AVA - Fundamentos e Objeto da Auditoria 1

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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Fundamentos e objeto da auditoria (16375) 
Prova: 58479111
A elaboração da Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e da Demonstração do Valor Adicionado são exigidas pela Lei nº 11.638/2007.
 
Fonte: Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2007/lei/I11638.htm>
 
Assinale a alternativa que representa o que essas demonstrações evidenciam, respectivamente:
 
A)
 O lucro ou prejuízo de um período em uma entidade e o a riqueza gerada e distribuída pela entidade em um período.
B)
 O lucro ou prejuízo de um período em uma e o aumento gerado na conta Caixa dessa entidade em um período.
C)
 As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e o aumento gerado na
conta Caixa de uma entidade em um período.

D)
 As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e a riqueza gerada e
distribuída pela entidade em um período.
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A conhecer o cliente e suas necessidades.
B) A de�nir o ponto de equilíbrio �nanceiro.
C) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
D) A conhecer as condições �nanceiras da concorrência.
Este tipo de parecer demonstra que o auditor não possui comprovação su�ciente para fundamentar sua opinião.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à a�rmação acima: 

A)
 Com abstenção de opinião.
B)
 Sem ressalva.
C)
 Com ressalva. 
D)
 Adverso.
Dentro do plano de negócios, o planejamento �nanceiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade
�nanceira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem:
 
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(  ) O planejamento �nanceiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
(  ) O planejamento �nanceiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(  ) O planejamento �nanceiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V.
B) V – V – F.
C) V – F – V.
D) V – F – F.
O trabalho do auditor interno envolve diferentes atribuições.
 
Assinale a alternativa que apresenta uma atividade que não corresponde às do auditor interno:  
A)
 Revisão das operações da empresa.

B)
 Revisão dos trabalhos do auditor externo. 
C)
 Revisão de políticas internas.
D)
 Revisão do sistema de controles internos.
A auditoria contábil é uma área da contabilidade. Para a realização das atividades de auditoria serem melhores orientadas, elas dividem-se com relação ao
objetivo pretendido com os trabalhos.
 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tipos existentes de auditoria:  
A)
 Auditoria de controles internos e auditoria de processos gerenciais. 
B)
 Auditoria de demonstrações contábeis e auditoria de contratos. 

C)
 Auditoria interna e auditoria externa (ou independente).
D)
 Auditoria independente e auditoria das demonstrações contábeis.
Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA:  

A)
 Tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a e�cácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, �nanceiras e operacionais
da entidade. 
B)
 Na auditoria interna, o auditor, por ser funcionário da empresa, possui um alto grau de independência.
C)
 Objetiva veri�car todas operações já realizadas dentro de uma entidade. 
D)
 É um trabalho realizado uma única vez dentro da empresa.
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e re�etir sobre elas. Sobre os
elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas a�rmações que seguem:
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( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento �nanceiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa de�nir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V.
B) F – V – F.
C) V – F – V.
D) F – V – V.
As demonstrações contábeis identi�cam os tipos de informação que, provavelmente, são reputadas como as mais úteis para a tomada de decisão.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características fundamentais para utilidade da informação contábil: 
A)
 Relevância e tempestividade.

B)
 Relevância e �dedignidade.
C)
 Relevância e valor con�rmatório.
D)
 Tempestividade e �dedignidade.
As Normas Brasileiras de Contabilidade são regulamentadas pela Resolução nº 1328, de 2011, do Conselho Federal de Contabilidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o objeto desta norma:  
A)
 Os preceitos de conduta pro�ssional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício pro�ssional do auditor.
B)
 Os preceitos de conduta pro�ssional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício pro�ssional do contador, economista e
administrador.

C)
 Os preceitos de conduta pro�ssional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício pro�ssional do contador. 
D)
 Os preceitos de conduta pro�ssional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício pro�ssional do auditor e perito. 
A tempestividade dos exames de auditoria pode ocorrer de diferentes maneiras.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as formas de tempestividade dos exames de auditoria: 
A)
 Continuada, periódica ou renovada. 
B)
 Periódica, atual ou especial.

C)
 Continuada, periódica ou especial.
D)
 Periódica, atual ou renovada.
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Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está con�ante de que as demonstrações contábeis não representam de forma
adequada a posição patrimonial e �nanceira da entidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à a�rmação acima: 
A)
 Sem ressalva.
B)
 Com ressalva. 

