23 09 2022 ICMS DEDUTÍVEL NA BASE DO PIS PASEP E DA COFINS Neri-1

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NOME DO PROFESSOR
CTB FISCAL & TRIBUTÁRIA 
Pucminas – COREU
Professor Carlos Neri 
SLIDE CAPA
ICMS dedutível na base de 
cálculo do PIS/PASEP e 
da COFINS.
SLIDE PARA SEPARAR CAPÍTULO/ TÓPICO
Já foi julgado, a mais de um ano, pelo STF ação na qual o governo perdeu o mérito dela.
Essa ação propunha que o ICMS seria dedutível na base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS.
SLIDE PARA TÓPICOS
3
Planejamento tributário
Como o governo não faz a modulação da referida ação, na qual o ICMS é dedutível na base do PIS/PASEP e da COFINS, ajuizar ação solicitando o não pagamento do PIS/PASEP e da COFINS sobre o ICMS.
SLIDE PARA TEXTO CORRIDO
OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR
MUITO TEXTO NOS SLIDES
Exemplo
A Sociedade Tomaz e Gracinha S/A, optante pelo lucro real, teve receitas de vendas em X0, no valor de R$18.000,000,00, foi concedido um desconto incondicional de R$180.000,00.
Considere que a alíquota do ICMS seja de 18%.
SLIDE PARA IMAGENS
OBS: FOTO TEM QUE OCUPAR
EXATAMENTE A METADE DO SLIDE IGUAL O BOX CINZA
Qual seria a economia tributária se a empresa estivesse considerando o ICMS dedutível na base de cálculo para apuração do PIS/PASEP e da COFINS?
Demonstre todos os cálculos.
5
Resposta da questão: temos que fazer os cálculos sem deduzir o ICMS na base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS, depois fazer os cálculos novamente, mas agora, considerando o ICMS dedutível nas duas bases de cálculos, a diferença entre os dois cálculos é a economia que a empresa terá.
SLIDE PARA IMAGENS
OBS: FOTO CENTRALIZADA
SLIDE PARA QUADROS
OBS: PARA ACRESENTAR OU EXCLUIR COLUNAS 
SELECIONE A COLUNA 
CLICK COM O BOTÃO DIREITO
VÁ EM INSERIR 
Atualizando a questão 
NNoNo caso do indébito (que foi pago sem ser devido) correspondente à inclusão do ICMS na base do PIS e Cofins, ressalta-se que o próprio critério para a sua quantificação era extremamente controvertido e as decisões individuais que transitaram em julgado, como regra, não definiram expressamente a questão. 
Quem pode excluir o ICMS da base de cálculo do PIS e COFINS?
Com isso, reforçamos que as empresas que não entraram com ação judicial podem, desde a data dessa decisão (13/05/2021) excluir o ICMS da base de cálculo do Pis e Cofins a partir do mês corrente de apuração. Porém, em relação aos períodos anteriores, ainda é necessária ação judicial
 
Carlos Neri – outubro/ novembro 2021 
SLIDE PARA IMAGENS
OBS: FOTO CENTRALIZADA