N2 - Prova

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· Pergunta 1
	
	
	
	Salvo naquilo que se relaciona a eventuais incidentes processuais, a ação anulatória de lançamento tributário tem como fundamento tanto o art. 38 da Lei n° 6.830 de 1980 (Lei de Execução Fiscal) quanto o art. 319 do Código de Processo Civil.
 
BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública, e dá outras providências. Brasília, DF: Presidência da República, 2015. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6830.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
 
BRASIL. Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015. Código de Processo Civil. Brasília, DF: Presidência da República, 2015. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/l13105.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
 
Quanto à referida ação, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. ( ) Caso seja necessária a produção de provas, haverá despacho saneador e as diligências necessárias.
II. ( ) Realizadas as competentes e necessárias diligências, será realizada a audiência de instrução e julgamento.
III. ( ) Havendo audiência, nela serão ouvidas testemunhas, peritos etc., e as partes poderão produzir defesa oral ou entregar memoriais.
IV. ( ) Da sentença favorável ao contribuinte, apenas o procurador da Fazenda pode recorrer à apelação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta. Sendo necessária a produção de provas, haverá despacho saneador determinando a produção de tais provas e diligências, que, realizadas, permitirão a audiência de instrução e julgamento, na qual serão ouvidas testemunhas, peritos etc., enquanto as partes poderão produzir defesa oral ou entregar memoriais. Da sentença favorável ao contribuinte, o juiz deverá recorrer de ofício, sendo que o Procurador da Fazenda também pode apelar.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A transferência é superveniente. Não se sabe que haverá uma alteração do polo passivo da obrigação tributária. O fato gerador ocorre e o sujeito passivo é o contribuinte. Porém, em virtude de uma situação que exsurge depois da ocorrência do fato gerador, muda-se o polo passivo da obrigação tributária.
 
Sobre a responsabilidade tributária, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A pessoa jurídica resultante de incorporação em outra é responsável exclusivamente pelos tributos devidamente constituídos contra a pessoa jurídica incorporada até a data da incorporação.
II. O sócio remanescente que prosseguir o exercício do objeto social da pessoa jurídica, sob a forma de firma individual, não poderá ser responsabilizado pelos créditos tributários constituídos contra essa.
III. Não se aplica a responsabilidade por sucessão imobiliária ao ITBI, tampouco ao ITCMD.
IV. No caso de arrematação em hasta pública, há responsabilidade do adquirente.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e III, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois é atribuída responsabilidade à empresa que surgir da transformação, cisão, fusão ou incorporação pelos tributos devidos anteriormente pela empresa correspondente. A responsabilidade por sucessão imobiliária se aplica relativamente aos tributos que incidem sobre a propriedade, domínio útil e posse. Então, ela não se aplica aos impostos que incidam sobre transmissões, nem mesmo sobre as contribuições previdenciárias. Portanto, essa regra não se aplica ao ITBI, tampouco ao ITCMD.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em que pese o grande número de conceitos doutrinários, é possível compreender a imunidade como delimitação negativa da competência tributária, sendo uma limitação ao poder de tributar. Com relação à exportação, há alguns tributos que não incidem sobre ela, a exemplo do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), de acordo com o art. 153, §3º, III, da Constituição Federal de 1988.
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2020]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
 
No que concerne à imunidade do IPI no âmbito da exportação, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A imunidade quanto à exportação tem o objetivo de incentivar a exportação de mercadorias industrializadas.
II. O incentivo à produção industrial ocorre por meio da desoneração da cadeia produtiva decorrente da redução da carga tributária.
III. A regra tem caráter notadamente fiscal, voltando-se à geração de superavit na balança comercial.
IV. A regra tem por objetivo tornar mais competitivos os produtos nacionais no mercado internacional.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, com relação à exportação, há alguns tributos que não incidem sobre ela, a exemplo do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), mas a imunidade do tributo quanto a produtos industrializados destinados ao exterior e a maioria das imunidades voltadas a esse fim incentivam a exportação de mercadorias pela desoneração da cadeia produtiva. A regra tem caráter extrafiscal, objetivando tornar mais competitivos os produtos nacionais no mercado internacional e, ao mesmo tempo, gerar superavit na balança comercial.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Consoante o artigo 71 da Lei n° 4.502/64, “sonegar consiste em impedir, total ou parcialmente, o conhecimento, por parte da autoridade tributária, da ocorrência do fato gerador da obrigação, ou de quaisquer condições ou circunstâncias capazes de afetar a obrigação”. A supressão ou redução de contribuição social previdenciária e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas prevista na lei, configura crime especial em relação à Lei nº 8.137/90.
BRASIL. Lei n° 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Diário Oficial da União . Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l4502.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
BRASIL. Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990. Define crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, e dá outras providências. Diário Oficial da União . Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8137.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
 
