Avaliação I - Individual - Auditoria Contábil

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Avaliação I - Individual - Auditoria Contábil 
 
1. Quando consideramos a auditoria de acordo com os fins a que se destina, ela pode ser feita em 
algum item específico, por exemplo, auditoria em apuração de imposto de renda, que é específica 
da área fiscal e se destina exclusivamente para este fim. 
Diante do exposto, assinale a alternativa INCORRETA a respeito do que está se referindo: 
A) Auditoria interna. 
B) Auditoria na área contábil. 
C) Auditoria para acautelar interesses. 
D) Auditoria para controle administrativo. 
 
2. A ética é um padrão de conduta que o indivíduo deve seguir na vida mantendo uma conduta pessoal 
adequada. No mundo profissional também é necessário que a pessoa tenha condutas específicas 
junto à sociedade, clientes, colegas de profissão garantindo o exercício da profissão. O auditor mais 
do que nunca precisa seguir padrões éticos e Attie (2010) apresenta alguns princípios éticos do 
profissional em auditoria. Sobre os princípios éticos que regem a profissão de auditor conforme Attie 
(2010), classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) O profissional em auditoria deve manter sua integridade e objetividade no exercício da profissão 
e dependência daqueles para quem está prestando serviços. 
( ) O profissional em auditoria deve observar padrões técnicos profissionais e sempre se esforçar 
para melhorar a qualidade dos serviços prestados. 
( ) O profissional em auditoria deve ter independência e não se envolver em questões de 
cooperação e relacionamento entre colegas de profissão. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
A) V – V – F. 
B) V – F – V. 
C) F – V – F. 
D) F – F – V. 
 
3. É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras 
auditadas. A que o exposto se refere? 
A) Parecer do auditor independente com opinião com ressalva. 
B) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
C) Normas profissionais de auditoria relativas à execução do trabalho. 
D) Parecer do auditor independente com opinião sem ressalva. 
 
4. A profundidade dos exames é uma característica específica para verificar a exatidão dos fatos, como 
uma perícia, em que há necessidade da comprovação das informações. Neste o contexto da 
profundidade dos exames, quando são investigados todos os registros contábeis, temos 
determinado tipo de auditoria. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa auditoria: 
A) Por testes. 
B) Por amostragem. 
C) Parcial. 
D) Por revisão geral. 
 
5. Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou como a auditoria é classificada e como pode ser 
executada, dependendo da necessidade de averiguação da segurança do sistema de controle 
interno. Assim, a auditoria pode apresentar diversas formas e cada uma de las apresenta 
características peculiares. Quando ela for do tipo “de acordo com os fins a que se destina”, ela pode 
ser feita para confirmar a exatidão das demonstrações contábeis. Neste sentido, determinada área 
visa identificar se as estratégias e a missão da empresa estão sendo cumpridas sem que haja 
atividades fraudulentas que possam prejudicar os interesses da sociedade em geral (pessoas, 
governo, instituições financeiras e etc.). 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa área: 
A) Auditoria de gestão. 
B) Auditoria na área operacional. 
C) Auditoria de sistemas informatizados. 
D) Auditoria da qualidade. 
 
6. A auditoria poderá ser viabilizada nas organizações como uma auditoria interna, ou como uma 
auditoria externa. Essa classificação é feita de acordo com as relações do auditor com a entidade 
auditada. Sobre as principais diferenças entre auditoria interna e externa, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Extensão dos trabalhos, em que a auditoria interna que tem caráter permanente possui 
conhecimento mais amplo das diversas atividades da empresa e que estão relacionadas com a 
contabilidade. 
( ) Vínculo de trabalho que poderá ser com vínculo como empregado (auditoria externa) ou com 
contrato de serviços de terceiros (auditoria interna). 
( ) A auditoria interna é dirigida à alta administração, já a auditoria externa, além de atender aos 
interesses da administração da organização, tem sua principal responsabilidade perante a terceiros, 
que precisam tomar decisões relativas à empresa. 
( ) Tanto a auditoria interna quanto a externa possuem as mesmas responsabilidades. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V – V – F – F. 
B) F – V – F – V. 
C) F – F – V – V. 
D) V – F – V - F. 
 
7. O resultado de um processo de auditoria terá impactos sociais, uma vez que todas as partes 
interessadas que transacionam com a organização, os stakeholders, serão influenciadas pelo parecer 
do auditor. Assim sendo, o profissional auditor deve pautar seu trabalho pelo cumprimento de 
normas técnicas, morais e éticas. Como estão estruturadas essas normas no Brasil? 
A) Estão estruturadas em três partes: normas relativas à pessoa do auditor, normas relativas à 
execução do trabalho, normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
B) Estão estruturadas em três partes: normas técnicas relativas à contabilidade, normas relativas à 
execução do trabalho, normas relativas ao relatório do auditor externo independente. 
C) Estão estruturadas em duas partes: normas relativas à execução do trabalho e normas relativas 
ao parecer do auditor externo independente. 
D) Estão estruturadas em três partes: normas técnicas relativas à contabilidade, normas do código 
de ética do auditor, normas relativas ao relatório do auditor externo independente. 
 
8. O auditor deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica a respeito de qual princípio está se tratando: 
A) Independência, integridade e objetividade. 
B) Responsabilidade perante os colegas. 
C) Responsabilidade perante o auditado. 
D) Competência e padrões técnicos. 
 
9. A auditoria pode ser feita em algum item específico ou pode ser utilizada especificamente a outras 
áreas. De acordo com os fins a que se destina a auditoria pode ser do tipo: auditoria na área 
contábil; auditoria para acautelar interesses; auditoria para controle administrativo; auditoria para 
apurar erros e fraudes; auditoria para cumprimento de obrigações fiscais; auditoria para confirmar a 
exatidão das demonstrações contábeis. Considerando a auditoria na área contábil, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A) Pode-se dizer que esse tipo de auditoria engloba todos os outros tipos de auditoria. 
B) É contratada pelas empresas que não têm auditoria periódica nem específica, e os auditores 
apenas são procurados quando os erros ou fraudes se manifestam como evidências concretas de 
atos ilícitos. 
C) Objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela 
empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado. 
D) Este tipo de auditoria serve quando os acionistas e investidores não estão à frente da 
administração da empresa. Isso é comum ocorrer em empresas holdings familiares. 
 
10. O profissional em auditoria deve seguir regras profissionais dos órgãos responsáveis pela 
regulamentação e fiscalização da atividade. As normas profissionais são as condições mínimas 
necessárias a serem observadas na execução da auditoria e são divididas em três partes: normas 
relativas à pessoa do auditor, normas relativas à execução do trabalho e normas relativas ao parecer 
do auditor externo independente. Baseado nas três partes das normas profissionais dos auditores, 
associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Normasrelativas à pessoa do auditor. 
II- Normas relativas à execução do trabalho. 
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
( ) São normas que determinam a profundidade dos exames a serem realizados. 
( ) São normas de natureza pessoal e qualificações do profissional em auditoria. 
( ) São normas regulamentadas pelo CFC que regula o processo de auditoria. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) III – I – II. 
B) III – II – I. 
C) II – I – III. 
D) II – III – I.