Quiz Normas e Práticas Triburárias

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SP_GRAD_668086_2203_01 2203-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
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Usuário ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
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Iniciado 21/09/22 09:52
Enviado 21/09/22 10:40
Data de vencimento 28/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 47 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Os Princípios Constitucionais Tributários foram estabelecidos na Constituição
Federal com objetivo de limitar o poder do legislador ao instituir tributos. Nesse
contexto, são Princípios Constitucionais aplicados especificamente ao IPI e ao II:
Seletividade e extrafiscalidade
Legalidade e seletividade
Irretroatividade e extrafiscalidade
Extrafiscalidade e anterioridade
Seletividade e extrafiscalidade
Anterioridade e seletividade
A seletividade significa que o tributo possui alíquotas maiores ou
menores em função de sua necessidade ao uso da sociedade. A
extrafiscalidade significa que o tributo não cumpre apenas uma
função arrecadatória, mas também uma função de induzir
comportamentos estabelecidos como necessários pelo legislador.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
78
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Pergunta 2
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria realiza uma venda de 67 unidades de produtos fabricados no
estabelecimento pelo preço unitário de R$ 1.050,00 (valor efetivamente pago e
que comporá o total da Nota Fiscal). A alíquota de IPI é de 15% e a alíquota de
ICMS é de 12%. Sabendo que o produto é destinado a uso e consumo do
destinatário, assinale a alternativa que corresponda ao valor do ICMS e do IPI,
respectivamente, destacados na nota fiscal.
R$ 9.708,30 e R$ 10.552,50.
R$ 2.814,00 e R$ 10.552,50.
R$ 4.924,50 e R$ 9.708,30.
R$ 8.442,00 e R$ 12.135,38.
R$ 9.708,30 e R$ 10.552,50.
R$ 13.753,43 e R$ 9.708,30.
Quando a mercadoria é destinada ao uso e consumo do
destinatário, o IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os
cálculos são feitos de acordo com o demonstrativo:
 
IPI
Produtos (R$ 1.050,00 × 67un) R$ 70.350,00
Total dos produtos R$ 70.350,00
Alíquota 15%
IPI R$ 10.552,50
 
ICMS
Produtos R$ 70.350,00
Total da operação R$ 70.350,00
IPI R$ 10.552,50
Base de cálculo R$ 80.902,50
Alíquota 12%
ICMS R$ 9.708,30
Pergunta 3
Resposta Selecionada: e. 
Considerando que uma empresa apresenta Capital Social de R$ 1.200.000,00, Reserva de
Capital de R$ 197.000,00, Reserva de Lucros de R$ 287.000,00, Ações em Tesouraria de
R$ 300.000,00, Prejuízos Acumulados de R$ 86.000,00 e sabendo que a TJLP do período é
de 7,5%, o valor bruto da remuneração de juros sobre capital próprio, o IRRF e o valor
líquido a pagar ao sócio totalizam, respectivamente:
R$ 97.350,00, R$ 14.602,50 e R$ 82.747,50.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
R$ 64.900,00, R$ 9.735,00 e R$ 55.165,00.
R$ 71.390,00, R$ 10.708,50 e R$ 60.681,50.
R$ 79.178,00, R$ 11.876,70 e R$ 67.301,30.
R$ 86.966,00, R$ 13.044,90 e R$ 73.921,10.
R$ 97.350,00, R$ 14.602,50 e R$ 82.747,50.
 
