Prova I de Auditoria Contabil

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A auditoria poderá ser viabilizada nas organizações como uma auditoria interna, ou como uma auditoria externa. Essa classificação é feita de acordo com as relações do auditor com a entidade auditada. Sobre as principais diferenças entre auditoria interna e externa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
(    ) Extensão dos trabalhos, em que a auditoria interna que tem caráter permanente possui conhecimento mais amplo das diversas atividades da empresa e que estão relacionadas com a contabilidade.
 
(    ) Vínculo de trabalho que poderá ser com vínculo como empregado (auditoria externa) ou com contrato de serviços de terceiros (auditoria interna).
 
(    ) A auditoria interna é dirigida à alta administração, já a auditoria externa, além de atender aos interesses da administração da organização, tem sua principal responsabilidade perante a terceiros, que precisam tomar decisões relativas à empresa.
 
(    ) Tanto a auditoria interna quanto a externa possuem as mesmas responsabilidades.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F – V – F – V.
B
V – V – F – F.
C
V – F – V - F.
D
F – F – V – V.
2
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de auditoria independente atender a algumas condições regulamentares. 
Com base no previsto na Instrução CVM n.º 308/99, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das Pessoas Jurídicas, sob a forma de sociedade civil, constituída exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade desses, sejam cadastrados como responsáveis técnicos.
B
A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de atividade, seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.
C
A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional legalizado em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício da atividade de auditoria independente, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.
D
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios devem estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
3
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços, e são divididas em três partes: normas relativas à pessoa do auditor; normas relativas à execução do trabalho; normas relativas ao parecer do auditor externo independente. Em relação às normas relativas à pessoa do auditor classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
(    ) Estabelece as atitudes profissionais do auditor.
 
(    ) Estabelece a obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão.
 
(    ) Estabelece que é necessário estar “preso” a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas.
 
(    ) Que estão subdivididas em duas categorias: Normas profissionais do auditor externo independente e Normas profissionais do auditor interno
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F – F – F – V.
B
V – V – F – F.
C
V – V – V – V.
D
V – V – F – V.
4
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou como a auditoria é classificada e como pode ser executada, dependendo da necessidade de averiguação da segurança do sistema de controle interno. Assim, a auditoria pode apresentar diversas formas e cada uma delas apresenta características peculiares. Quando ela for do tipo “de acordo com os fins a que se destina”, ela pode ser feita para confirmar a exatidão das demonstrações contábeis. Neste sentido, determinada área visa identificar se os procedimentos de registro e controle nas operações estão sendo cumpridos.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A
Auditoria de sistemas informatizados.
B
Auditoria na área operacional.
C
Auditoria de gestão.
D
Auditoria da qualidade.
5
Há diversos objetivos do auditor interno. Sobre um dos principais objetivos, assinale a alternativa CORRETA:
A
Examinar a demonstração do resultado do exercício.
B
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
C
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
D
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
6
A auditoria pode ser feita em algum item específico ou pode ser utilizada especificamente a outras áreas. De acordo com os fins a que se destina a auditoria pode ser  do tipo: auditoria na área contábil; auditoria para acautelar interesses; auditoria para controle administrativo; auditoria para apurar erros e fraudes; auditoria para cumprimento de obrigações fiscais; auditoria para confirmar a exatidão das demonstrações contábeis. Sobre a auditoria para acautelar interesses, assinale a alternativa CORRETA:
A
Esse tipo de auditoria serve quando os acionistas e investidores não estão à frente da administração da empresa. Isso é comum ocorrer em empresas holdings familiares.
B
Pode-se dizer que este tipo de auditoria engloba todos os outros tipos de auditoria.
C
É contratada pelas empresas que não têm auditoria periódica nem específica, e os auditores apenas são procurados quando os erros ou fraudes se manifestam como evidências concretas de atos ilícitos.
D
Objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado.
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Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou como a auditoria é classificada e como pode ser executada, dependendo da necessidade de averiguação da segurança do sistema de controle interno. Assim, a auditoria pode apresentar diversas formas e cada uma delas apresenta características peculiares. Quando ela for do tipo “de acordo com os fins a que se destina”, ela pode ser feita para confirmar a exatidão das demonstrações contábeis. Neste sentido, determinada área visa identificar se as estratégias e a missão da empresa estão sendo cumpridas sem que haja atividades fraudulentas que possam prejudicar os interesses da sociedade em geral (pessoas, governo, instituições financeiras e etc.).
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa área:
A
Auditoria da qualidade.
B
Auditoria na área operacional.
C
Auditoria de sistemas informatizados.
D
Auditoria de gestão.
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Essa auditoria estabelece a investigação do exame de todos os registros contábeis, assim como também de todos os documentos que servem como base para a fidelização dos controles da entidade. Talvez, em alguns momentos, pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes que possam comprometer a segurança dos controles internos da empresa, sendo essa investigação pautada na verificação dos registros, documentos ou controles. A que o exposto se refere?
A
Auditoria parcial ou específica.
B
Auditoria de revisão limitada.
C
Auditoria geral.
D
Auditoria de revisão integral.
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A profissão do auditor não está regulamentada, ou seja, é o contador que recebe a atribuição de aplicar os serviços de auditoria.
Sobre a profissão do auditor, assinale a alternativa CORRETA:
A
O profissional de auditoria busca realizar acompanhamento, ajustes, correção e certificação dos registros contábeis realizados pela empresa.
B
O auditor não se envolve naanálise dos procedimentos contábeis, somente dos registros.
C
A auditoria pode ser realizada tanto por profissionais contadores quanto pelos técnicos em contabilidade.
D
A legislação define as regras sobre a competência profissional do auditor mediante o Decreto-Lei nº 9.175/46.
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Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou como a auditoria é classificada e como pode ser executada, dependendo da necessidade de averiguação da segurança do sistema de controle interno. Assim, a auditoria pode apresentar diversas formas e cada uma delas apresenta características peculiares. Quando ela for do tipo “de acordo com os fins a que se destina”, ela pode ser feita em algum item ou área específicos. Neste sentido, um item ou área tem a finalidade de certificar-se da lisura dos procedimentos contábeis e engloba as demonstrações contábeis para que os administradores possam realizar sua prestação final de contas na qual o auditor dará o seu parecer final.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A
Auditoria para controle administrativo.
B
Auditoria para apurar erros e fraudes.
C
Auditoria na área contábil.
D
Auditoria para acautelar interesses.