R$ 258.557,00 R$ - 
 Imobilizado R$ 263.010,00 R$ - 
 (-) Depreciação Acumulada R$ - R$ 4.453,00 
Passivo + Patrimônio Líquido R$ - R$ 337.132,00 
 Passivo Circulante R$ - R$ 192.664,00 
 Contas a Pagar R$ - R$ 744,00 
 Contas Diversas a Pagar R$ - R$ 35,00 
 Fornecedores R$ - R$ 709,00 
 Obrigações com Empregados R$ - R$ 3.333,00 
 Férias e Encargos a Pagar R$ - R$ 1.874,00 
 Obrigações Trabalhista R$ - R$ 1.459,00 
 Obrigações Tributárias Próprias R$ - R$ 591,00 
 Obrigações Previdenciárias R$ - R$ 591,00 
 Recursos de Projetos R$ - R$ 187.996,00 
 Recursos de Projetos R$ - R$ 187.996,00 
 Patrimônio Líquido Social R$ - R$ 144.468,00 
 Patrimônio Social R$ - R$ 144.468,00 
 Patrimônio Social R$ - R$ 103.095,00 
 Superávits e Déficits R$ - R$ 41.373,00 
Despesas R$ 46.639,00 R$ - 
 Recursos Humanos R$ 10,00 R$ - 
 Remuneração de Pessoal sem Vínculo 
Empregatício R$ 10,00 R$ - 
 Trabalho Voluntário R$ 10,00 R$ - 
 Despesas Ordinárias R$ 25.243,00 R$ - 
 Apoio Administrativo R$ 23.944,00 R$ - 
 Despesas Administrativas R$ 23.944,00 R$ - 
 Despesas Financeiras R$ 738,00 R$ - 
 Despesas Financeiras R$ 738,00 R$ - 
 Depreciação e Amortização R$ 561,00 R$ - 
 Depreciações R$ 561,00 R$ - 
 Despesas de Projetos R$ 21.386,00 R$ - 
 Atividade de Assistência Social R$ 20.445,00 R$ - 
 Despesas Assistidas - Atividade 
Assistencial R$ 20.445,00 R$ - 
 Outras Despesas de Projetos R$ 935,00 R$ - 
 Doações Efetuadas R$ 935,00 R$ - 
 Outras Despesas R$ 6,00 R$ - 
 Despesas Diversas R$ 6,00 R$ - 
Receita R$ - R$ 49.862,00 
 Ordinárias R$ - R$ 44.304,00 
 Receitas de Custeio R$ - R$ 44.304,00 
 Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ - R$ 1.265,00 
 Receitas de Custeio - Doações R$ - R$ 43.029,00 
 Receita de Trabalho Voluntário R$ - R$ 10,00 
 Receitas Financeiras R$ - R$ 2.558,00 
 Fundos Próprios R$ - R$ 2.558,00 
 Receitas financeiras R$- R$ 2.558,00 
Receita de Projetos R$ - R$ 3.000,00 
Assistência Social R$ - R$ 3.000,00 
 Atividade de Assistência Social R$ - R$ 3.000,00 
TOTAL DÉBITOS E CRÉDITOS R$ 391.447,00 R$ 391.447,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. Apure o resultado do período (superavit ou déficit do período). 
Apuração de Resultado do Exercício 
DESCRIÇÃO DAS CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR 
Receita R$ - R$ 49.862,00 
 Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ - R$ 1.265,00 
 Receitas de Custeio - Doações R$ - R$ 43.029,00 
 Receita de Trabalho Voluntário R$ - R$ 10,00 
 Receitas financeiras R$ - R$ 2.558,00 
 Atividade de Assistência Social R$ - R$ 3.000,00 
Despesas R$ 46.639,00 R$ - 
 Trabalho Voluntário R$ 10,00 R$ - 
 Despesas Administrativas R$ 23.944,00 R$ - 
 Despesas Financeiras R$ 738,00 R$ - 
 Depreciações R$ 561,00 R$ - 
 Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$ 20.445,00 R$ - 
 Doações Efetuadas R$ 935,00 R$ - 
 Despesas Diversas R$ 6,00 R$ - 
TOTAL R$ 46.639,00 R$ 49.862,00 
SUPERÁVIT/DÉFICIT DO PERÍODO R$ 3.223,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja aprovado 
pela assembleia de associados. 
 
Patrimônio Social R$ 103.095,00 
 
Superávit e Déficit R$ 44.596,00 
(R$ 41.373,00 + R$ 3.223,00) 
Patrimônio Líquido R$ 147.691,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial. 
Demonstração do Resultado do Período 
Valores em 1.000 
RECEITAS OPERACIONAIS R$ 49.862,00 
Com Restrição 
Receita de Trabalho Voluntário R$ 10,00 
Atividade de Assistência Social R$ 3.000,00 
Sem Restrição 
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ 1.265,00 
Receitas de Custeio - Doações R$ 43.029,00 
Receitas financeiras R$ 2.558,00 
CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS R$ 46.639,00 
Com Programas (Atividades) 
Trabalho Voluntário R$ 10,00 
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$ 20.445,00 
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS OPERACIONAIS 
Administrativas 
Despesas Administrativas R$ 23.944,00 
Despesas Financeiras R$ 738,00 
Depreciações R$ 561,00 
Doações Efetuadas R$ 935,00 
Despesas Diversas R$ 6,00 
SUPERÁVIT DO PERÍODO R$ 3.223,00 
 
Balanço Patrimonial 
Valores em 1.000 
ATIVO PASSIVO 
Circulante Circulante 
Caixa e Equivalente de Caixa R$ 80.587,00 Fornecedores de Bens e Serviços R$ 709,00 
Caixa R$ 28.954,00 Obrigações Trabalhistas R$ 1.459,00 
Cheques Devolvidos R$ 2,00 Obrigações Previdenciárias R$ 591,00 
Aplicações Financeiras Vinculadas R$ 51.631,00 Férias e Encargos a Pagar R$ 1.874,00 
Créditos a Receber R$ 426,00 Recursos de Projetos em Execução R$ 187.996,00 
Cartão de Crédito a Receber R$ 62,00 Contas Diversas a Pagar R$ 35,00 
Contas Diversas a Receber R$ 21,00 Não Circulante 
Adiantamento de Férias R$ 343,00 
Estoques R$ 47,00 
Produtos Próprios para Venda R$ 47,00 
Outros créditos R$ 738,00 
Não Circulante 
Imobilizado R$ 258.557,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Bens sem Restrição R$ 263.010,00 Superávit ou Déficit Acumulado R$ 44.596,00 
(-) Depreciação Acumulada -R$ 4.453,00 Patrimônio Social R$ 103.095,00 
TOTAL DO ATIVO R$ 340.355,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 340.355,00 
REFERÊNCIAS 
LIMA, Gudrian M. L. de; FREITAG, Viviane da C. Contabilidade para entidades sem 
fins lucrativos: teoria e prática. Curitiba: Intersaberes, 2012. 
 
GRAZZIOLI, Airton et al. Manual de procedimentos para o terceiro setor: aspectos 
de gestão e de contabilidade para entidades de interesse social. Brasília: FBC, 2015. 
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Interpretação Técnica Geral ITG 
2002 (R1): entidade sem finalidade de lucros. Brasília: CFC, 2015. 
 
Normas brasileiras de contabilidade NBC TG26 (R1): apresentação das 
demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2013. 
 
CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES ESPECÍFICAS. Material da Disciplina 
fornecido na plataforma virtual UVA.