Auditoria das Demonstrações Financeiras

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ATIVIDADE – AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 
 
1.1 Assinale a alternativa incorreta: 
a) A auditoria é uma prática antiga, tendo surgido provavelmente na Itália no século XV ou XVI. 
b) As técnicas de auditoria desenvolveram-se com a evolução da Ciência Contábil. 
c) Para o exercício da auditoria, basta conhecimento profissional de contabilidade. 
d) Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas contábeis e de controles internos, os atuais 
auditores preocupam-se também com o contínuo aprimoramento desses sistemas, de forma que os 
desvios sejam minimizados. 
e) Os auditores devem atuar de forma preventiva à ocorrência de falhas e desvios nos sistemas contábeis e 
de controles internos, apresentando, sempre que possível, sugestões para a redução desses riscos. 
 
1.2 Constitui objeto da técnica de Auditoria: 
a) Verificar se a contabilidade é satisfatória do ponto de vista sistemático e de organização. 
b) Registrar os fatos administrativos, de conformidade com as normas da ciência contábil. 
c) Planejar a maneira pela qual as transações deverão ser registradas, sintetizadas e evidenciadas. 
d) Estudar e controlar o patrimônio, para fornecimento de informações sobre sua composição e suas 
variações. 
e) Denunciar os funcionários descontentes com a política salarial da empresa. 
 
1.3 Assinale a alternativa que indica atividade que não é pertinente ao objeto da auditoria: 
a) Verificar se as normas e os procedimentos de controles internos foram implantados de maneira 
satisfatória e se estão sendo observados pelos funcionários da empresa. 
b) Sugerir as providências cabíveis para prevenir contra erros e fraudes. 
c) Comprovar, pelo registro, se os fatos patrimoniais são exatos. 
d) Estudar e controlar o patrimônio, registrando todos os fatos administrativos. 
e) Revisar as normas e os procedimentos de controles internos para proteção dos bens e direitos da empresa. 
 
1.4 Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial é: 
a) Contribuir para uma melhor adequação na utilização das contas contábeis e do plano de contas. 
b) Assegurar maior exatidão dos custos de estabelecimentos de padrão para os custos diretos e indiretos. 
c) Melhor controle dos bens, direitos e obrigações e ainda maior exatidão dos custos indiretos. 
d) Reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e administradores. 
e) Promover eficiência na utilização de recursos humanos e materiais e uma melhor utilização das contas. 
 
1.5 Para o Fisco, quais as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria? 
a) Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis. 
b) Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais. 
c) Aponta falhas no sistema de controles internos da empresa. 
d) Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
e) Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos. 
 
1.6 A principal finalidade do trabalho do auditor interno é: 
a) A verificação da fidelidade das informações e saldos contábeis. 
b) Servir ao interesse de terceiros. 
c) Manter completa independência no trabalho. 
d) Dar maior atenção ao exame dos procedimentos operacionais e contábeis. 
e) Manter absoluta imparcialidade e total independência no trabalho. 
 
1.7 Os auditores internos têm como característica, entre outras, que: 
a) não são diretamente vinculadas as empresas, cujas demonstrações contábeis examinam. 
b) Emitem parecer a respeito da fidelidade de demonstrações contábeis, transmitindo a outras entidades 
interessadas, tais como bancos e fornecedores, informações confiáveis. 
c) Colaboraram com a administração da empresa no acompanhamento e análise das normas internas 
executadas. 
d) Situam-se a meio caminho entre a empresa e outros interessados, que usam suas informações contábeis. 
e) Não se preocupam com os controles internos. 
 
1.8 Nas grandes corporações ou grupos de empresas, o relatório do auditor interno tem como 
destino: 
a) O gerente de contabilidade. 
b) Os acionistas. 
c) Os diretores ou comitê̂ de auditoria. 
d) O diretor administrativo. 
e) A Comissão de Valores Mobiliários. 
 
1.9 Os aspectos que mais diferenciam os trabalhos do auditor interno do auditor independente ou 
externo são: 
a) Volume de testes e preocupação com o sistema de controles internos. 
b) Forma de preparar os papéis de trabalho e nível de conhecimentos contábeis. 
c) Forma de se portar na empresa e nível de capacitação técnica. 
d) Competência técnica e formação acadêmica. 
e) Nível de remuneração e independência para execução dos procedimentos de auditoria. 
 
