Aula2 3

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2.3 - Exercícios
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Acerca dos conceitos e das características referentes à auditoria contábil, julgue o item subsequente.
Um dos aspectos que distingue a auditoria interna da auditoria externa é o escopo do trabalho: na primeira, ele é determinado pela gerência; na segunda, pelo conselho de administração.
Alternativas
( ) Certo
( ) Errado
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No tocante à Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01, que trata da atividade de auditoria interna, analise 
as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, 
que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
II. A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados 
para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de 
controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento 
de seus objetivos.
III. A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a 
informá-la, por escrito ou verbalmente, conforme a urgência do fato, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações 
de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
IV. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem 
por finalidade descobrir fraudes e agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para os órgãos de controle da 
administração pública.
V. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
Alternativas
A
Todas as afirmativas estão corretas.
B
Somente as afirmativas II e V estão corretas.
C
Somente as afirmativas III, IV e V estão corretas.
D
Somente as afirmativas I, II e III estão corretas.
E
Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.
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“Conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e 
privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada e determinado critério técnico, operacional ou legal. Trata-se de uma importante técnica de controle em busca 
da melhor alocação de recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, como inibir a improbidade, a negligência e a omissão mas, principalmente, antecipando-se a essas 
ocorrências, buscando garantir os resultados pretendidos e contribuir para agregar valor ao corpo gerencial”. Esse conceito refere-se a auditoria:
Alternativas
A
interna.
B
externa.
C
operacional.
D
analítica.
E
fiscal.
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A atividade que compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, 
adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento 
de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, forma o conceito de auditoria
Alternativas
A
ambiental.
B
interna.
C
contábil.
D
de gestão.
E
de programa.
Analise as cinco afirmativas seguintes, elaboradas a partir do Programa de Aprimoramento Profissional em Auditoria editado pelo Tribunal de Contas da União, referentes ao paradigma atual da auditoria e o novo perfil do auditor.
I. Auditoria interna é uma atividade independente e objetiva que presta serviços de avaliação, não lhe cabendo o papel de consultoria, que é desempenhado pelas entidades especializadas neste serviço.
II. A auditoria interna tem como objetivo adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
III. Nas instituições públicas, a auditoria é protagonista no alcance dos objetivos organizacionais mediante uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de risco, controle e governança corporativa, sendo auxiliada pelos órgãos executivos.
IV. O enfoque da auditoria interna, a partir da revisão de sua definição, passou a incorporar a consultoria, os riscos e a governança corporativa em seu escopo.
V. A auditoria interna encontra-se frente a um novo paradigma, que se baseia na visão dos processos organizacionais com enfoque nos riscos do negócio e numa orientação global, holística e sistemática, e não somente na verificação da conformidade legal e normativa de atos.
Considerando a temática da auditoria e do controle internos, estão corretas apenas as afirmativas:
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Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
Alternativas
A
o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
B
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
C
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
D
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
E
a auditoria interna é feita, necessariamente, por um empregado da empresa.
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Considere as afirmações abaixo, relacionadas às diferenças entre auditoria externa e interna.
I- A auditoria externa é eventual, enquanto a auditoria interna é periódica.
II- O auditor externo não tem vínculo empregatício com a empresa auditada e dependência hierárquica da administração.
III- O trabalho do auditor interno é direcionado para assegurar que o sistema contábil e o de controle interno funcionam eficientemente.
O correto está em:
Alternativas
A
I e III, apenas.
B
II e III, apenas.
C
I, II e III.
D
I e II, apenas.
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Assinale a característica da auditoria interna que a difere da auditoria externa.
Alternativas
A
O alto grau de autonomia e de objetividade da função.
B
Os meios utilizados para alcançar seus respectivos objetivos.
C
Os objetivos da função determinados pelos responsáveis pela governança.
D
A responsabilidade pela opinião expressa a respeito dos resultados da auditoria.
E
A definição clara da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de auditoria.
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Os trabalhos de auditoria interna, que podem ser utilizados pelo auditor independente, estão listados a seguir, à exceção de um.
Assinale-o.
Alternativas
A
Testes da eficácia operacional dos controles
B
Procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento
C
Observação das contagens do estoque
D
Testes objetivos adequados as operações subjetivas
E
Rastreamento de transações pelo sistema de informações, aplicável às demonstrações contábeis
Com relação aos conceitos gerais sobre auditoria, julgue os itens subsequentes.
A função precípua da auditoria é a detecção de fraudes com base nos registros contábeis e na documentação existente na entidade. A obtenção de informações de terceiros e o caráter preventivo das ações realizadas pela auditoria são o efeito residual e aleatório de sua atuação.
( ) Certo
( ) Errado
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