FICHÁRIO AGENDA 14 - MÓDULO 1 ADM ETEC

Prévia do material em texto

1) Em 2018, uma empresa de serviços faturou 
2) em determinado mês um total de R$ 350.000,00. Calcule quanto ela deverá recolher de:
· ISS
· PIS
· COFINS
	ISS – IMPOSTO SOBRE SERVIÇO
	Valor do serviço prestado na nota fiscal
	R$350.000,00
	Alíquota de ISS (5%)
	R$17.500,00
	PIS no regime 1
	Receita bruta
	R$350.000,00
	PIS (0,65%)
	R$2.275,00
	PIS no regime 2
	Receita bruta
	R$350.000,00
	PIS (1,65%)
	R$5.775,00
	Valor a creditar
	-R$2.280,00
	PIS a pagar
	R$3.495,00
	Sem crédito de COFINS
	Receita bruta
	R$350.000,00
	COFINS (3%)
	R$10.500,00
	Com crédito de COFINS
	Receita bruta
	R$350.000,00
	COFINS (7,6%)
	R$26.600,00
	Valor a creditar
	-R$10.550,00
	COFINS a pagar
	R$16.050,00
2) Uma empresa optou pelo recolhimento de imposto de renda pelo lucro presumido, e trabalha na área de comércio. Seu faturamento bruto no trimestre foi R$ 1.234.000,00. Calcule quanto a empresa deverá recolher de
· Imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ)
· Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$ 60.000,00
· Contribuição social sobre o lucro (CSSL)
	IMPOSTOS
	ALÍQUOTA
	VALOR A PAGAR
	IRPJ sobre comércio + IRPJ sujeito a imposto
	Comércio 8% + 15%
	R$14.808,00
	Adicional IRPJ sobre excedente de R$60.000,00
	10%
	R$3.872,00
	CSSL
	12% da receita bruta nas atividades comerciais + 9% sobre a contribuição social
	R$13.327,20