1.10 Associe os itens abaixo e assinale a alternativa que contém a sequência correta: 
A – Auditor independente ou externo 
B – Auditor interno 
· Emite um parecer que acompanha as demonstrações contábeis. 
· É funcionário contratado da empresa auditada. 
· Possui contrato de prestação de serviços. 
· É subordinado à diretoria da empresa auditada. 
a) A, B, A, B. 
b) A, A, B, B. 
c) B, A, B, A. 
d) B, B, A, A. 
 
1.11 assinale as alternativas verdadeiras: 
1. O auditor externo tem menor preocupação com os controles internos do que o auditor interno. 
2. O auditor externo exprime sua opinião ou parecer sobre as demonstrações contábeis na fase inicial do 
serviço de auditoria. 
3. O auditor externo tem como objetivo principal perceber todas as irregularidades da empresa. 
4. O futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos através das demonstrações 
contábeis. 
5. O profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite a sua opinião é o auditor 
independente ou externo. 
a) 1, 3 e 5. 
b) 2, 4 e 5. 
c) 3, 4 e 5. 
d) 1, 4 e 5. 
e) 2, 4 e 5. 
 
1.12 Assinale as alternativas falsas: 
1. A fiscalização do mercado de capitais no Brasil é uma atribuição da Comissão de Valores 
Mobiliários (CVM). 
2. Para dar sua opinião ou parecer, o auditor independente ou externo tem que examinar todos os 
lançamentos contábeis da empresa. 
3. Para realizar seus trabalhos com eficiência e eficácia e reduzir os riscos de fraudes e desvios de 
recursos, o auditor interno tem que examinar todos os lançamentos contábeis e as transações da empresa, 
em todos os departamentos. 
4. O departamento de auditoria interna deve estar subordinado ao Conselho de Administração. 
5. 5. Verificar se as normas internas de uma empresa estão sendo seguidas pelos seus empregados é 
uma das funções do auditor interno. 
a) 1 e 5. 
b) 2 e 4. 
c) 3 e 5. 
d) 1 e 3. 
e) 2 e 3. 
 
1.13 Assinale as alternativas corretas: 
1. A auditoria externa é uma atividade independente dentro de uma organização, tendo como 
principais responsabilidades a avaliação dos controles internos e a eficiência do Sistema Contábil, bem 
como dos planos e políticas da empresa. 
2. O objetivo principal da auditoria externa é assessorar a superintendência para que esta possa ter 
uma atuação mais eficiente na consecução dos objetivos da empresa. 
3. O auditor interno operacional tem como função principal a avaliação da eficácia e eficiência da 
gestão administrativa das diversas atividades e setores de uma empresa. 
4. O auditor externo é um dos representantes de mais alto nível da administração da empresa, com 
atividade ampla, abrangendo todos os departamentos e funções, sendo responsável pela implantação das 
normas e procedimentos administrativos e operacionais. 
5. O auditor interno examina a eficiência dos procedimentos em vigor na empresa, avalia a política 
vigente da organização e verifica sistematicamente a ade- qualidade dos controles internos de natureza 
financeira e operacional. 
a) 1 e 5. 
b) 2 e 4. 
c) 3 e 5. 
d) 1 e 3. 
e) 2 e 3. 
 
1.14 A Construtora Novo Mundo, uma empresa de capital aberto, solicita um empréstimoao Banco 
Juros Salgados S.A. O comitê̂ de créditos do banco concorda com a aprovação da concessão do 
empréstimo, desde que a Comercial Novo Mundo contrate e pague um dos três escritórios de 
auditoria independente indicados pelo banco, para realização de auditorias periódicas até́́́́ a 
liquidação total da dívida. Nessas circunstâncias, o relatório dos auditores independentes terá́́ como 
destino: 
a) O Diretor de Controladoria da construtora. 
b) O Conselho Federal de Contabilidade. 
c) A Diretoria ou o comitê̂ de créditos do Banco Juros Salgados. 
d) Os diretores ou comitê̂ de auditoria da empresa auditada. 
e) A Comissão de Valores Mobiliários. 
 
