QUIZ GESTAO TRIBUTARIA

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Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o QuizBCONCAS6DA_2203-2203-668095 2203-GESTÃO TRIBUTÁRIA Quiz
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Usuário ROGERIO VIDAL SILVEIRA LEITE
Curso 2203-GESTÃO TRIBUTÁRIA
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Iniciado 27/09/22 21:24
Enviado 27/09/22 21:44
Data de vencimento 28/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 20 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da
resposta:
a. emissão de 10 notas fiscais de venda de mercadorias no importe de R$ 5 000,00 cada uma
conforme o vencimento de cada parcela;
b. emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total de R$ 50.000,00, com
reconhecimento da receita conforme o regime de caixa e de acordo com o recebimento de
cada parcela;
c. venda de mercadorias no valor de R$ 50.000,00 através de um recibo de venda de
mercadorias na data da venda e emissão de 10 notas fiscais de vendas de mercadorias
conforme o recebimento de cada parcela.
A empresa ABCD Comércio de Móveis Ltda., na busca da redução de sua carga tributária tem, em
mãos, as seguintes opções para a diminuição da incidência do IRPJ e da CSLL na venda de
mercadorias no importe de R$ 50.000,00, a prazo com recebimento em 10 vezes:
Neste contexto, qual das opções acima representa a Elisão Fiscal?
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “a” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “c” representa a Elisão Fiscal.
As afirmativas “a” e “b” representam a Elisão Fiscal.
As afirmativas “a” e “c” representam a Elisão Fiscal.
O conjunto de mecanismos utilizados pela entidade visando a redução da sua carga
tributária, por intermédio das lacunas ou brechas presentes na legislação, denomina-se
Elisão Fiscal, assim determinada como uma prática que visa evitar a ocorrência do fato
gerador do tributo.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ROGERIO VIDAL SILVEIRA LEITE
112
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_189957_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_189957_1&content_id=_8493376_1&mode=reset
https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout
Neste contexto e de acordo com a legislação tributária, é permitido que a empresa
tributada pelo Lucro Presumido e para efeito da apuração do IRPJ e da CSLL, inclusive
PIS/PASEP e COFINS, reconheça as suas receitas pelo regime de caixa.
Conforme a alternativa que menciona: apenas a alternativa “b” representa a Elisão
Fiscal.
Ou seja: emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total de R$
50.000,00, com reconhecimento da receita conforme o regime de caixa e de acordo
com o recebimento de cada parcela.
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
Respostas:
Comentário
da resposta:
As adições e exclusões se caracterizam como fiscal pelo reconhecimento extracontábil no Livro de
Apuração do Lucro Real (LALUR), independente do seu registro contábil, sendo necessário o
reconhecimento do imposto de renda diferido, no ativo ou no passivo.
A maioria dos ativos e passivos fiscais diferidos ocorre da introdução de uma receita ou de uma
despesa no resultado contábil, em um período diferente daquele em que será tributável ou dedutível.
Neste sentido e de acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu
Pronunciamento Técnico 32, item 5, podemos afirmar que um passivo fiscal diferido é:
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças
temporárias tributáveis.
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado a diferenças
temporárias dedutíveis, compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados e
compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a
diferenças temporárias dedutíveis, compensação futura de prejuízos fiscais não
utilizados e compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado às
diferenças temporárias tributáveis.
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças
temporárias tributáveis.
O valor do tributo sobre o lucro devido e do lucro recuperável em período futuro
relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
a. passivo �scal diferido - é o valor do tributo sobre o lucro devido em período
futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis;
b. ativo �scal diferido - é como o valor do tributo sobre o lucro recuperável em
período futuro relacionado a: 
De acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu
Pronunciamento Técnico 32, item 5, temos:
b.1) diferenças temporárias dedutíveis; 
b.2) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e
b.3) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
1 em 1 pontos
Desta forma, a alternativa correta é: o valor do tributo sobre o lucro devido em
período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
Respostas:
Comentário
da
resposta:
A empresa ZYZ Ltda. entrega sua escrituração fiscal digital referente a 01/20X2, e pergunta ao seu
contador quanto tempo deverá guardar a documentação (nota fiscal eletrônica, energia elétrica etc.)
que serviu de base para a sua elaboração?
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes
de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes
de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 10 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes
de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 15 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes
de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 20 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes
de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 30 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes
de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais
(nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de
qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
Pergunta 4
Resposta Selecionada: 
Respostas: 
em 01/ 12: compra de 120 unidades, ao custo unitário de R$ 800,00;
em 08/ 12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
em 10/ 12: venda de 100 unidades.
A empresa ABCD Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo médio de aquisição ou de
produção, com base nas informações a seguir:
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo médio unitário do período ficará
no importe de:
Custo Médio Unitário de R$ 802,00.
Custo Médio Unitário de R$ 802,00.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontosComentário
da
resposta:
Custo Médio Unitário de R$ 1.604,00.
Custo Médio Unitário de R$ 805,00.
Custo Médio Unitário de R$ 800,00.
Custo Médio Unitário de R$ 534,67.
Para o cálculo do custo médio unitário do período, é necessário multiplicar as unidades
compradas em cada período pelo seu valor unitário, e somar os totais obtidos.
Feito isso, é necessário dividir o total obtido pela soma das quantidades adquiridas do
período, e assim encontraremos o custo médio unitário do período, conforme calculado
abaixo:
 
