Contabilidade Comercial Ava2

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Curso de Graduação EAD: Ciências Contábeis
Aluna: Suzana Jesus da Penha
Matrícula: 2012303178
Disciplina: Contabilidade de Comercial
AVA2
Rio de Janeiro, 23 de Junho 2022
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados 
neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos 
impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados.
Procedimentos para elaboração do TD
Situação Problema:
José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma 
sociedade limitada.
Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um 
supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com 
estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de 
aluguel por mês.
Para o faturamento foram traçados 3 cenários:
Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, 
tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de 
R$ 1.600.000,00
Salário (de) Salário (até) Alíquota progressiva 
0 1.212,00 7,50%
1.212,01 2.427,35 9,00%
2.427,36 3.641,03 12,00%
3.641,04 7.087,22 14,00%
Fonte: Receita Federal
Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR 
Até 1.903,98 - -
De 1.903,99 até 2.826,65 7,50% 142,80R$ 
De 2.826,66 até 3.751,05 15,00% 354,80R$ 
De 3.751,06 até 4.664,68 22,50% 636,13R$ 
Acima de 4.664,68 27,50% 869,36R$ 
Fonte: Receita Federal
Salário bruto: 4 1.200,00R$ 
INSS Conforme tabela do governo 90,00R$ 
IRPF Isento -R$ 
Salário líquido: (1.200,00 - 90,00) 1.110,00R$ 
Salário bruto: 1 3.000,00R$ 
INSS Conforme tabela do governo 269,00R$ 
IRPF (3.000,00 - 269,00 = 2.731,00*7,5% - 142,80) 62,03R$ 
Salário líquido: (3.000,00 - 269,00 - 62,03) 2.668,97R$ 
Saláro bruto mensal (4 * 1.200,00 + 3.000,00) 7.800,00R$ 
INSS mensal (4 * 90,00 + 269,00) 629,00R$ 
IRPF mensal 62,03R$ 
Sálário liqudo mensal (7.800,00 - 629,00 - 62,03) 7.108,97R$ 
FGTS mensal (7.800,00*8%) 624,00R$ 
INSS PATRONAL mensal (7.800,00*20%) 1.560,00R$ 
7.800,00R$ 
7.108,97R$ 
62,03R$ 
629,00R$ 
1.560,00R$ 
1.560,00R$ 
624,00R$ 
624,00R$ 
FÉRIAS 4 1.200,00R$ 
1/3 FERAS 4 400,00R$ 
INSS conforme tabela do governo 125,82R$ 
IRPF isento -R$ 
líquido a receber (1.600,00 - 125,82) 1.474,18R$ 
FÉRIAS 1 3.000,00R$ 
1/3 FERAS 1 1.000,00R$ 
INSS conforme tabela do governo 396,18R$ 
IRPF (4.000,00 - 396,18 = 3.603,82 * 15% - 354,80) 185,77R$ 
líquido a receber (4.000,00 - 396,18 - 185,77) 3.418,05R$ 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
Total
LANÇAMENTO FÉRIAS
Tabela de incidencia mensal INSS
Tabela de incidencia mensal IRRF
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de 
imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS PATRONAL - PC)
D- DESPESA COM FGTS (Resultado)
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (Salários - PC)
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (IRPF - PC )
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC)
D- DESPESA COM INSS (Resultado)
D- DESPESA COM SALÁRIOS (Resultado)
FOLHA DE PAGAMENTO MENSAL
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (FGTS - PC)
FÉRIAS (4*1.200,00 + 3.000,00) 7.800,00R$ 
1/3 DAS FÉRIAS (4*400,00 + 1.000,00) 2.600,00R$ 
INSS (4*125,82 + 396,18) 899,46R$ 
IRPF 185,77R$ 
FGTS (7.800,00 + 2.600,00 * 8%) 832,00R$ 
INSS PATRONAL (7.800,00 + 2.600,00 * 20%) 2.080,00R$ 
D- DESPESA COM FÉRIAS (Resultado) 10.400,00R$ 