Com base nessa afirmação, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A supressão e a redução da contribuição precisa ser praticada mediante algumas das condutas fraudulentas.
	Resposta Correta:
	 
A supressão e a redução da contribuição precisa ser praticada mediante algumas das condutas fraudulentas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o crime é praticado de forma vinculada “mediante as condutas”. As condutas são as mesmas previstas no art. 1° da Lei nº 8.137: suprimir (reduzir totalmente) e reduzir. O crime é praticado de forma vinculada “mediante as condutas”. O objeto material do crime são contribuições sociais previdenciárias, ou seja, que tenham alguma destinação para o custeio da previdência (contribuições como regra de natureza patronal).  A contribuição social previdenciária é aquela que se destina ao custeio da previdência. Se não se destina, nem parcialmente, a esse fim, o crime é o do art. 1º da Lei nº 8.137/90. Normalmente esses crimes são praticados em continuidade delitiva, pois as contribuições são devidas periodicamente.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em termos processuais, a tutela provisória equivale à “proteção” e, como o segundo nome diz, é algo “provisório”, “não definitivo” e “temporário”, que ocorre no caso de a parte necessitar de uma proteção provisóriaenquanto não há uma definitiva.
 
De acordo com o contexto apresentado, sobre tutela provisória, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O juiz pode dar um provimento provisório, que não vai aspirar à imutabilidade.
II. A tutela provisória de urgência se subdivide em duas espécies: antecipada e cautelar.
III. O perigo de dano é também chamado de fumus boni iuris.
IV. A probabilidade do direito equivale à expressão periculum in mora.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e II, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o juiz pode dar um provimento provisório que não vai aspirar à imutabilidade, atendendo ao que a parte quer, seja porque há uma urgência envolvida ou porque há evidência do direito alegado. Caso se volte a antecipar a decisão de mérito, será antecipada ou, dirigindo-se a proteger direitos, será cautelar. Enquanto a probabilidade do direito é chamada por alguns de fumus boni iuris, o perigo de dano é denominado periculum in mora.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	As imunidades tributárias constam na Constituição Federal de 1988 de maneira implícita ou explícita, relacionando-se a tributos, a sujeitos passivos e a determinadas hipóteses de incidência no que concerne a diversas modalidades tributárias.
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2020]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
 
Acerca das imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. (    ) Há autores que sustentam que imunidade é uma limitação constitucional ao poder de tributar.
II. (  ) Há autores que afirmam que a imunidade é uma norma constitucional que cria competências tributárias negativas.
III. (  ) Há autores que dizem que imunidade é um princípio constitucional próprio, direcionado aos entes políticos, que veda impositivamente.
IV. (  ) Todas as imunidades tributárias se encontram no art. 150, VI, da Constituição Federal.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta. Há doutrinadores que sustentam que a imunidade é uma limitação constitucional ao poder de tributar, enquanto outros afirmam que imunidade é norma constitucional que impede os entes federativos de legislar, considerando a competência tributária sobre algumas situações protegidas. Outros dizem que imunidade é princípio constitucional próprio, direcionado aos entes políticos, que veda impositivamente. A maior parte das imunidades está disposta no art. 150, VI, da Constituição Federal.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	A responsabilidade tributária sempre se dará através de lei, podendo ocorrer antes da concretização do fato gerador ou após a existência da obrigação tributária. Ou seja, poderá haver chamamento à responsabilidade tributária por obrigação tributária antes ou depois da ocorrência do fato gerador, porque a responsabilidade tributária decorre da lei, o que torna o momento de ocorrência do fato gerador irrelevante nessa situação.
 