Capital Social R$ 1.200.000,00
Reserva de Capital R$ 197.000,00
Reserva de Lucros R$ 287.000,00
Ações em Tesouraria –R$ 300.000,00
Prejuízos Acumulados –R$ 86.000,00
TOTAL R$ 1.298.000,00
Demonstrativo do Cálculo
TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 1.298.000,00
% da TJLP 7,50%
Valor dos Juros sobre o Capital
Próprio
R$ 97.350,00
( – ) IRRF –R$ 14.602,50
Valor a pagar aos sócios R$ 82.747,50
 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a. 
b.
c.
d.
e.
A respeito da tributação das contribuições para o PIS e para a COFINS é possível
afirmar que:
A base de cálculo do regime não cumulativo é o total das receitas
auferidas pela empresa. 
Ela incide somente sobre a folha de salários.
Os conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas
pagam PIS e COFINS sobre a receita ou sobre o faturamento. 
A base de cálculo do regime não cumulativo é o total das receitas
auferidas pela empresa. 
As receitas financeiras são tributadas apenas no regime
cumulativo. 
1 em 1 pontos
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Comentário
da
resposta:
É vedada exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da
COFINS.
Segundo o artigo 26, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº
1.911/19, a totalidade das receitas, independentemente de sua
denominação ou classificação contábil para as empresas que
tributam o IRPJ pelo lucro real. 
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O Artigo 13 da Lei Complementar n° 87 de 1996 determina que, em geral, a base
de cálculo do ICMS é composta pelo valor da operação nas saídas de
mercadorias. Considerando que a indústria ABC está vendendo uma unidade de
produto fabricado por ela, destinado à comercialização pelo adquirente, pelo valor
de R$ 16.300,00, o IPI destacado na nota fiscal é de R$ 163,00, e o frete a ser
reembolsado pelo destinatário e destacado na nota fiscal somou R$ 280,00. A
indústria está localizada no Estado de São Paulo e o adquirente está localizado no
Estado do Espírito Santo. Nessa situação, o valor do ICMS a ser recolhido
totaliza:
R$ 1.160,60
R$ 1.132,81
R$ 2.009,16
R$ 1.956,00
R$ 1.989,60
R$ 1.160,60
Considerando que a base de cálculo é R$ 16.580,00 e a alíquota
interestadual a ser utilizada é 7%, o valor do ICMS é de R$
1.160,60.
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
Em relação à remuneração dos juros sobre o capital próprio, é incorreto afirmar
que:
Os pagamentos de juros sobre capital próprios devem estar
registrados contabilmente em contrapartida de conta identificada
para cada sócio que tiver direito a receber o referido pagamento.
A remuneração do capital próprio visa ao reconhecimento e
registro do custo de oportunidade.
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
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b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Somente pode utilizar-se da dedutibilidade dos juros sobre o
capital próprio, a empresa que tributa o lucro pela sistemática do
lucro real.
Para fins de cálculo do valor pago a título de juros sobre o capital
próprio e sua respectiva parcela dedutível dos tributos sobre o
lucro, consideram-se todas as contas de patrimôniolíquido.
Os pagamentos de juros sobre capital próprios devem estar
registrados contabilmente em contrapartida de conta identificada
para cada sócio que tiver direito a receber o referido pagamento.
A remuneração de juros sobre capital próprio representa
instrumento de planejamento tributário.
Somente as contas de patrimônio líquido: capital social, reservas de
capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados compõem a base de cálculo dos juros sobre capital
próprio e respectiva dedutibilidade para fins de tributos sobre lucro.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria de móveis para escritório estabelecida no Estado de São Paulo
está vendendo 15 mesas produzidas em sua fábrica para uma revenda de
veículos localizada no Estado do Piauí. Na negociação, o valor de cada mesa
ficou definido em R$ 489,00, a indústria concedeu um desconto de 5% na venda e
cobrou o frete de R$ 250,00 na nota fiscal. Marque a alternativa que indique o
valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal:
R$ 505,28
R$ 866,19
R$ 836,19
R$ 530,95
R$ 487,78
R$ 505,28
Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo
totaliza R$ 7.218,25, que inclui o valor dos produtos, o desconto
concedido na nota fiscal e o frete (R$ 7.335,00 – R$ 366,75 + R$
250,00). Sobre o valor da base de cálculo, aplica-se o percentual de
7% uma vez que se trata de venda interestadual de produtos
fabricados no país destinados à Região Nordeste do Brasil.
1 em 1 pontos
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Pergunta 8
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria de tintas estabelecida no estado de São Paulo está vendendo 200
latas de solvente produzidas em sua fábrica para uma revenda de materiais de
construção localizada no estado do Paraná. Na negociação, o valor de cada lata
ficou definido em R$ 74,20, sem o IPI, e a indústria cobrou IPI de 10% na nota
fiscal. Marque a alternativa que indique o valor do ICMS próprio a ser destacado
na nota fiscal:
R$ 1.780,80
R$ 652,96
R$ 1.780,80
R$ 1.958,88
R$ 2.775,08
R$ 2.938,32
Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo
totaliza R$ 14.840,00, que inclui o valor dos produtos (R$ 74,20 ×
200 latas). Sobre o valor da base de cálculo, aplica-se o percentual
de 12%, uma vez que se trata de venda interestadual de produtos
fabricados no país destinados à Região Sul do Brasil.
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
O regime tributário simplificado, instituído pela Lei Complementar n° 123 de 14 de
dezembro de 2006, apresenta características específicas. Sobre essas
características, é incorreto afirmar que:
O limite anual para enquadramento como ME é de até R$
360.000,00 e para EPP é de R$ 3.600.000,00.
A receita bruta é composta do produto da venda de bens e
serviços nas operações de conta própria, do preço dos serviços
prestados e do resultado nas operações em conta alheia,
excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais
concedidos.
O limite anual para enquadramento como ME é de até R$
360.000,00 e para EPP é de R$ 3.600.000,00.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Quarta-feira, 21 de Setembro de 2022 10h40min42s BRT
d.
e.
Comentário
da
resposta:
As alíquotas nominais estão apresentadas nos Anexos numerados
de I até V.
O limite anual para enquadramento como MEI é de R$ 81.000,00.
Um dos tributos abrangidos pelo recolhimento no Simples Nacional
é o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ).
O limite de enquadramento como Microempresa é de até R$
360.000,00 e para Empresa de Pequeno Porte (EPP) é de até R$
4.800.000,00.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.320.000,00 de receita bruta no trimestre e R$
20.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o
lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de:
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 66.840,00 e R$ 79.008,00.
R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00.
R$ 124.680,00 e R$ 44.892,00.
R$ 168.240,00 e R$ 292.808,00.
R$ 211.800,00 e R$ 155.016,00.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A
receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de
15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim sendo,
os respectivos cálculos são:
Tributos IRPJ CSLL
Receita de venda R$ 5.320.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo - receita de venda R$ 425.600,00 R$ 638.400,00
Base de cálculo - receita �nanceira R$ 20.000,00 R$ 20.000,00
Total da base de cálculo R$ 445.600,00 R$ 658.400,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 66.840,00 R$ 59.256,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 38.560,00 R$ 0,00
Total R$ 105.400,00 R$ 59.256,00
1 em 1 pontos
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