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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS ENSINO A DISTÂNCIA Curso: Ciências Contábeis Semestre: 6º Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis II Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi Acadêmico(a): ___Jefferson dos Santos Fernandes______ RGM: __103.9050___ Data: _27__/_03__/_2022__ Prova P1 Orientações Critérios/Normas de avaliação 1. Use o plano de Contas. 2. Leia atentamente o enunciado das questões e busque atender exatamente ao solicitado. 3. Responda primeiramente as questões que você tenha segurança na resposta. 1. O entendimento da questão faz parte da avaliação. 2. É obrigatório a memória de cálculo. Questão 1 (Valor 2,5) Uma Sociedade Ltda. apresentou os seguintes saldos em 30/11/2021: Considerando apenas os dados apresentados, calcule o Capital Circulante Líquido. CCL = Balanço Patrimonial em X2 * Sociedade Ltda. Ativo X1 Passivo X1 Ativo Circulate R$ 257.000,00 Passivo Circulante R$ 257.000,00 Disponível R$ 65.000,00 Fornecedores R$ 180.000,00 Caixa R$ 15.000,00 Empréstimos R$ 80.000,00 Banco R$ 50.000,00 Contas a Pagar R$ 5.000,00 Duplicatas a Receber R$ 80.000,00 Encargos a Transcorrer -R$ 8.000,00 Estoques R$ 100.000,00 Despesas Antecipadas R$ 12.000,00 Passivo não Circulante R$ - Ativo não Circulante R$ 90.000,00 Imobilizado R$ 100.000,00 (-) Depreciação Acumulada -R$ 10.000,00 Patrimonio Liquido R$ 90.000,00 Capital Social R$ 100.000,00 Reserva Legal -R$ 10.000,00 Total do Ativo R$ 347.000,00 Total do Passivo R$ 347.000,00 CLL=257.000-257.000 CCL=0 CCL2=(0+90.000)-(90.000) CCL2= 90.000-90.000 CCL2=0 Questão 2 (1,0) - Em determinado período, a empresa Dom Casmurro Comercial apresentou a seguinte estrutura patrimonial: Com base nos dados anteriores, apresento o valor do Capital Circulante Líquido. CCL = ATIVO CIRCULANTE R$ 176.000,00 PASSIVO CIRCULANTE R$ 55.000,00 Duplicatas a Receber R$ 50.000,00 Fornecedores R$ 50.000,00 Adiantamento a Fornecedores R$ 20.000,00 Adiantamentos de Clientes R$ 5.000,00 adiantamento de Salários R$ 6.000,00 Mercadorias para Revenda R$ 93.000,00 ICMS a Recuperar R$ 7.000,00 R$ 176.000,00 R$ 55.000,00 CCL R$ 121.000,00 CCL2 R$ 121.000,00 CCL= 176.000-55.000 CCL= 121.000 CCL2= (45.000+150.000)-(74.000) CCL2= 195.000-74.000 CCL2= 121.000 Questão 3 (1,0) - Uma sociedade Empresária apresentou os seguintes dados extraídos da contabilidade referente ao ano de 2015: · Receita de Vendas R$ 600.000,00 · Variação Positiva em Contas a Receber R$ 300.000,00 · Pagamento a Fornecedores R$ 150.000,00 · Compra a Vista de Ativo Imobilizado R$ 90.000,00 A variação de Contas a Receber deveu-se única e exclusivamente a recebimentos de vendas de mercadorias efetuadas no período. Com base nos dados apresentados, o caixa gerado nas atividades operacionais foi de: Atividade Operacional = 600.000-300.000-150.000 = 150.000 Atividade Operacional = R$ 150.000,00 Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Resultado do Exercício do Período R$ 600.000,00 Depreciação e Amortização R$ - Resultado na venda de ativos permanentes R$ - Equivalência Patrimonial R$ - Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias R$ - Variações nos ativos e passivos R$ - (Aumento) Redução em contas a receber -R$ 300.000,00 Aumento (Redução) em fornecedores -R$ 150.000,00 Disponibilidades líquidas geradas pelas(aplicadas nas) atividades operacionais R$ 150.000,00 Questão 4 (2,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Aumento de Salários a Pagar R$ 15.000,00 Compra de Edificações R$ 50.000,00 Depreciação acumulada R$ 45.000,00 Despesa de Depreciação e Amortização R$ 5.000,00 Diminuição de Clientes R$ 30.000,00 Diminuição de Fornecedores Nacionais R$ 25.000,00 Diminuição do Estoque de Mercadorias para Revenda R$ 45.000,00 Integralização de Capital em espécie R$ 50.000,00 Pagamento de Empréstimos a Pagar R$ 20.000,00 Resultado Líquido do Exercício R$ 10.000,00 Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método Indireto Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Resultado do Exercício do Período R$ 10.000,00 Ajuste para Conciliar os Resultados às disponibilidades Geradas Pelas Atividades da empresa R$ - Depreciação e Amortização -R$ 5.000,00 Resultado na venda de ativos permanentes R$ - Equivalência Patrimonial R$ - Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias R$ - Variações nos ativos e passivos R$ - (Aumento) Redução em contas a receber R$ 30.000,00 (Aumento) Redução dos estoques R$ 45.000,00 Aumento (Redução) em fornecedores -R$ 25.000,00 Aumento (Redução) em contas