Atividades - Fundamentos da Auditoria Contabil

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Atividades – Fundamentos da Auditoria Contábil
1.  
O _____________ de __________ deve ser elaborado de forma _______ e ______________, obedecendo a alguns requisitos técnicos. Para garantir a qualidade do relatório de auditoria, o auditor deve obedecer às ________ e utilizar rigorosamente as ___________ de auditoria. Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas.
B.  
Relatório, auditoria, clara, compreensiva, normas e técnicas.
2.  
Conforme as normas, a apresentação do relatório de auditoria deve observar alguns requisitos básicos como, por exemplo, só deve conter fatos julgados importantes e a sua efetividade somente será alcançada se ele for útil para os interessados no que se refere à aplicabilidade das recomendações. O relatório de auditoria, apesar de conter informações de grande valia, não será efetivo se não for apresentado oportunamente, e suas informações devem ser redigidas por completo e sem excesso de detalhes. 
Identifique os requisitos apresentados: 
I. Importância do conteúdo.
II. Utilidade e oportunidade. 
III. Cuidado e adequação de provas. 
IV. Clareza e simplicidade. 
V. Inteireza e concisão. 
VI. Tom construtivo e convencimento. 
Assinale a alternativa correta:
Resposta correta. 
A.  
Somente as alternativas I, II e V estão corretas.
3.  
Depois que emitir o relatório, o auditor deve se deter em avaliar e revisar as conclusões constantes nele, pois são elas que darão credibilidade à elaboração da opinião sobre as demonstrações contábeis. Dessa forma, é possível afirmar que a opinião do auditor independente vai assegurar que:
C.  
As demonstrações contábeis representam adequadamente a situação financeira, econômica e patrimonial da entidade.
4.  
Assinale a alternativa que identifique um caso em que o auditor deixou de emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis por não ter obtido evidências de auditoria adequada para fundamentar sua opinião ou devido a uma restrição significativa, levando em conta que essa negativa não elimina a responsabilidade do auditor de informar qualquer fato significativo que possa influenciar a tomada de decisão dos usuários das demonstrações contábeis:
D.  
Abstenção de opinião.
5.  
O relatório de auditoria deve apresentar um tópico que aborde os pontos significativamente negativos ou não que forem detectados na execução dos trabalhos de auditoria. Esses pontos são nomeados de constatações, achados ou observação de auditoria, e devem ser ordenados, preferencialmente, por grau decrescente de importância de assunto. Essas informações devem constar no relatório de auditoria no tópico: 
I. Introdução e objetivo do trabalho. 
II. Alcance, fonte de critérios e procedimentos. 
III. Resultado de auditoria. 
IV. Sumário executivo. 
Assinale a alternativa correta:
Resposta correta. 
A.  
Somente a alternativa III está correta.
1.  
A finalidade da avaliação dos controles internos é: 
C.  
c) Detectar erros, omissões e irregularidades nos processos operacionais. 
2.  
Para avaliar um sistema de controle interno é necessário conhecer esse sistema, principalmente o operacional. Como o auditor pode obter esse conhecimento? 
E.  
e) Lendo os procedimentos e os manuais da empresa ou por meio de uma entrevista com funcionário da empresa. 
3.  
O processo de avaliação consiste em três etapas: 
1. O realce do sistema; 
2. A avaliação do sistema; 
3. A realização de testes de cumprimento de normas internas. 
A etapa de realce do sistema consiste em: 
Resposta correta. 
A.  
a) Obter informações de pessoas para ter certeza de que o sistema funciona. 
4.  
Os questionários devem ser divididos em seções devido à natureza de cada atividade. Além das perguntas, o que mais pode ser colocado junto a essas perguntas? 
Você acertou! 
A.  
a) Uma lista de controles internos, os quais deverão ser confrontados com as respostas dadas durante o trabalho de avaliação dos controles. 
5.  
A rotina do departamento ou da área pode ser descrita por fluxograma ou de forma narrativa. O fluxograma é: 
D.  
d) O fluxo da rotina elaborado por meio de símbolos e descrição genérica. 
1.  
Amarrar as células, cruzar e aplicar os ticks ou marcas e referenciar faz parte do trabalho de auditoria. Para isso, o auditor necessita de: 
B.  
Métodos.
2.  
Quais são as regras básicas para cruzar referências? 
D.  
Somente cruzar cifras idênticas, ser feito em lápis vermelho, ser feito em ambas as direções.
3.  
Para que são usadas as células específicas de comentários sobre assuntos relevantes? 
C.  
Abordar comentários relacionados a assuntos relevantes de modo resumido, mas com mais detalhes do que aqueles apresentados na conclusão.
4.  
A utilização de ticks, embora seja simples a princípio, é difícil de compreender. Assinale a alternativa que NÃO se aplica na utilização dos ticks. 
B.  
Os ticks devem ser feitos na lateral esquerda em caneta preta por uma ou mais pessoas.
5.  
Em qual período deve-se implementar as normas descritas de organização e indexação dos papéis de trabalho? 