1.15 A principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
a) Elaboração de demonstrativos contábeis. 
b) Confirmação da correta aplicação das práticas contábeis. 
c) Conferência física dos elementos do ativo. 
d) Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
e) Apuração correta do lucro do exercício. 
 
1.16 A atividade fundamental do auditor independente, ou externo, é: 
a) Orientar o diretor financeiro da empresa auditada. 
b) Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. 
c) Localizar fraudes que estejam ocorrendo. 
d) Conferir a conta “CAIXA”. 
e) Orientar a direção da empresa para que seus produtos tenham melhor aceitação pelos clientes. 
 
1.17 Ao verificar as demonstrações contábeis de uma empresa, o auditor independente deve 
considerar que ele: 
a) É responsável pela exatidão das demonstrações contábeis elaboradas e publica- das. 
b) Não pode dar à administração sugestões relacionadas com as demonstrações contábeis. 
c) Não precisa preocupar-se com a exatidão das demonstrações contábeis, mas apenas com a sua 
apresentação. 
d) É responsável apenas por seu próprio parecer sobre as demonstrações contábeis, as quais são elaboradas 
sob a responsabilidade da administração. 
e) Não deve fazer nenhuma crítica, devendo agir com muita educação e cautela, procurando apontar apenas 
os aspectos positivos, tendo em vista que as demonstrações contábeis constituem afirmações feitas pela 
administração da empresa. 
 
1.18 A auditoria externa independente é realizada: 
a) Pelo diretor presidente da empresa auditada. 
b) Por funcionários da assessoria da empresa. 
c) Pelo funcionário responsável pelo “CAIXA” da empresa. 
d) Por diretores executivos da empresa, especialmente designados. 
e) Por profissionais independentes, especificamente contratados pela empresa de auditoria. 
 
1.19 Segundo a Normas Profissionais de Auditor Independente: 
a) A auditoria independente poderá́ ser exercida por qualquer profissional, desde que devidamente 
treinado. 
b) A auditoria independente deverá ser exercida somente por Contador, registra- do no Conselho 
Regional de Contabilidade. 
c) A auditoria independente deverá ser exercida por técnicos em contabilidade e por contadores 
registrados no Conselho Regional de Contabilidade. 
d) A auditoria independente poderá́ ser exercida por quaisquer profissionais treinados e qualificados 
através de educação formal. 
e) A auditoria independente poderá́ ser exercida por profissionais graduados em economia, 
administração de empresas ou ciências contábeis. 
 
1.20 A diretriz que determina que o auditor deve expressar a sua opinião baseada nos elementos 
objetivos do exame realizado, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos à sua 
ponderada interpretação dos elementos examinados, por preconceitos ou quaisquer outros fatores 
materiais ou afetivos que pressuponham per- da de sua independência, faz parte: 
a) Das técnicas de auditoria. 
b) Dos programas de auditoria. 
c) Das normas relativas ao parecer. 
d) Dos procedimentos de auditoria. 
e) Das normas relativas à pessoa do auditor. 
 
1.21 As normas de auditoria representam o conjunto de princípios e preceitos consagrados para a 
realização dos trabalhos de auditoria e classificam-se em normas relativas: 
a) As demonstrações contábeis, à pessoa do auditor e à execução do trabalho. 
b) Ao contrato de auditoria, à pessoa do auditor e à execução do trabalho. 
c) As demonstrações contábeis, à execução do trabalho e ao parecer. 
d) À pessoa do auditor, à execução do trabalho e ao parecer. 
e) As demonstrações contábeis, à pessoa do auditor e ao contrato de auditoria. 
 
1.22 De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, a responsabilidade do auditor 
independente, quando utilizar o trabalho do auditor interno, é: 
a) Dividida com o auditor interno. 
b) Integralmente sua. 
c) Integralmente do auditor interno. 
d) Evidenciada no parecer. 
 
1.23 A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada: 
a) Risco de controle. 
b) Risco de detecção. 
c) Risco inerente. 
d) Risco de auditoria. 
e) Risco sistêmico. 
 
