Atividade Prática I - Gerenciamento de Riscos respondido

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Prática em Gerenciamento de Riscos
Data: .
Aluno(a): ANDRESA SOUZA
Avaliação Prática I
INSTRUÇÕES:
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· Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
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· As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
· Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
· Quando solicitado 
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· Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.
Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos processos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos resultados, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios referentes ao controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.
Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem, analise a situação a seguir:
Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas atividades decorrentes no setor.
	SITUAÇÃO
	DESCRIÇÃO
	A
	Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autorizações: a primeira, do gerente de obras (que atesta que o material ou serviço foi recebido na obra) e a segunda, do gerente do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor).
	B
	Dois colaboradores do departamento realizam pagamentos através da conta da empresa na Internet, compartilhando uma mesma senha.
	C
	Essas pessoas, que realizam os pagamentos, também são responsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar se as entradas e saídas da conta estão corretas com relação aos registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa).
	D
	Os computadores da empresa, que acessam a conta bancária, possuem antivírus apropriado.
Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio escolhido.
Os princípios básicos de controle internos identificados nas situações descritas são: 
SITUAÇÃO DESCRIÇÃO EM RELAÇÃO AOS PRINCÍPIOS DOS CONTROLES INTER-NOS PRINCÍPIO RELACIONADO 
A. Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autorizações: a primeira do gerente de obras (que atesta que o material ou serviço foi recebido na obra) e a segunda do gerente do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor);
 Está adequado O princípio da autorização de transações recomenda que os pagamentos só sejam realizados após autorização dos responsáveis.
B. Dois colaboradores do depto realizam pagamentos através da conta da empresa na internet, compartilhando uma mesma senha; não está adequado O princípio do estabelecimento de responsabilidades recomenda que haja apenas um responsável por cada atividade
C. Estas pessoas que realizam os pagamentos também são responsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar se as entradas e saídas da conta estão corretas, com relação aos registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa); 
Não está adequado O princípio da segregação de funções recomenda que execução e conferência de atividades sejam realizadas por pessoas distintas,
D. Os computadores da empresa que acessam a conta bancária possuem antivírus apropriado Está adequado O princípio dos controles físicos requer câmeras de vídeos, cofres, alarmes, ponto eletrônico, senhas em computadores, programas antivírus, entre outros.
Pratica em Gerenciamento de Riscos
Pratica em Gerenciamento de Riscos