E.  
Em todos os trabalhos de auditoria.
1.  
O que determinará qual forma de auditoria será utilizada? 
D.  
A extensão do trabalho.
2.  
As três formas principais de auditoria contábil são: 
E.  
Geral, parcial e analítica.
3.  
A auditoria contábil permanente pode ser continuada ou periódica. São efetuados exames constantes das operações registradas e dos controles internos, periodicamente (trimestral, semestral, anual ou em outro período). Essa auditoria contábil pode ser executada por: 
C.  
Auditor interno ou externo.
4.  
Quanto à profundidade dos exames, podemos afirmar que ela pode ser: 
C.  
​​​​​​​Integral, por amostragem ou analítica.
5.  
Os testes permitem ao auditor obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações no relatório final. Os testes podem ser de: 
Resposta correta. 
A.  
Observância e substantivos.
1.  
A auditoria contábil pode ter vários objetivos - tudo depende da empresa e do auditor. Porém, alguns itens são comuns, pois refletem as normas e o objetivo principal da atividade. O objetivo principal de qualquer auditoria é:
E.  
Expor ou expressar uma opinião sobre o que foi examinado nas demonstrações contábeis.
2.  
A confiabilidade da opinião do auditor também se baseia em fatos comprobatórios. Qual é o objeto da auditoria?
C.  
Todo o controle que a empresa tem sobre o seu patrimônio (registros contábeis, demonstrações financeiras, papéis, planilhas, arquivos e anotações diversas).
3.  
A auditoria é vista como um meio de segurança e confirmação da eficiência contábil, e até mesmo para a fiscalização, que vê em um auditor um profissional sério, ético e longe de qualquer suspeita de fraude. Para quem ou que setor a auditoria traz vantagens?
D.  
Gestão empresarial, investidores e fiscalização.
4.  
As empresas têm obrigatoriedade de fazer uma auditoria quando são exigidas por um dispositivo legal, por órgãos reguladores, por seus credores e outros. Quais são esses dispositivos legais?
E.  
Leis, decretos, resoluções, instruções normativas ou instruções expedidas pela CVM.
5.  
O auditor deve aplicar o procedimento que achar adequado para cada caso com o objetivo de buscar e encontrar as provas materiais ou as informações que comprovem o fato investigado. O que são os procedimentos da auditoria?
B.  
São as técnicas e as ferramentas utilizadas para investigar e reunir as evidências necessárias (contagem física, conferência de documentos, averiguação, entre outros).
1.  
Planejar a auditoria significa estabelecer estratégias dos trabalhos de auditoria que serão executados na empresa a ser auditada. A elaboração do planejamento será com base no que foi contratado pelo cliente. Elaborar um planejamento de auditoria envolve algumas condições como a atividade da empresa no que tange a:
​​​​​​​I. Fatores econômicos e legislação aplicável.
II. Competência da administração e prática contábeis adotadas. 
III. Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.
IV. Práticas operacionais, qualificação e nome de todo o quadro funcional da empresa.Assinale a alternativa correta:
Resposta correta. 
A.  
Somente as alternativas I, II e III estão corretas.
2.  
O planejamento é visto como o processo de definir objetivos ou metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. É considerada uma função fundamental do auditor, pois constitui o embasamento para as atividades de auditoria a serem desenvolvidas. Um planejamento adequado pode trazer benefícios como: 
I. Auxiliar o auditor a identificar as áreas importantes a serem auditadas.
II. Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria que será realizado. 
III. Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe operacional da empresa. 
IV. Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho, bem como na direção e na supervisão dos membros da equipe de trabalho e na revisão do seu trabalho. 
Assinale a alternativa correta:
E.  
Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
3.  
A ______________ do ____________ de ______________ deve ser realizada para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que tais volumes são mais significativos. 
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
C.  
Avaliação, volume, transações.
4.  
Para elaborar o planejamento de auditoria, é necessário que o auditor conheça as atividades da empresa que será auditada, mesmo que superficialmente. Assim, é de grande relevância que o auditor tenha ciência das práticas operacionais da empresa, as quais envolvem as atividades legais que estão estabelecidas no seu contrato social. Dentro do conceito de continuidade do negócio, devem ser considerados alguns aspectos da empresa. Dessa forma, alguns desses aspectos são:
I. As políticas de vendas e marketing. 
II. A frequência das reuniões da administração e o grau de decisões tomadas. 
III. A identificação de clientes e fornecedores estratégicos. 
IV. As margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado. 
V. A forma de relacionamento com partes relacionadas. 
VI. As políticas de compras e estocagem. 
Assinale a alternativa correta:
C.  
Somente as alternativas I, III, IV e VI estão corretas.
5.  
O planejamento de auditoria é considerado fundamental para o auditor executar o trabalho, pois um planejamento de auditoria elaborado adequadamente pode auxiliar na organização da execução dos trabalhos como identificação de problemas tempestivos e de áreas relevantes a serem auditadas, facilitando, ainda, a alocação apropriada da equipe de auditores. 
