APS Contabilidade Intermediaria III (Finalizado)

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Enunciado
																												 
Empresa Engenharia
 João e Maria constituem a empresa com capital social de R$2.000.000,00, sendo que cada um possui 50%, mas apenas João aportou os recursos no caixa;
Foi aberta conta corrente, e 80% dos recursos foram transferidos;
Contratação de empresa de contabilidade por R$10 mil, será pago em 30 dias;
d) Prestação de serviços de engenharia a 50 clientes que será recebido em 30 dias, no valor de R$ 100 mil;
e) Aquisição de 10 computadores (R$ 4 mil) espera-se usa-los por 5 anos, 2 licença do Windows por 5 anos (R$ 2 mil), 2 licença do Office por 5 anos (R$ 1.600) e 1 licença do Software Siecon por 3 anos (R$ 10.000). O pagamento será feito em 30 dias;
f) Adiantamento de 12 meses de Aluguel de Escritório no valor de R$ 60 mil, será pago em 90 dias;
Obs: No contrato é dado uma garantia que caso a pessoa não consiga seu objetivo, será restituído o valor de R$ 500
g) Ajuste a Valor Presente de Clientes, sendo 1,5% ao mês em um prazo de 150 dias;
h) Reserva Legal
Constituição da reserva legal baseada em 5% do Lucro Líquido do Exercício
i) Abertura de IPO na B3 no valor de R$ 100.000,00.
J) Pagamento baseado em ações.
Pagamento de aluguel baseado em 1% do valor das ações em tesouraria.
k) Provisionar IR/CS com alíquota de 34% sobre o lucro
L) O engenheiro chefe da empresa avisou aos sócios, que a empresa foi autuada no valor de R$ 4.500 por problemas de segurança nas obras. 
Segundo os advogados da empresa a chance de perda é possível;
 