1.25 Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstrações contábeis quanto a 
fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que: 
a) Ao detectar a fraude, o auditor tem a obrigação de comunicar a administração da entidade auditada 
e ressalvar o seu parecer. 
b) O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações 
contábeis da entidade auditada. 
c) O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos 
valores monetários envolvidos. 
d) O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros 
relevantes nas demonstrações contábeis. 
e) A sugestão de medidas corretivas de fraudes ou erros não é responsabilidade do auditor, bastando 
ressalvar seu parecer. 
 
1.26 Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao 
auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções: 
a) Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
b) Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por 
escrito. 
c) Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação deste no montante de honorários profissionais 
estabelecidos para a contratação. 
d) Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na 
decisão de contratação dos seus serviços profissionais. 
e) Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, 
sempre como sua a responsabilidade técnica. 
 
1.27 A republicação das demonstrações contábeis não será́́ necessária, conforme a NBC Da 
Divulgação das Demonstrações Contábeis quando: 
a) Forem elaboradas em desacordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
b) A assembleia de sócios acionistas alterar a destinação de resultado proposto pela administração da 
entidade. 
c) Não forem divulgadas informações relevantes para o correto entendimento das demonstrações contábeis. 
d) Forem elaboradas apenas com infringência de normas de organismos regula- dores. 
e) As informações constantes nas demonstrações contábeis forem consideradas insuficientes para o seu 
correto entendimento. 
 
1.30 Assinale a afirmativa falsa: 
a) A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, 
adequação e eficácia dos controles internos da entidade. 
b) O auditor interno tem como obrigação assessorar a administração no trabalho de prevenção de 
fraudes e erros. 
c) A auditoria interna é de competência exclusiva de Contador, devidamente registrado em Conselho 
Regional de Contabilidade. 
d) O auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões através da aplicação 
de testes substantivos. 
e) Os trabalhos do auditor internonão podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, 
para não afetar a independência deste último. 
 
1.31 A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho 
de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais: 
a) Integridade, eficiência, confidencialidade e dependência. 
b) Independência, integridade, eficiência e confidencialidade. 
c) Dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência. 
d) Confidencialidade, integridade, eficiência e negligência. 
e) Eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade. 
 
1.32 A escolha do auditor nas sociedades anônimas é de competência: 
a) Do Conselho de Administração. 
b) Do Conselho Consultivo. 
c) Do Conselho Fiscal. 
d) Da Comissão de Valores Mobiliários. 
e) Da Diretoria Executiva. 
 
1.33 Assinale a assertiva correta quanto as características da auditoria in- terna e externa: 
a) A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos 
controles internos e modificá-lós quando necessário. 
b) A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei no 6.404/76, e a auditoria externa deve 
disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que soli- citados. 
c) A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a audito- ria externa atender 
as necessidades da diretoria da empresa. 
d) A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os ela- bora, modifica e 
implanta na empresa auditada. 
e) A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a 
auditoria externa é independente em todos os aspectos. 
 
1.34 A qualidade nos trabalhos da auditoria independente é essencial para a boa condução dos 
trabalhos e para emissão do parecer. Assim, em que periodicidade os auditores independentes devem 
submeter-se à revisão dos controles de qualidade internos, por outros auditores independentes com 
estrutura compatível, conforme determinação do CFC, IBRACON e CVM? 
a) 1 ano. 
b) 2 anos. 
c) 3 anos. 
d) 4 anos. 
e) 5 anos. 
 
1.35 A carta-proposta é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho a ser 
executado. Entre as assertivas a seguir apresentadas, qual não representa um item a ser considerado 
na carta-proposta: 
a) Descrição dos serviços a serem prestados. 
b) O prazo estimado para realização dos serviços. 
c) Os relatórios a serem emitidos para a empresa. 
d) As condições de pagamento dos honorários. 
e) Os testes de comprovação a serem realizados. 
 
1.36 Ao determinar os honorários a serem pagos, o auditor externo deve considerar: 
a) O tipo de parecer a ser emitido à entidade auditada. 
b) O conjunto de trabalhos de auditoria e consultoria prestados. 
c) A peculiaridade de tratar-se de cliente eventual ou habitual. 
d) A limitação de acesso à documentação da entidade a ser auditada. 
e) O impedimento pela empresa dos locais onde os serviços serão realizados.