quiz normas e praticas

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STPGCAS3DA_2101-2101-668086 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
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Usuário MARCIA MEDEIROS DA SILVA
Curso 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 26/04/21 19:34
Enviado 01/06/21 17:21
Data de vencimento 07/06/21 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 861 horas, 46 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria realiza uma venda de 92 unidades de produtos fabricados no
estabelecimento pelo preço unitário de R$ 850,00. A alíquota de IPI é de 15% e a
alíquota de ICMS é de 12%. Sabendo que o produto é destinado ao imobilizado do
destinatário, assinale a alternativa que corresponda aos valores do ICMS e do IPI,
respectivamente, destacados na nota fiscal.
R$ 10.791,60 e R$ 11.730,00.
R$ 3.128,00 e R$ 11.730,00.
R$ 5.474,00 e R$ 10.791,60.
R$ 9.384,00 e R$ 13.489,50.
R$ 10.791,60 e R$ 11.730,00.
R$ 15.288,10 e R$ 10.791,60.
Quando a mercadoria é destinada ao imobilizado do destinatário, o IPI
integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de
acordo com o demonstrativo:
 
IPI
Produtos (R$ 850,00 × 92 un.) R$ 78.200,00
Base de cálculo R$ 78.200,00
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
MARCIA MEDEIROS DA SILVA
8
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Alíquota 15%
IPI R$ 11.730,00
 
ICMS
Produtos R$ 78.200,00
Total da operação R$ 78.200,00
IPI R$ 11.730,00
Base de cálculo R$ 89.930,00
Alíquota 12%
ICMS R$ 10.791,60
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e.
Comentário
da
resposta:
O artigo 35, do Regulamento do IPI, estabelece que um dos fatos geradores do IPI é a
saída de produto industrializado de um estabelecimento industrial ou equiparado a
industrial. É exemplo de um equiparado a industrial, segundo o artigo 9º, do
Regulamento do IPI:
as filiais que exercerem o comércio de produtos mandados industrializar
por outro estabelecimento da mesma firma.
a beneficiadora de arroz.
a indústria química.
o fabricante de máquinas industriais.
a montadora de veículos.
as filiais que exercerem o comércio de produtos mandados industrializar
por outro estabelecimento da mesma firma.
O ar�go 9º, inciso III, do Regulamento do IPI, determina que as filiais que
exercerem o comércio de produtos mandados industrializar por outro
estabelecimento da mesma firma são consideradas estabelecimentos
equiparados a industrial.
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
A diferença temporária é conceituada, no CPC 32, corretamente na alternativa:
Diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua
base fiscal.
Diferença de lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos
tributos sobre o lucro.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Diferença de valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo
para o período relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou
diferido.
Diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua
base fiscal.
Diferença de valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro
relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
Diferença de valor do tributo sobre o lucro recuperável em período
futuro.
O CPC 32 define diferença temporária como:
 
“Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou
passivo no balanço e sua base fiscal. As diferenças temporárias podem
ser tanto:
(a) diferença temporária tributável, a qual é a diferença temporária que
resulta em valores tributáveis para determinar o lucro tributável
(prejuízo fiscal) de períodos futuros quando o valor contábil de ativo ou
passivo é recuperado ou liquidado; ou
(b) diferença temporária dedutível, a qual é a diferença temporária que
resulta em valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável
(prejuízo fiscal) de futuros períodos quando o valor contábil do ativo ou
passivo é recuperado ou liquidado.”
Pergunta 4
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma pessoa jurídica tributada pelo lucro real, que apura PIS e COFINS no regime não cumulativo,
adquire matéria-prima para fabricação de seus produtos. O valor da nota fiscal relativa à aquisição
da matéria-prima totalizou R$ 109.830,00. O ICMS destacado na nota fiscal corresponde a 18% e o
IPI destacado totaliza R$ 5.230,00. O custo de aquisição da matéria-prima é de:
R$ 76.096,50.
R$ 76.096,50.
R$ 79.901,33.
R$ 81.954,10.
R$ 85.772,00.
R$ 86.051,81.
 
 
 