a pagar R$ 15.000,00 Aumento (Redução) no imposto de renda e contribuição social R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas(aplicadas nas) atividades operacionais R$ 80.000,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado -R$ 50.000,00 Aquisição de ações / cotas R$ - Recebimentos por venda de ativos permanentes R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos -R$ 50.000,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de capital R$ 50.000,00 Pagamento de lucros / dividendos - Empréstimos tomados R$ - Pagamento de empréstimos / debêntures -R$ 20.000,00 Juros recebidos de empréstimos R$ - Juros pagos por empréstimos R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos R$ 30.000,00 Aumento (Redução) nas disponibilidades R$ 60.000,00 Disponibilidades – no início do período Disponibilidades – no final do período R$ 60.000,00 Questão 5 (2,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Em 2021 foram pagos dividendos no valor de R$ 76.000,00 Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Resultado do Exercício do Período R$ 76.000,00 Ajuste para Conciliar os Resultados às disponibilidades Geradas Pelas Atividades da empresa R$ - Depreciação e Amortização R$ 15.000,00 Resultado na venda de ativos permanentes R$ - Equivalência Patrimonial R$ - Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias R$ - Variações nos ativos e passivos R$ - (Aumento) Redução em contas a receber R$ 130.000,00 (Aumento) Redução dos estoques -R$ 50.000,00 Aumento (Redução) em fornecedores -R$50.000,00 Aumento (Redução) em contas a pagar R$ 10.000,00 Aumento (Redução) no imposto de renda e contribuição social Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais R$ 131.000,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado -R$ 50.000,00 Aquisição de ações / cotas R$ - Recebimentos por venda de ativos permanentes R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos -R$ 50.000,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de capital R$ 50.000,00 Pagamento de lucros / dividendos -R$ 76.000,00 Empréstimos tomados Pagamento de empréstimos / debêntures -R$ 50.000,00 Juros recebidos de empréstimos R$ - Juros pagos por empréstimos R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos -R$ 76.000,00 Aumento (Redução) nas disponibilidades R$ 5.000,00 Disponibilidades – no início do período R$ 80.000,00 Disponibilidades – no final do período R$ 85.000,00 Valores Recebidos de Clientes Saldo Inicial Clientes R$ 180.000,00 + Vendas de Mercadorias R$ 600.000,00 - Saldo Final de Clientes -R$ 50.000,00 Total R$ 730.000,00 Valores Pagas a Fornecedores Saldo Inicial de Fornecedores R$ 200.000,00 +Compras de Mercadorias CMV = EI+CO-EF R$ 269.000,00 - Saldo Final de Fornecedores -R$ 150.000,00 Total R$ 319.000,00 Pagamentos de Despesas Saldo Inicial de Contas a Pagar R$ 50.000,00 + Despesas do Período R$ 164.000,00 + Impostos do Período R$ 126.000,00 - Saldo Final de Contas a Pagar -R$ 60.000,00 Total R$ 280.000,00 Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Direto Fluxos de caixa originados de: ATIVIDADES OPERACIONAIS Valores recebidos de clientes R$ 730.000,00 Valores pagos a fornecedores -R$ 319.000,00 Imposto de renda e contribuição social pagos Pagamento de contingências 0 Recebimento por reembolso de seguros 0 Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias 0 Outros recebimentos (pagamentos) líquidos -R$ 280.000,00 Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais R$ 131.000,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado -R$ 50.000,00 Aquisição de ações / cotas Recebimentos por venda de ativos permanentes Juros recebidos de contratos de mútuos Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos -R$ 50.000,00 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de capital R$ 50.000,00 Pagamento de lucros / dividendos -R$ 76.000,00 Juros recebidos de empréstimos Juros pagos de empréstimos Empréstimos tomados R$ - Pagamento de empréstimos / debêntures -R$ 50.000,00 Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos -R$ 76.000,00 Aumento (Redução) nas disponibilidades R$ 5.000,00 Disponibilidades – no início do período R$ 80.000,00 Disponibilidades – no final do período R$ 85.000,00 Questão 6 (1,5) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Apresente: a) Taxa de retorno do investimento total 180.000/600.000=0,3 Taxa de 30% b) Taxa de retorno dos capitais de terceiros 10.000/200.000=0,05 Taxa de 5% c) Taxa de retorno do capital próprio 170.000/400.000=0,425 Taxa de 42,5% Boa Prova!
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