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (FERIAS - PC) 9.314,77R$ 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC) 899,46R$ 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (IRPF - PC ) 185,77R$ 
D- DESPESA COM FGTS (Resultado) 832,00R$ 
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (FGTS - PC) 832,00R$ 
D- DESPESA COM INSS (Resultado) 2.080,00R$ 
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS PATRONAL - PC) 2.080,00R$ 
13º 4 1.200,00R$ 
INSS Conforme tabela do governo 90,00R$ 
IRPF Isento -R$ 
líquido a receber (1.200,00 - 90,00) 1.110,00R$ 
13º 1 3.000,00R$ 
INSS Conforme tabela do governo 269,00R$ 
IRPF (3.000,00 - 269,00 = 2.731,00*7,5% - 142,80) 62,03R$ 
líquido a receber (3.000,00 - 269,00 - 62,03) 2.668,97R$ 
13ª SALÁRIO (4 * 1.200,00 + 3.000,00) 7.800,00R$ 
INSS (4 * 90,00 + 269,00) 629,00R$ 
IRPF 62,03R$ 
FGTS (7.800,00 * 8%) 624,00R$ 
INSS PATRONAL (7.800,00 * 20%) 1.560,00R$ 
7.800,00R$ 
7.108,97R$ 
629,00R$ 
62,03R$ 
624,00R$ 
624,00R$ 
1.560,00R$ 
1.560,00R$ 
Salário bruto: (4 * 1.200,00 + 3.000,00 *12) 93.600,00R$ 
FÉRIAS (4 * 1.200,00 + 3.000,00) 7.800,00R$ 
1/3 FERIAS (4* 400,00 + 1.000,00) 2.600,00R$ 
13º SALÁRIO (4 * 1.200,00 + 3.000,00) 7.800,00R$ 
INSS 8.447,46R$ 
IRPF 930,13R$ 
Salário líquido: 84.222,41R$ 
FGTS 8% 8.320,00R$ 
INSS PATRONAL 20% 20.800,00R$ 
D - Despesas Com Salários (Resultado) 93.600,00R$ 
C - Pagamentos de Funcionários (Salário - PC) 84.222,41R$ 
8.447,46R$ 
930,13R$ 
C - Benefícios a serem pagos a empregados (INSS - PC)
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
PROVISÃO DE FÉRIAS
PROVISÃO 13ª SALÁRIO 
LANÇAMENTO 13ª SALÁRIO
D- DESPESA COM 13ª SALÁRIO (Resultado)
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (13ª SALÁRIO - PC)
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC)
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (IRPF - PC )
C- Benefícios a serem pagos a empregados (IRPF - PC )
D- DESPESA COM FGTS (Resultado)
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOSA EMPREGADOS (FGTS - PC)
PROVISÃO DE FOLHA ANUAL
D- DESPESA COM INSS (Resultado)
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC)
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
D- Despesas com férias (Resultado) 10.400,00R$ 
C- Benefícios a serem pagos a funcionários (férias - PC) 10.400,00R$ 
D- Despesas com 13º salário (Resultado) 7.800,00R$ 
C - Benefícios a serem pagos (13º - PC) 7.800,00R$ 
D - Despesas com FGTS (Resultado) 8.320,00R$ 
C - Benefícios a serem pagos (FGTS - PC) 8.320,00R$ 
D - Despesas com IRPF (Resultado) 930,13R$ 
C - Benefícios recolhidos (IRPF - PC) 930,13R$ 
D - Despesas com INSS (Resultado) 8.447,46R$ 
C - Benefícios recolhidos (INSS - PC) 8.447,46R$ 
20.800,00R$ 
20.800,00R$ 
Conta Valor
1.600.000,00R$ 
288.000,00R$ 
1.888.000,00R$ 
3.200.000,00R$ 
3.200.000,00R$ 
576.000,00R$ 
576.000,00R$ 
1.600.000,00R$ 
1.600.000,00R$ 
Conta Valor
1.280.000,00R$ 
230.400,00R$ 
1.510.400,00R$ 
2.560.000,00R$ 
2.560.000,00R$ 
460.800,00R$ 
460.800,00R$ 
1.280.000,00R$ 
1.280.000,00R$ 
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC)
Férias: Provisão
13º salário: Provisão
 
FGTS
 
IRPF
INSS
INSS PATRONAL
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados 
neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$2.560.000,00.