Valor total da nota
�scal R$ 109.830,00
IPI -R$ 5.230,00
ICMS -R$ 18.828,00
(R$ 109.830,00 - R$ 5.230,00) x
18%
PIS -R$ 1.725,90 (R$ 109.830,00 - R$ 5.230,00) x
1 em 1 pontos
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1,65%
COFINS -R$ 7.949,60
(R$ 109.830,00 - R$ 5.230,00) x
7,6%
Custo de aquisição R$ 76.096,50
Pergunta 5
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um estabelecimento comercial obtém R$ 4.580.000,00 de receita bruta na venda de
mercadorias no trimestre. Considerando que a empresa tributa o lucro pela sistemática do
lucro presumido, os valores de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de:
R$ 85.600,00 e R$ 49.464,00.
R$ 54.960,00 e R$ 49.464,00.
R$ 85.600,00 e R$ 49.464,00.
R$ 100.920,00 e R$ 37.098,00.
R$ 177.200,00 e R$ 131.904,00.
R$ 177.200,00 e R$ 249.152,00.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. As
alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10% para o adicional. A alíquota de
CSLL é de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são:
Tributos IRPJ CSLL
Receita R$ 4.580.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo R$ 366.400,00 R$ 549.600,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 54.960,00 R$ 49.464,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 30.640,00 R$ 0,00
Total R$ 85.600,00 R$ 49.464,00
Pergunta 6
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
Uma revenda de artigos do vestuário adquiriu mercadorias para revender no valor de
R$ 21.300,00, materiais para limpeza no valor de R$ 950,00 e um aparelho de ar-
condicionado a ser instalado no setor administrativo por R$ 2.200,00. As vendas do
mês totalizaram R$ 78.300,00. Considerando que a alíquota de ICMS para todas as
operações é de 18%, o valor do imposto a recolher é de:
R$ 10.260,00.
R$ 9.693,00.
R$ 9.864,00.
R$ 10.260,00.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
R$ 11.160,00.
R$ 13.462,00.
O ICMS a pagar é de R$ 10.260,00, porque o débito totaliza R$ 14.094,00
(78.300,00 × 18%) e os créditos totalizam R$ 3.834,00 (R$ 21.300,00 × 18%).
É permi�do crédito, nesse caso, apenas sobre as mercadorias para revenda.
O material de limpeza é considerado material de uso e consumo, então é
vedada apropriação de crédito. O ar-condicionado é um imobilizado, mas
como é u�lizado na área administra�va, não pode ser objeto de apropriação
de crédito de ICMS.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O Artigo 13 da Lei Complementar n° 87 de 1996 determina que, em geral, a base de
cálculo do ICMS é composta pelo valor da operação nas saídas de mercadorias.
Considerando que a indústria ABC está vendendo uma unidade de produto fabricado
por ela, destinado à comercialização pelo adquirente, pelo valor de R$ 16.300,00, o IPI
destacado na nota fiscal é de R$ 163,00, e o frete a ser reembolsado pelo destinatário e
destacado na nota fiscal somou R$ 280,00. Com esses dados, pergunta-se: o valor da
base de cálculo do ICMS é:
R$ 16.580,00
R$ 16.183,00
R$ 16.463,00
R$ 16.743,00
R$ 16.300,00
R$ 16.580,00
Uma vez que o frete está sendo cobrado do des�natário, ele deve compor a
base de cálculo do ICMS. O IPI não é adicionado à base de cálculo uma vez
que a mercadoria é des�nada à revenda pelo adquirente e somente
comporia a base de cálculo se fosse des�nada ao uso e consumo ou ao
imobilizado do adquirente.
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
Em relação às contribuições de intervenção no domínio público previstas no Artigo 149
da Constituição Federal, é possível afirmar que:
Têm caráter extrafiscal, ou seja, têm a finalidade de estimular ou
desestimular determinada atividade econômica.
1 em 1 pontos
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b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
São caracterizadas pela sua destinação, ou seja, são ingressos
necessariamente destinados a financiar a atuação da União no setor da
ordem social.
São tributos destinados ao financiamento de atividades das instituições
fiscalizadoras e representativas de categorias econômicas ou
profissionais, que exercem funções reconhecidas como de interesse
público.
Podem ser criadas para custear despesas extraordinárias com, por
exemplo, guerras externas ou calamidade pública ou serem aplicadas
em investimento público relevante em caráter urgente de interesse
nacional.
Têm como fato gerador a utilização de vias conservadas pelo Poder
Público.
Têm caráter extrafiscal, ou seja, têm a finalidade de estimular ou
desestimular determinada atividade econômica.
A alterna�va está correta porque as contribuições de intervenção no domínio
público são criadas com a finalidade de incen�var ou desincen�var a�vidade
econômica.
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios ficam autorizados a instituir
tributos. Em sentido amplo, trata-se de competência que significa a faculdade
juridicamente atribuída a um agente do poder público para tomar decisões (SILVA,
2011). Para evitar que o contribuinte fique suscetível a arbitrariedades impostas pelo
legislador ao criar os tributos, existem os Princípios Constitucionais Tributários que
garantem segurança jurídica ao contribuinte. São exemplos e respectivas definições de
Princípios Constitucionais Tributários, exceto:
Capacidade contributiva - relacionado com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
Legalidade - significa que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer
alguma coisa senão em virtude de lei.
Capacidade contributiva - relacionado com a ideia de justiça distributiva,
ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua
riqueza.
0 em 1 pontos
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Terça-feira, 1 de Junho de 2021 17h21min17s BRT
d.
e.
Comentário
da resposta:
Anterioridade - significa que é permitida a cobrança de tributos no
mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que os
instituiu ou os aumentou.
Isonomia tributária significa que os contribuintes devem ser tratados
igualitariamente em situações iguais e diferente na medida de suas
diferenças.
Imunidade tributária - significa que o legislador fica impedido de exercer
a função de criar impostos em relação às hipóteses previstas no 150,
Inciso VI da Constituição Federal.
O princípio da anterioridade prevê que a cobrança do tributo não pode ser
feita no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o criou.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades que
atuam na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas. O
Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a relação de
tais entidades consideradas como terceiros. É exemplo de entidade que representa
categorias econômicas:
SESI (Serviço Social da Indústria).
Comissão de Valores Mobiliários.
Ordem dos Advogados do Brasil.
SESI (Serviço Social da Indústria).
Banco do Brasil.
Conselho Federal de Economia.
O Parágrafo 1° do Ar�go 109 da Instrução Norma�va RFB n° 971 estabelece a
relação de tais en�dades consideradas como terceiros e nele está
relacionado o Serviço Social da Indústria (SESI).
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