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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Aluno(a): CLAUDIA GONZAGA DE SIQUEIRA 202008442176 Acertos: 7,0 de 10,0 08/09/2022 1a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A Constituição Federal não cria tributos; ela autoriza que os entes federativos os criem por meio de lei. Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. I. Evasão fiscal é definido pela adoção de comportamento lícito e eficaz para obter a redução de deveres tributários II. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária III. Fato gerador é o planejamento da hipótese de incidência tributária prevista na lei. IV. A base de cálculo é o valor sobre o qual é aplicada a alíquota (percentual) prevista em lei para um determinado tributo para apurar o valor a ser pego pelo contribuinte ou responsável. Estão corretas apenas as assertivas II e IV. Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. Estão corretas apenas as assertivas III e IV. Estão corretas apenas as assertivas I e II. Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. Respondido em 08/09/2022 19:02:07 Explicação: A alternativa I é falsa pois a definição trata de elisão fiscal e não evasão. Já a alternativa III é falsa poiso fato gerador é concretização e não um planejamento da hipótese de incidência tributária prevista em abstrato na lei, que gera (faz nascer) a obrigação tributária. 2a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 (TRF - 4ª REGIÃO/2014 - adaptada) O sistema tributário nacional pode ser definido como um sistema racional, onde os impostos produzem os efeitos fiscais conforme a política financeira almejada pelo estado. Sobre Sistema Tributário Nacional, considere: I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuição de melhoria. II. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão, sempre que possível, caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. III. Segundo a Constituição Federal, a União tem competência para instituir impostos municipais, desde que sejam instituídos sobre Territórios não divididos em Municípios. IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços, relacionados com as finalidades essenciais dos templos de qualquer culto. Está correto o que consta APENAS em: I, III e IV. III, e IV. II e IV. I e II. I, II e III. Respondido em 08/09/2022 19:02:29 Explicação: Segundo Art. 145/ CR88, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 3a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A contabilidade tributária é uma prática que pode fazer toda a diferença dentro de qualquer empreendimento, além disso permite uma relação melhor entre a empresa e o Fisco. Leia atentamente as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta: I. Disciplina que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas entidades em geral. II. Conjunto de técnicas e procedimentos empregados para exame de registros e demonstrações contábeis, bem como da documentação que lhe dá suporte, visando apresentar e formalizar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações, transações ou eventos patrimoniais. III. A busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao cumprimento das obrigações acessórias estabelecidas pela Legislação Tributária. IV. O objetivo final é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa. São afirmativas que relatam objetivos da contabilidade tributária: II e IV I e III III e IV I e II III e II Respondido em 08/09/2022 19:02:43 Explicação: Também conhecida como contabilidade fiscal, a contabilidade tributária é a disciplina ou o ramo da contabilidade que se dedica a estudar e aplicar conceitos, princípios e normas básicas da contabilidade e da legislação tributária, de forma simultânea e acertada. Enquanto as afirmativas II e IV, estão erradas pois referem-se ao papel da contabilidade gerencial. 4a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL Respondido em 08/09/2022 19:15:01 5a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O limite de compensação de prejuízos por período no Regime de Lucro Real é de: 30% 10% 40% 20% 50% Respondido em 08/09/2022 19:03:54 6a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A alíquota efetiva aplicada sobre o lucro a fim de estimar o valor a ser recolhido do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido no regime do Lucro Presumido para empresas comerciais é de: 34,00% 2,72% 10,88% 32,00% 8,00% Respondido em 08/09/2022 19:03:02 7a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 (CONSULPLAN - 2019 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame - adaptada) A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo valor de R$ 300.000,00, com incidência de ICMS de R$ 51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS. Tendo como referência apenas essas informações apresentadas, o lançamento contábil que melhor registra essa operação é: DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 249.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 DÉBITO Fretes e Carretos - Despesa Administrativa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 300.000,00 DÉBITO ICMS ¿ Despesas Tributárias R$ 51.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 249.000,00 DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias R$ 51.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 254.000,00 Respondido em 08/09/2022 19:05:26 Explicação: A questão trata de lançamento de operação de mercadorias. Para resolvê-la é necessário determinar o custo de aquisição da mercadoria. O custo de aquisição compreende o valor pago pelo produto deduzido de descontos incondicionais, abatimentos e impostos recuperáveis, quando embutidos no preço. Além disso, deve-se acrescentar os pagamentos adicionais necessários para que a mercadoria chegue ao estabelecimento do comprador e esteja em condições de ser revendida, como por exemplo o frete e o seguro. 8a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 A tributação dasempresas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é feita em dois regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere: I. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins. II. As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins adotadas, são 0,65% e 3%, respectivamente III. O regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa. IV. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo são de 0,65% para o PIS e 3% para a Cofins. Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações: I e II. I e III. II e III. II. III. Respondido em 08/09/2022 19:08:05 Explicação: A apropriação de créditos deverá ser realizada no regime não cumulativo. 9a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quase indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do imposto. Analise as seguintes afirmações sobre o IPTU: I. Imóvel pertencente a instituição de assistência social sem fins lucrativos, mesmo que alugado a terceiros, são imunes ao IPTU, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais para as quais a entidade foi constituída. II. O imposto de competência dos Municípios tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica"no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro). III. Os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade de imóvel urbanos e rurais. Apenas a afirmativa II é correta. As afirmativas I e III são corretas. Apenas a afirmativa I é correta. As afirmativas I, II e III são corretas. As afirmativas I, II são corretas. Respondido em 08/09/2022 19:09:15 Explicação: A afirmativa III é falsa pois, os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade de imóvel somente urbanos, não inclui imóveis rurais. 10a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Uma entidade religiosa que enfrentava dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua propriedade, situados em diversos lugares de um município. O dinheiro proveniente dos aluguéis é revertido em favor de atividades para as quais tais a entidade foi constituída. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. Tais imóveis, em razão de gerar renda de aluguéis não fazem jus à imunidade tributária de IPTU. Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está relacionado com as finalidades essenciais da entidade. A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abarca apenas os imóveis utilizados pela entidade. A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abrange apenas o templo religioso. Tais imóveis, em razão de serem alugados a terceiros, não fazem jus à imunidade tributária de IPTU. Respondido em 08/09/2022 19:10:04 Explicação: Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, "c", da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas.
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