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. De acordo com o Código Tributário Nacional, na responsabilidade por sucessão imobiliária, o adquirente deverá satisfazer integralmente o crédito tributário, ou seja, responder pelo pagamento do tributo acrescido de encargos legais, sem exceções.
II. O legislador ordinário, ao dispor sobre a responsabilidade por infração fiscal, não precisará eleger, como requisito para a sua configuração, a presença de dolo por parte do agente ou do responsável.
III. É possível verificar a responsabilidade tributária entre pessoas jurídicas integrantes de um mesmo grupo econômico pela satisfação de créditos previdenciários.
IV. Na hipótese de alienação de bens imóveis, em que restar demonstrada a quitação dos tributos incidentes sobre a titularidade da propriedade, domínio útil ou posse, poderá haver responsabilidade por transferência por imputação legal.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV, apenas.
	Comentário da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a sucessão imobiliária apenas se aparta da regra geral em dois casos, nos quais os adquirentes não serão tidos como sucessores. A sucessão imobiliária comporá as seguintes exceções: prova da quitação do tributo e arrematação em hasta pública.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	O lançamento é o ato administrativo vinculado, voltado à constituição do crédito tributário a partir do nascimento da obrigação. De acordo com o Código Tributário Nacional, o lançamento tributário pode ocorrer, basicamente, de três formas: de ofício, por declaração ou por homologação.
 
BRASIL. Lei nº 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Brasília, DF: Presidência da República, [1964]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l4502.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
 
No que concerne à modalidade de lançamento própria do IPI, analise as afirmativas a seguir.
 
I. No que diz respeito ao aspecto pessoal, o sujeito ativo é o Estado; já o sujeito passivo é o contribuinte ou responsável.
II. O contribuinte faz tudo por conta própria, e o Fisco apenas homologa.
III. Toda atuação parte de iniciativa do contribuinte, e o Fisco apenas recebe as informações.
IV. Recebida a declaração, o Fisco pode aferir concretamente os dados ou deixar correr o período de cinco (5) anos após a data do fato gerador.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, no que diz respeito ao aspecto pessoal, o sujeito ativo é a União, em conformidade com o que determina a Constituição, não o Estado, e o sujeito passivo é o contribuinte ou responsável. No caso do lançamento por homologação, o contribuinte apresenta as informações necessárias à concretização do lançamento, juntando documentos, caso necessário. O Fisco apenas o homologa de duas formas possíveis: aferindo os dados ou deixando correr o prazo prescricional de cinco (5) anos a partir da data do fato gerador.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	
	
	A obrigação tributária, em sua acepção de relação jurídica tributária, é definida em lei entre o sujeito ativo e o sujeito passivo em torno de uma prestação pecuniária ou não pecuniária. O CTN somente se refere à extinção da obrigação principal e não faz referência à extinção de obrigação acessória, sem esquecer que o art. 156 apresenta um rol taxativo.
 
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. São hipóteses de extinção do crédito tributário a compensação, a transação e a isenção.
II. O prazo de cinco anos, previsto no artigo 173 do CTN para que a Fazenda realize o lançamento, é prescricional.
III. O prazo de cinco anos, previsto no artigo 150, § 4°, do CTN, para que a Fazenda promover a homologação, é decadencial.
IV. Assim como a decisão administrativa, a decisão em processo judicial transitada em julgado, reconhecendo que o crédito é indevido ou a própria obrigação eivada por vício de legalidade ou inconstitucionalidade, extinguirá o crédito.
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
III e IV, apenas.
	Comentárioda resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois há duas regras a prazo decadencial no CTN: a regra geral do art. 173, I, do CTN, aplicável aos tributos lançados por declaração e de ofício, e a regra especial do art. 150, §4º, do CTN, aplicada aos tributos lançados por homologação. Ademais, o art. 156 apresenta um rol taxativo de hipóteses de extinção do crédito tributário (Pagamento; Compensação; Transação; Remissão; Prescrição e Decadência; Conversão de depósito em renda; Pagamento antecipado e homologação do lançamento; Consignação em pagamento; Decisão administrativa irreformável; Decisão judicial passada em julgado; Dação em pagamento em bens imóveis).
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Com a garantia da instância na ação anulatória, é evidente que a execução fiscal ficará impedida. Não só não seriam admissíveis duas ações simultâneas sobre uma mesma relação jurídica como a garantia suspenderia a própria exigibilidade do crédito.
 
Quanto ao procedimento da ação anulatória de débito tributário, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Conforme o STF, precedendo o contribuinte com a anulatória e garantida a instância, fica trancada a via executiva, por litispendência.
	Resposta Correta:
	 
Conforme o STF, precedendo o contribuinte com a anulatória e garantida a instância, fica trancada a via executiva, por litispendência.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o Supremo Tribunal Federal firmou jurisprudência no sentido de que, precedendo o contribuinte com a anulatória, bem como devidamente garantida a instância, fica trancada a via executiva, pois haveria evidente litispendência.