Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Prática em Gerenciamento de Riscos Data: 24/08/22 Aluno(a): Jose Selmo Ferreira Campos Neto Avaliação Prática I INSTRUÇÕES: · Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos; · Baixe o arquivo disponível com a Atividade Pratica; · Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação: · Nome / Data de entrega. · As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta; · Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática; · Quando solicitado · Envio o arquivo pelo sistema no local indicado; · Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor. Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos processos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos resultados, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios referentes ao controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores. Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem, analise a situação a seguir: Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas atividades decorrentes no setor. SITUAÇÃO DESCRIÇÃO A Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autorizações: a primeira, do gerente de obras (que atesta que o material ou serviço foi recebido na obra) e a segunda, do gerente do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor). B Dois colaboradores do departamento realizam pagamentos através da conta da empresa na Internet, compartilhando uma mesma senha. C Essas pessoas, que realizam os pagamentos, também são responsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar se as entradas e saídas da conta estão corretas com relação aos registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa). D Os computadores da empresa, que acessam a conta bancária, possuem antivírus apropriado. Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio escolhido. SITUAÇÃO DESCRIÇÃO EM RELAÇÃO AOS PRINCÍPIOS DOS CONTROLES INTERNOS PRINCÍPIO RELACIONADO A Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autorizações: a primeira do gerente de obras (que atesta que o material ou serviço foi recebido na obra) e a segunda do gerente do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor); Está adequado O princípio da autorização de transações recomenda que os pagamentos só sejam realizados após autorização dos responsáveis B Dois colaboradores do depto realizam pagamentos através da conta da empresa na internet, compartilhando uma mesma senha; Não está adequado O princípio do estabelecimento de responsabilidades recomenda que haja apenas um responsável por cada atividade C Estas pessoas que realizam os pagamentos também são responsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar se as entradas e saídas da conta estão corretas, com relação aos registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa); Não está adequado O princípio da segregação de funções recomenda que execução e conferência de atividades sejam realizadas por pessoas distintas D Os computadores da empresa que acessam a conta bancária possuem antivírus apropriado Está adequado O princípio dos controles físicos requer câmeras de vídeos, cofres, alarmes, ponto eletrônico, senhas em computadores, programas antivírus, entre outros. Pratica em Gerenciamento de Riscos Pratica em Gerenciamento de Riscos
Compartilhar