m) Calcular a depreciação / amortização do mês 01
n) Compra de materiais e mão de obra (Estoque) à vista no valor de R$ 300.000,00
o) Gasto de materiais e mão de obra no valor de R$ 25.000,00
-> Preparar Razonetes, Demontração do Resultado, Balanço Patrimonial e Notas Explicativas
Consideramos:
 o lucro líquido igual ao lucro real
 não há incidencia de ISS
Estagiário de Nutrição
Computadores e licenças são usadas para atender o cliente
Não lançamento do pró-labore dos sócios
Por se tratar de Ltda, não vamos constituir reservas de lucros
Razonetes
											Redutora do PL
	Capital Social subscrito					Caixa					Capital Social à integralizar					Conta Corrente
	i	100,000	2,000,000	a		a	1,000,000	800,000	b		a	1,000,000				b	800,000	300,000	n
								10,000	j
			1,900,000				190,000										500,000
						DRE
	Contas a Pagar					Despesa c/ honorários contábeis					Clientes					Receita c/ Prestação de Serviços
	j	10,000	10,000	c		c	10,000	10,000			d	100,000						100,000	d
			53,600	e
			60,000	f
				i
			113,600
																		100,000
	Computadores					Licença Windows					Licença Office					Licença Siecon
	e	40,000				e	2,000				e	1,600				e	10,000
	Adiantamento de Aluguel					Despesa c/ Aluguel					Despesa com Amortização					Ações em Tesouraria
	f	60,000	5,000			g	5,000	5,000			m	304	304			i		100,000
		55,000
	Despesa com Depreciação					(-) Depreciação Acumulada					Despesa c/ IR e CS					(-) Amortização Acumulada
	m	700	700					700	j		k	20,058						304	j
	ARE - Apuração do Resultado do Exercício					Lucro					Reserva Legal					Obrigações Tributárias
		10,000	100,000					58,996	k		h	1,572						20,058	k
		5,000
		25,000
		700
		304
	k	58,996
	Estoque					Despesa c/ materiais e mão de obra					(-) Ajuste a Valor Presente					(-)Receita - Ajuste a Valor Presente (Redutora da Receita)
	n	300,000	25,000	o		o 	25,000	25,000					7,500.00	g		g	7,500.00
		275,000
DRE
			DRE
			Receita c/ Prestação de Serviços	100,000
			(-) Deduções (AVP)	-7,500 
			(-) Custo dos Serviços Prestados	-31,004 
			Lucro Bruto	61,496
			(-) Despesas Gerais de Administrativas	-10,000 
			Lucro antes do IR / CS	51,496
			Despesa c/ IR e CS	-20,058 
			Lucro Liquido	31,437
BP
							Balanço Patrimonial
				Ativo					Passivo
				Ativo Circulante					Passivo Circulante
				Caixa e Equivalentes de Caixa			690,000		Obrigações Tributárias			20,058
				Estoque			275,000		Contas a Pagar			113,600
				Clientes			100,000					133,658
				(-) Ajuste a Valor Presente			- 7,500
				Adiantamento de Aluguel			55,000
							1,112,500
				Ativo Não Circulante					Passivo Não Circulante
				Imobilizado			41,300		Patrimônio Líquido
				Intagível			11,296		Capital Social			900,000
							52,596		Lucro Liquido			29,865
									Reserva Legal			1,572
									Ações em tesouraria 			100,000
												1,031,437
				Total			1,165,096		Total			1,165,096		- 0
NE
		Notas Explicativas
	1	Contexto Operacional
		A Reyna Soluções em Engenharia Ltda é uma empresa sediada na Conselheiro Nébias, 1280 no bairro Liberdade da cidade de São Paulo. O objetivo da empresa é prestar serviços de Construção Civil com excelência, cumprindo metas e fidelizando clientes.
	2	Apresentação das Demonstrações Financeiras
		As demonstarações forarm elaboradas de acordo com as regras emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade
		Fizemos uma análise sobre o Ajuste a Valor Presente e concluimos que o valor que será recebido dos clientes posteriormente terá um ajuste de R$ 7.500,00. Tal valor é demonstrado nos Razonetes e impacta a DRE do mês de competência.
	3	Caixa e Equivalentes de Caixa
		O saldo é composto por R$ 190.000 em Caixa e R$ 500.000 disponível em conta corrente, valor em caixa é alto, mas a segurança deste dinheiro é garantida dentro da sede da empresa.
	4	Clientes e Receitas
		Valores referentes a prestação de serviços de Construção Civil que serão recebidos em até 30 dias.
	5	Imobilizado
		O Imobilizado é composto da seguinte maneira:
			Valor Custo	Depreciação	Valor Líquido
		Computadores	40,000	667	39,333
		Licença Windows	2,000	33	1,967
			42,000	700	41,300
	6	Intagível
			Valor Custo	Amortização	Valor Líquido
		O Intangível é composto basicamente por licença de uso de softwares	11,600	304	11,296
	7	Obrigações Tributárias
		O valor a recolher de R$ 20.058 é composto por Imposto de Renda e Contribuição Social
	8	Contas a Pagar
		O valor é refererente a adiantamento de Aluguel de 1 ano e a aquisição de imobilizado e intangivel à prazo, no valor de R$ 113.600. Os outros valores referem-se basicamente a despesas com honorários contábeis. 
	9	Capital Social
		O capital social subscrito é de R$ 2.000.000 milhões, sendo que 50% ainda será integralizado.
	10	Custos
		Os custos são basicamente referentes a depreciação e amortização de equipamentos e softwares utilizados na prestação dos serviços, além do gasto com mão de obras e materias para a construção, que compõe parte do valor.
	11	Provisão
		A empresa tem ciencia de uma falha na segurança de uma das obras, há possíbilidades de acidente, e a provisão calculada chega ao valor de R$ 4.500. Segundo nossos consultores e o engenheiro encarregado o acidente é somente possível e não provável, portanto nenhuma provisão está sendo contabilizada.
Controle Imobilizado Intagível
				Valor Custo				Despesa mensal			Valor Líquido
		Item	Grupo	Imobilizado	Intangível	Vida útil	Vida útil - anos	Depreciação	Amortização		Imobilizado	Intangível
		Computadores	Imobilizado	40,000		Definida	5	667			39,333
		Licença Windows	Imobilizado	2,000		Definida	5	33			1,967
		Licença Office	Intagível		1,600	Definida	5		27			1,573
		Licença Siecon	Intagível		10,000	Definida	3		278			9,722
				42,000	11,600			700	304		41,300	11,296