Calculo e Contabilização da Folha de Pagamento

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1. Calcule e contabilize, em linha, a folha de pagamento da empresa Smart Serviços Administrativos Ltda, do mês de abril de 2021.
Funcionário Função Dependentes Salário-Base Pró-Labore
Sheila Faia Auxiliar Sim - R$ 2.600,00 -
Pietro Rabelo Auxiliar Não 1 R$ 2.600,00 -
Samir Zarco Sócio Não 1 - R$ 4.320,00
CALCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Funcionário Salário-Base Faixa INSS Alíquota INSS Dependentes FGTS BC IRRF IRRF Faixa IRRF Bruto IRRF a Descontar Salário Líquido
Sheila Faia R$ 2.600,00
R$ 1.100,00 7,50% R$ 82,50
R$ 229,40 - R$ 208,00 R$ 2.370,60 7,50% R$ 177,80 R$ 142,80 R$ 35,00 R$ 2.335,61R$ 1.103,48 9,00% R$ 99,31
R$ 396,52 12,00% R$ 47,58
Pietro Rabelo R$ 2.600,00
R$ 1.100,00 7,50% R$ 82,50
R$ 229,40 R$ 189,59 R$ 208,00 R$ 2.181,01 7,50% R$ 163,58 R$ 142,80 R$ 20,78 R$ 2.349,83R$ 1.103,48 9,00% R$ 99,31
R$ 396,52 12,00% R$ 47,58
Samir Zarco R$ 4.320,00 R$ 4.320,00 11,00% R$ 475,20 R$ 475,20 R$ 189,59 R$ 3.655,21 15,00% R$ 548,28 R$ 354,80 R$ 193,48 R$ 3.651,32
TOTAIS R$ 9.520,00 R$ 933,99 R$ 416,00 R$ 249,25 R$ 8.336,76
CÁLCULO DO INSS PATRONAL E DO FGTS
INNS Patronal FGTS
Funcionários R$ 2.600,00 26,80% R$ 696,80 R$ 5.200,00 8,00% R$ 416,00
Sócios R$ 4.320,00 20,00% R$ 864,00 - - - Informação R$
TOTAL R$ 1.560,80 R$ 416,00 Salário Bruto R$ 2.600,00
Salário Maternidade R$ 2.600,00
CÁCULO DAS FÉRIAS + 1/3 SOBRE FÉRIAS, 13º SALÁRIO E INCIDENTES Pró-Labore Bruto R$ 4.320,00
NOME Férias 1/3 Férias 13º Salário INSS Patronal dos Funcionários R$ 696,80
Sheila Faia R$ 216,67 R$ 72,22 R$ 77,42 R$ 23,11 R$ 216,67 R$ 58,07 R$ 17,33 INSS Patronal dos Sócios R$ 864,00
Pietro Rabelo R$ 216,67 R$ 72,22 R$ 77,42 R$ 23,11 R$ 216,67 R$ 58,07 R$ 17,33 IRRF dos Funcionários R$ 55,77
Samir Zarco - - - - - - - IRRF dos Sócios R$ 193,48
TOTAIS R$ 433,33 R$ 144,44 R$ 154,84 R$ 46,22 R$ 433,33 R$ 116,13 R$ 34,67 Salário Líquido R$ 4.685,44
Pró-Labore Líquido R$ 3.651,32
CÁLCULO DA PROVISÃO DE FÉRIAS INSS dos Funcionários R$ 458,79
INSS dos Sócios R$ 475,20
FGTS s/folha R$ 416,00
Despesa de Férias R$ 778,83
Despesa com 13º Salário R$ 584,13
CÁLCULO DA PROVISÃO DO 13º SALÁRIO
RAZONETES
Despesa com Salários (DR) Salários a Pagar (PC)
D C D C
1 R$ 2.600,00 2 R$ 458,79 R$ 2.600,00 1
1. Lançamentos Contábeis do Salário Bruto, Pró-Labore e Salário Maternidade Abril de 2021: 2 R$ 55,77 R$ 2.600,00 1
R$ 2.600,00
R$ 2.600,00 R$ 2.600,00 R$ 4.685,44
R$ 4.320,00 Despesa com Pró-Labore (DR) Pró-Labore a Pagar (PC)
R$ 4.320,00 D C D C
1 R$ 4.320,00 2 R$ 475,20 R$ 4.320,00 1
R$ 2.600,00 2 R$ 193,48
R$ 2.600,00