01/12.........120 unidades x R$ 800,00 a unidade = R$ 96.000,00
08/12...........80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00
(=) Total.....200 unidades no valor total de R$ 160.400,00
 
R$ 160.400,00 / 200 unidades = R$ 802,00 de custo médio unitário.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
 
Respostas: 
Comentário da
resposta:
De acordo com Zanluca (2021a), em média, 33% (trinta e três por cento) da receita da empresa é
utilizada para o recolhimento de tributos, bem como, até 34% (trinta e quatro por cento) do lucro é
tributado. Sendo assim, conclui-se que, da soma dos custos e despesas, boa parte do valor é
representado pelos tributos, sendo necessário e imprescindível a adoção de um sistema que vise a
economia tributária através de meios legais, ou seja, um planejamento tributário.
Neste contexto, podemos dizer que a finalidade principal do planejamento tributário é:
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, com métodos que podem ou não
estar fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para
redução de tributos.
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para
redução de tributos e estão fora da legislação.
A principal finalidade do planejamento tributário consiste na economia de impostos,
taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
Pergunta 6
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da
resposta:
a. lucro contábil, antes da provisão para a CSLL e para o IRPJ, no importe de R$ 1700,00;
b. fatura de R$ 700,00, que será recebida em janeiro de X1, sendo registrada contabilmente como receita do
exercício de X0;
c. supondo que o lucro dessa fatura será de R$ 200,00, a construtora tem a opção de postergar para X1 a
tributação desse lucro, no período do efetivo recebimento;
A empresa Caminho Suave Construção de Ferrovias Ltda. está construindo uma ferrovia para o governo, tendo
encerrado suas demonstrações contábeis em 31/12/X0 com as seguintes informações:
Com base nas informações acima, tem-se os seguintes resultados, considerando uma alíquota para os tributos
sobre o lucro (15% de imposto de renda e 9% de contribuição social):
R$ 360,00.
R$ 365,00.
R$ 408,00.
R$ 360,00.
R$ 240,00.
R$ 456,00.
Do resultado contábil de R$ 1.700,00, foram excluídos o lucro sobre a parcela não recebida, onde
o montante do tributo postergado, devido à opção pelo regime de caixa para fins fiscais, terá que
ser recolhido futuramente, baseado na concretização do recebimento da fatura.
Apuração do Lucro tributável
Resultado contábil antes da apuração da CSLL e do IRPJ.............................. R$ 1.700,00
(+) Adições 
(-) Exclusões 
Lucro sobre a parcela não recebida.............................................................. R$ 200,00
(=) Soma................................................................................................. R$ 200,00
(=) Lucro real................................................................................................ R$ 1.500,00
Tributos devidos sobre o lucro real (24%) .................................................... R$ 360,00
 
Pergunta 7
Resposta Selecionada: 
Respostas:
Matérias-Primas, por R$ 1.500.000,00 (valores líquidos de IPI),
ICMS 18%,
IPI 10%,
PIS/PASEP 1,65%,
COFINS 7,60%.
A empresa Industrial de Canetas Ltda., tributada pelo Lucro Real, efetuou os seus registros período,
conforme os seguintes dados:
Com base nas informações acima, o valor de estoques no período será de:
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.500.000,00.
1 em 1 pontos
 
Comentário
da resposta:
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.241.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.380.000,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.350.000,00.
Para a apuração dos estoques do período, faz-se necessário o cálculo dos tributos
recuperáveis, ou seja, ICMS, IPI, PIS/PASEP e COFINS.
Feito isso, é necessário subtrair estes tributos do valor das compras de matérias-
primas, e assim encontramos o valor dos estoques de matéria-prima.
 