C)
 Adverso. 
D)
 Com abstenção de opinião.
Para realizar seus trabalhos, os auditores utilizam testes de auditoria.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os testes de auditoria discutidos neste livro:  
A)
 Testes de saldos e testes substantivos.
B)
 Testes de procedimentos e testes de observância. 
C)
 Testes de qualidade e substantivos. 

D)
 Testes de observância e substantivos.
Sobre a auditoria contábil, assinale a alternativa CORRETA:  
A)
 Por ser uma área da contabilidade, uma de suas �nalidades é a correção das demonstrações contábeis. 
B)
 Apesar de ser uma área muito importante da ciência contábil, não possui nenhuma regulamentação.
C)
 É uma ciência especí�ca e é abordada em diferentes cursos superiores por ter seu escopo vinculado a diferentes segmentos da sociedade. 

D)
 Corresponde a uma área da contabilidade, que dá ênfase à qualidade dos processos, otimização dos recursos e que veri�ca a integridade dos eventos e
das demonstrações contábeis. 
A auditoria pode ser analisada por diferentesaspectos. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as razões em que se pode analisar o tipo de auditoria:  

A)
 Extensão dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, tempestividade e �ns a que se destina.
B)
 Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância dos trabalhos e �ns a que se destina.
C)
 Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância do trabalho e tempestividade.
D)
 Extensão dos trabalhos, destinação dos trabalhos, utilidade dos trabalhos e relevância dos trabalhos. 
A Contabilidade possui um código de ética que regulamenta a pro�ssão. Sobre o Código de Ética Pro�ssional Contábil (CEPC), analise as sentenças a seguir:
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I- O Código de Ética Pro�ssional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício,
inclusive na atuação como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro.
II- O Código de Ética Pro�ssional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício,
contudo, quando estiver atuando como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro, o CEPC não deve ser aplicado.
III- O objetivo do código de ética para o pro�ssional é habilitá-lo a adotar uma conduta pessoal, de acordo com os princípios éticos conhecidos e aceitos pela
sociedade.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 Somente a sentença III está correta. 

B)
 As sentenças I e III estão corretas.
C)
 Somente a sentença I está correta. 
D)
 Somente a sentença II está correta. 
Quais são as etapas de um processo auditorial?
 
Assinale a alternativa correta: 
A)
 Planejamento, plano estratégico, avaliação e formação de opinião.

B)
 Análise da a�rmação, avaliação da a�rmação, elementos comprobatórios e formação de opinião.
C)
 Planejamento, avaliação, elementos comprobatórios e formação de opinião. 
D)
 Planejamento, análise da a�rmação, elementos comprobatórios e avaliação da a�rmação. 
A pro�ssão de auditoria não pode ser exercida por qualquer pessoa. Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as quali�cações
necessárias para ser um auditor:  

A)
 Ter graduação em Ciências Contábeis, estar legalmente habilitado no Conselho de Classe, ter aprovação no exame de quali�cação técnica, participar de
educação continuada e ter registro na Comissão de Valores Mobiliários.
B)
 Ter graduação em Ciências Contábeis, Administração, Ciências Econômicas ou áreas a�ns, estar legalmente habilitado no Conselho de Classe e ter registro
na Comissão de Valores Mobiliários.
C)
 Ter curso superior em qualquer área e ter conhecimentos básicos na área de demonstrações contábeis comprovados por meio de registro no Conselho de
Classe.
D)
 Ter graduação em Ciências Contábeis ou Direito, estar legalmente habilitado no Conselho de Classe e ter registro na Comissão de Valores Mobiliários.
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do
empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
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III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e quali�cação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou di�cultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) III – I – II.
B) I – III – II.
C) I – II – III.
D) III – II – I.
Para uma informação ser �dedigna, precisa ter três atributos.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta esses atributos:  
A)
 Ser completa, ser tempestiva e ser preditiva.
B)
 Ser neutra, ser preditiva e ser con�rmatória.
C)
 Ser tempestiva, ser neutra e ser preditiva.

D)
 Ser completa, ser neutra e ser livre de erro. 
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