C - Caixa (AC)
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de 
mercadorias.
Cenário 1 - A loja espera faturar R$3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, 
tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.
 
D- DESPESA COM INSS (Resultado)
D- Estoque de mercadorias
D - ICMS a recuperar (AC)
C - Caixa (AC)
Vendas de mercadorias
D- Caixa (AC)
C - Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional)
ICMS incidente sobre as vendas
D - ICMS s/ vendas (deduções da receita bruta)
C - ICMS a recolher (PC)
Baixa de estoque
D - CMV
C - Estoque de mercadorias
D- Estoque de mercadorias
D - ICMS a recuperar (AC)
D - ICMS s/ vendas (deduções da receita bruta)
C - ICMS a recolher (PC)
Baixa de estoque
D - CMV
Vendas de mercadorias
D- Caixa (AC)
C - Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional)
ICMS incidente sobre as vendas
C - Estoque de mercadorias
Conta Valor
800.000,00R$ 
144.000,00R$ 
944.000,00R$ 
1.600.000,00R$ 
1.600.000,00R$ 
288.000,00R$ 
288.000,00R$ 
800.000,00R$ 
800.000,00R$ 
Valor
3.200.000,00R$ 
288.000,00R$ 
2.912.000,00R$ 
1.600.000,00R$ 
1.312.000,00R$ 
48.000,00R$ 
93.600,00R$ 
7.800,00R$ 
2.600,00R$ 
8.320,00R$ 
20.800,00R$ 
1.130.880,00R$ 
Valor
2.560.000,00R$ 
230.400,00R$ 
2.329.600,00R$ 
1.280.000,00R$ 
1.049.600,00R$ 
48.000,00R$ 
93.600,00R$ 
7.800,00R$ 
2.600,00R$ 
8.320,00R$ 
20.800,00R$ 
868.480,00R$ 
Valor
1.600.000,00R$ 
144.000,00R$ 
1.456.000,00R$ 
800.000,00R$ 
656.000,00R$ 
48.000,00R$ 
93.600,00R$ 
7.800,00R$ 
2.600,00R$ 
8.320,00R$ 
20.800,00R$ 
474.880,00R$ 
(-) Despesas com FGTS
(-) Despesas com FGTS
(-) Despesas com FGTS
Conta
Conta
Conta
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro 
antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados.
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de 
R$ 1.600.000,00.
(-) Despesas com 13º salário
(-) Despesas com adicional de férias
(+) Receita de Operações
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS)
(=) Receita Líquida
(-) CMV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com INSS Patronal
(-) Despesas com 13º salário
CENÁRIO 3
(+) Receita de Operações
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS)
(=) Receita Líquida
(-) CMV
(-) Despesas com Salários
(-) Despesas com INSS Patronal
(-) Despesas com 13º salário
(-) Despesas com adicional de férias
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições
(-) Despesas com adicional de férias
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas de Aluguéis
(-) Despesas com Salários
C - Caixa (AC)
Vendas de mercadorias
D- Caixa (AC)
C - Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional)
D- Estoque de mercadorias
D - ICMS a recuperar (AC)
Baixa de estoque
D - CMV
C - Estoque de mercadorias
ICMS incidente sobre as vendas
D - ICMS s/ vendas (deduções da receita bruta)
C - ICMS a recolher (PC)
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS)
(=) Receita Líquida R$
(-) CMV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas de Aluguéis
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições
CENÁRIO 2
CENÁRIO 1
(+) Receita de Operações
(-) Despesas de Aluguéis
(-) Despesas com Salários
(-) Despesas com INSS Patronal