Considere os itens a seguir:
I. O planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos ou metas. 
II. O planejamento é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada. 
III. O planejamento também deve determinar a melhor maneira de atingir os objetivos e as metas definidas. 
IV. O planejamento constitui o estabelecimento de estratégias gerais dos trabalhos que serão executados na empresa a ser auditada. 
Assinale a alternativa correta:
Você acertou! 
A.  
Somente as alternativas I, III e IV estão corretas.
1.  
Por papéis de trabalho entende-se o conjunto de formulários e documentos que contém as informações e os apontamentos coligidos pelo auditor no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em muitos caso,s a descrição dessas provas, constituindo o testemunho do trabalho executado e o fundamento da opinião expressa pelo auditor independente. Os papéis de trabalho são de propriedade:
Resposta correta. 
A.  
Exclusiva e confidencial do auditor. 
2.  
Por qual prazo o auditor independente deve conservar em boa guarda toda documentação, correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados?
D.  
Cinco anos a partir da data da emissão de seu parecer. 
3.  
Na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve considerar as seguintes regras:
B.  
Precisão, concisão, objetividade, limpeza, lógica e completos. 
4.  
O trabalho do auditor deve ser suportado por documentos comprobatórios suficientes que sirvam de apoio a opinião emitida sobre as demonstrações financeiras auditadas. Para isto os auditores em atendimento a norma elaboram os papeis de trabalho para cada auditoria realizada. Desta forma assinale a alternativa que apresenta objetivos dos papeis de trabalho.
C.  
Dentre os objetivos dos papeis de trabalhos está auxiliar na execução do trabalho do auditor e servir de base para a avaliação do auditor.
5.  
Aponte a principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria.
B.  
Registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria. 
1.  
O sistema de controle compreende o plano organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados pela administração. Por que é importante se ter qualidade nesses controles internos? 
B.  
b) Para se obter bons resultados de todo o processo operacional. 
2.  
A informação e a comunicação fazem parte da estrutura dos controles internos e têm como princípios identificar, armazenar e comunicar as informações relevantes no período determinado para o andamento do processo por outras áreas. Muitas vezes, a falta de informação paralisa um processo. Por que isso gera custo para a empresa? 
C.  
c) Todas as atividades seguem um ciclo, e, se esse ciclo é interrompido, o custo se estende por todo o processo, em função do retrabalho. 
3.  
Os procedimentos de controle são medidas e ações estabelecidas para prevenir ou detectar riscos inerentes à tempestividade, à fidedignidade e à precisão da informação contábil. São classificadas em procedimentos de prevenção e procedimentos de detecção. Quando uma fraude é detectada, como a auditoria pode contribuir? 
Resposta correta. 
A.  
a) Dando sugestões de novos procedimentos para o controle interno, de modo a evitar que a situação se repita. 
4.  
As informações obtidas sobre o controle interno são registradas pelo auditor independente de uma ou do conjunto de duas ou três das formas: 
E.  
e) Comunicação escrita, questionários padronizados e fluxogramas. 
5.  
De quem é a responsabilidade pelo controle interno? 
Resposta correta. 
A.  
a) De todos os colaboradores e da gestão da empresa. 
Porque a falta de informação atinge diretamente a produção.
A resposta correta é: Dando sugestões de novos procedimentos para o controle interno, de modo a evitar que a situação se repita..
1.  
A prática de auditoria surgiu na Itália entre os séculos 15 e 16 e foi se desenvolvendo juntamente com a evolução da contabilidade. Podemos afirmar que a auditoria contábil é: 
E.  
Um estudo, um levantamento de conformidades entre informações, fatos e comprovantes, sejam eles documentos físicos e originais ou eletrônicos.
2.  
Com o crescimento do mercado e a alta competitividade entre as empresas, tornou-se muito comum a atividade das auditorias. Onde se aplica a auditoria contábil? 
B.  
Qualquer empresa que julgar necessário, seja ela nacional, multinacional, pequena, média ou de grande porte. Empresas de capital aberto, societárias e de valores mobiliários.
3.  
A auditoria fiscal é contratada ou direcionada aos interesses da comprovação tributária da empresa, sendo feita por órgãos fiscalizadores ou por profissional independente. Os órgãos fiscalizadores são: 
D.  
Receitas Federal, Estadual e Municipal e INSS.
4.  
A norma internacional contábil Sarbanes-Oxley, mais conhecida como SOx ou Sarbox, foi criada em 2002, nos Estados Unidos. A SOx utiliza vários métodos para a auditoria contábil, e um deles é criar alguns comitês. Qual é o objetivo dos comitês criados pela auditoria SOx? 
Resposta correta. 
A.  
Evitar fraudes e criar meios de identificá-las quando ocorrerem.
5.  
A auditoria, tanto a interna quanto a externa, pode seguir as normas nacionais e internacionais, a depender da estrutura da empresa. As normas brasileiras de contabilidade são classificadas em: 
Resposta correta. 
A.  
Profissionais e técnicas.