Disciplina 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

Disciplina 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
QUESTÃO 1
Em que momentos taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais podem ser cobrados, respectivamente? 
 
a ) Em calamidade pública, intervenção no domínio econômico, execução de serviços que aumentem o valor patrimonial e prestação ou disponibilização de serviços. 
 
b ) Em prestação ou disponibilização de serviços, calamidade pública, intervenção no domínio econômico e execução de serviços que aumentem o valor patrimonial. 
 
c ) Em execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, prestação ou disponibilização de serviços, intervenção no domínio econômico e calamidade pública. 
d ) Em prestação ou disponibilização de serviços, execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, intervenção no domínio econômico e calamidade pública. 
 
e ) Em prestação ou disponibilização de serviços, execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, calamidade pública e intervenção no domínio econômico.
QUESTÃO 2
Apesar da alta carga tributária brasileira, não é incomum lidarmos com falta de recursos nas diversas esferas do governo. Como o STN está ligado a esse problema? 
 
a ) O STN traz diversas vinculações de uso dos recursos obtidos, o que engessa a gestão desses recursos. 
 
b ) Temos que aumentar a arrecadação para destinar mais recursos às escolas e às universidades. 
c ) Ainda existe uma parte da arrecadação que não está vinculada a despesas obrigatórias e tal vinculação faz falta. 
 
d ) O Brasil é um país de tamanho continental, de forma que a capacidade arrecadatória deve ser aumentada para pagar por todas as despesas que um país desse tamanho necessita.
e ) O STN é tão complexo que garante a impunidade dos servidores públicos que cometem má gestão dos recursos arrecadados.
QUESTÃO 3
Apesar de o IR ser progressivo, por que se entende que a tributação sobre a renda no Brasil não é equânime nem progressiva? 
 
a ) A base de isenção do IRPF deveria ser maior. 
b ) O IR é progressivo, mas a CSLL não é, de forma a reduzir o impacto dessa progressividade. 
 
c ) O ganho de capital é muito menos onerado do que o ganho proveniente de trabalho, promovendo grande disparidade. 
 
d ) Não podemos dizer que o IR é progressivo, pois não traz maiores avanços à sociedade. 
 
e ) Apesar de o IR ser progressivo, essa progressividade é muito pequena frente à disparidade de rendas entre as pessoas.
QUESTÃO 4
O regime tributário adequado é um dos passos iniciais de um bom planejamento tributário. Quais regimes tributários temos, atualmente, no Brasil?
a ) Lucro e prejuízo.
b ) Lucro Privado, Lucro Estatal ou ONG.
c ) Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional.
d ) Lucro Real, Simples e Super Simples.
e ) Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.
QUESTÃO 5
Assinale a alternativa que apresenta as espécies tributárias reconhecidas no Brasil.
a ) Direta, indireta, progressiva e regressiva.
b ) Direta e indireta, recolhidas pela União, estados e municípios
c ) Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
d ) Tributos recolhidos pela União, pelos estados e pelos municípios de forma direta.
e ) Impostos, taxas e contribuições esporádicas e taxas especiais.
QUESTÃO 6
Por que devemos buscar uma maior equidade entre a tributação sobre a renda da OCDE e do Brasil?
a ) Se o Brasil ajustar suas regras aos padrões internacionais, será mais competitivo para atrair recursos externos.
b ) Se o Brasil equalizar seus tributos sobre a renda com a OCDE, haveria uma redução do custo tributário, o que facilitaria as operações locais frente às externas.
c ) Quando uma multinacional vem para o Brasil, ela exige padrões internacionais de tributação sobre a renda, como o Brasil não os tem, essas empresas só vêm ao país devido à guerra fiscal que compensa essa falha.
d ) O Brasil precisa integrar blocos comerciais e essa adequação dos tributos sobre a renda é importante para que isso ocorra.
e ) O Brasil vem buscando ser parte da OCDE e equalizar os tributos sobre a renda é condição para sua entrada no bloco.
QUESTÃO 7
Sobre o IOF, está correto afirmar que:
a ) é o imposto cobrado dos bancos sobre as transações efetuadas.
b ) é um imposto que pouco afeta a população e as empresas em geral, sendo apenas foco dos bancos.
c ) é um imposto bancário que incide apenas sobre os empréstimos bancários.
d ) é um imposto sobre operações financeiras, também utilizado como forma de gestão econômica.
e ) é baixo e por isso os bancos ganham muito dinheiro.
QUESTÃO 8
O que é o Sped?
a ) Sped é um processo de revisão eletrônico da base tributária imposto pelo governo.
b ) Todas as modalidades de EFD (Escrituração Fiscal Digital) compõem o Sped.
c ) Sped é sistema digital do governo federal que audita as contabilidades fiscais.
d ) Sped é um relatório, exigido pelo governo, que deve ser entregue de forma eletrônica através de programas específicos.
e ) Sped é resultado de auditoria efetuada pelo governo e encaminhado, de forma digital, ao contribuinte.
QUESTÃO 9
Em que aumentam os riscos de elisão fiscal derivada das brechas encontradas na legislação tributária?
a ) As elisões fiscais por brecha da legislação podem trazer dúvidas sobre seu correto preenchimento nas obrigações acessórias.
b ) Muitas vezes, as brechas estão sujeitas à interpretação, que pode defini-las como sonegação.
c ) As elisões fiscais por brecha da legislação também são conhecidas como sonegação e podem acarretar pena de reclusão.
d ) As elisões fiscais por brecha da legislação são mais fáceis de serem detectadas.
e ) As elisões fiscais por brecha da legislação são mais comuns e, por isso, mais conhecidas dos fiscais.
QUESTÃO 10
Além da complexidade, qual outra característica do STN reduz os investimentos estrangeiros no Brasil?
a ) Empresas estrangeiras pagam multas maiores que as nacionais quando são punidas por algum tipo de irregularidade tributária.
b ) A estrutura do STN é especialmente complexa para os produtos estrangeiros, que precisam preencher muitos formulários adicionais, conforme o andamento de suas operações no país.
c ) O Brasil possui diversas barreiras tarifárias que proíbem a importação de itens que não tenham ao menos uma peça brasileira.
d ) O STN possui um caráter protecionista exacerbado e a legislação tributária brasileira exerce alto controle sobre a economia, favorecendo a produção nacional em detrimento de investimentos estrangeiros.
e ) Os investidores estrangeiros são malvistos e precisam pagar grandes quantias para conseguir se estabelecer no país em igualdade competitiva com as empresas nacionais.
QUESTÃO 11
Quais são os principais subprojetos do Sped?
 
a ) Os principais subprojetos do Sped são informação mais fácil e velocidade de ajustes.
 
b ) Os principais subprojetos do Sped são ECD, EFD e NF-e. 
 
c ) Os principais subprojetos do Sped são TIPI e NCM.
 
d ) Os principais subprojeto s do Sped são auditoria fiscal do estado e aumento das alíquotas.
e ) Os principais subprojetos do Sped são aumento de arrecadação e entrega do IRPF.
QUESTÃO 12
O que é a Substituição Tributária que vem sendo aplicada na arrecadação do ICMS? 
a ) É a delegação do pagamento do ICMS para a ponta final: o consumidor. 
b ) É quando se substitui diversos impostos estaduais pelo ICMS, que tem sua alíquota majorada. 
 
c ) É o ICMS do estado de origem som ado ao ICMS de destino, para garantir a alíquota máxima total. 
 
d ) É a troca de um imposto por outro, que o ente pagante pode escolher.
e ) É quando se delega o recolhimento do imposto a outro ente que não o vendedor ou desvincula-se ao ato da venda em si.