Matérias-Primas 1.500.000,00
(-) ICMS a recuperar 270.000,00
(-) IPI a recuperar 150.000,00
(-) PIS/PASEP a recuperar 24.750,00
(-) COFINS a recuperar
(=) Estoques de matérias-primas
114.000,00
1.091.250,00
Pergunta 8
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da
resposta:
em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00;
em 20/12: venda de 100 unidades.
A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair
(PEPS), com base na seguinte movimentação no período:
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas
vendas de 100 unidades ficará no importe de:
Custo total do período de R$ 80.500,00.
Custo total do período de R$ 80.777,78.
Custo total do período de R$ 80.400,00.
Custo total do período de R$ 81.000,00.
Custo total do período de R$ 80.500,00.
Custo total do período de R$ 80.600,00.
Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades
compradas em cada período pelo seu valor unitário.
Feito isso é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas primeiras
unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 08/12, e depois 20
unidades das compras de 16/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades
pelo seu custo unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para encontrar
o custo total do período, conforme calculado abaixo:
 Entradas
08/12............80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00
0 em 1 pontos
16/12..........100 unidades x R$ 810,00 a unidade = R$ 81.000,00
 Saídas
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00
...................20 unidades x R$ 810,00 = R$ 16.200,00
(=) Total do custo do período...............R$ 80.600,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da
resposta:
A empresa Brinquedoteca Comércio de Brinquedos e Serviços de Consertos Ltda. optou pela
tributação com base no Lucro Presumido no 1º trimestre do ano de 20X3, e apresentou os valores
descritos a seguir:
 
DESCRIÇÃO VALOR R$
VENDAS DE MERCADORIAS 100.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 10.000,00
OUTRAS RECEITAS 2 000,00
 
Porém, o contribuinte deixou de apresentar ao fisco os livros e documentos da escrituração comercial
e/ou fiscal, bem como deixou de apresentar o Livro Caixa.
Desta forma e com base nas informações acima, defina a forma de tributação perante a Receita
Federal do Brasil.
Lucro Arbitrado.
Lucro Real Trimestral.
Lucro Real Anual.
Lucro Presumido.
Simples Nacional.
Lucro Arbitrado.
O fato gerador do IRPJ e da CSLL ocorre quando a PJ incorrer em qualquer uma das
hipóteses que ensejam o arbitramento de lucro, previstas na legislação fiscal, podendo
o arbitramento ser apurado pela própria PJ ou equiparada (quando a receita bruta é
conhecida) ou pelo Fisco (quando a receita bruta é desconhecida).
Desta forma e de acordo com o disposto no art. 603 do RIR/2018 e no art. 226 da
Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, o IRPJ devido pela PJ ouequiparada será
determinado com base nos critérios do Lucro Arbitrado quando: no Lucro Presumido, o
contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e os documentos da
escrituração comercial e/ou fiscal, ou o livro caixa (com a movimentação financeira e
bancária).
No trimestre a empresa incorreu em uma das hipóteses de arbitramento e sendo assim
será tributada na forma do Lucro Arbitrado.
1 em 1 pontos
Terça-feira, 27 de Setembro de 2022 21h44min53s BRT
Pergunta 10
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da
resposta:
em 01/ 12: compra de 120 unidades, ao custo unitário de R$ 800,00;
em 08/ 12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
em 10/ 12: venda de 100 unidades.
A empresa HKJ Ltda. apurou seus estoques pelo método do custo Último a Entrar, Primeiro a Sair
(UEPS), com base na seguinte movimentação no período:
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas
vendas de 100 unidades ficará no importe de:
Custo total do período de R$ 80.400,00.
Custo total do período de R$ 80.600,00.
Custo total do período de R$ 80.400,00.
Custo total do período de R$ 81.000,00.
Custo total do período de R$ 80.500,00.
Custo total do período de R$ 80.777,78.
Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades
compradas em cada período pelo seu valor unitário.
Feito isso, é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas últimas unidades
de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 01/12 e depois 20 unidades das
compras de 08/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades pelo seu custo
unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para encontrar o custo total do
período, conforme calculado abaixo:
Entradas
01/12............120 unidades x R$ 800,00 a unidade = R$ 96.000,00
08/12............ 80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00
Saídas
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00
...................20 unidades x R$ 800,00 = R$ 16.000,00
(=) Total do custo do período...............R$ 80.400,00
← OK
1 em 1 pontos