2. Lançamentos Contábeis dos Descontos Abril de 2021: R$ 4.320,00 R$ 3.651,32
INSS IRRF a Recolher (PC
R$ 458,79 D C D C
R$ 475,20 1 R$ 2.600,00 R$ 2.600,00 5 R$ 249,25 2
R$ 933,99
IRRF
R$ 55,77 R$ 0,00 R$ 249,25
R$ 193,48
R$ 249,25 INSS a Recolher (PC) Despesa com FGTS (DR)
D C D C
3. Lançamentos Contábeis da contabilização dos encargos sociais por parte da empresa Abril de 2021: 5 R$ 2.600,00 R$ 933,99 2 3 R$ 416,00
R$ 458,79 3
INSS Patronal 
R$ 458,79
R$ 458,79 R$ 1.207,22 R$ 416,00
FGTS Despesa com INSS (DR) Despesa com Férias (DR)
R$ 416,00 D C D C
R$ 416,00 3 R$ 458,79 4 R$ 778,83
4. Lançamentos Contábeis da Provisão de Férias e 13º Salário Abril de 2021:
Férias R$ 458,79 R$ 778,83
R$ 778,83
R$ 778,83 FGTS a Recolher(PC) Despesa com 13º Salário (DR)
D C D C
13º Salário R$ 416,00 3 4 R$ 584,13
R$ 584,13
R$ 584,13
5. Lançamentos Contábeis da Compensação do Salário Maternidade Abril de 2021: R$ 416,00 R$ 584,13
R$ 2.600,00 Provisão de Férias (PC) Provisão de 13º Salário (DR)
R$ 2.600,00 D C D C
R$ 778,83 4 R$ 584,13 4
R$ 778,83 R$ 584,13
Salário-
Maternidade
INSS a 
Descontar
Parcela a Deduzir 
do IRRF
Base de Cálculo para 
INSS Patronal
Alíquota de 
INSS Patronal
Base de 
Cálculo para 
FGTS
Alíquota de 
FGTS
RESUMO DE VALORES PARA 
CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE 
PAGAMENTO
INSS Patronal 
S/Férias + 1/3
FGTS S/Férias + 
1/3
INSS Patronal 
S/13º Salário
FGTS S/13º 
Salário
 FÉRIAS = Salário Mensal/12 = 5.200,00/12 = 433,33 por mês
ADICIONAL DE 1/3: Salário Mensal/3 = 5.200,00/3 = 1.733,33/12 = 144,44 por mês
INSS Patronal Sobre Férias e 1/3: 433,33 + 144,44 = 577,77 x 26,80% = 154,84 por mês
FGTS Sobre Férias e 1/3: 433,33 + 144,44 = 577,77 x 8% = 46,22 por mês
PROVISÃO DE FÉRIAS: 433,33 + 144,44 + 154,84 + 46,22 = R$ 778,83 por mês
13º Salário: Salário Mensal/12 = 5.200,00/12 = 433,33 por mês
INSS Patronal Sobre 13º Salário: 433,33 x 26,80% = 116,13 por mês
FGTS Sobre 13º Salário: 433,33 x 8% = 34,67 por mês
PROVISÃO DE 13º SALÁRIO: 433,33 + 116,13 + 34,67 = R$ 584,13 por mês
D – Despesa com Salários (DR)
C – Salários a Pagar (PC)
D – Despesa com Pró-Labore (DR)
C – Pró-Labore a Pagar (PC) 
D – Salário Maternidade e Recuperar (AC)
C – Salários a Pagar (PC)
Salário Maternidade a 
Recuperar (AC)
D – Salários a Pagar (PC) 
D – Pró-Labore a Pagar (PC) 
C – INSS a Recolher (PC) 
D – Salários a Pagar (PC) 
D – Pró-Labore a Pagar (PC) 
C – IRRF a Recolher (PC) 
D – Despesa com INSS (DR)
C – INSS a Recolher (PC) 
D – Despesa com FGTS (DR)
C – FGTS a Recolher (PC) 
D – Despesa com Férias (DR) 
C – Provisão de Férias (PC)
D – Despesa com 13º Salário (DR)
C – Provisão de 13º Salário (DR)
D – INSS a Recolher (PC)
C – Salário-maternidade a recuperar (AC)