Créditos Tributários controle de diferenças temporárias - Prova

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Exercicios 
1. 
As diferenças de créditos temporários são: 
Você não acertou! 
A. 
Tributáveis e não dedutíveis. 
As diferenças de créditos temporários são dedutíveis. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Não tributáveis e dedutíveis. 
As diferenças de créditos temporários são tributáveis. 
 
Resposta correta. 
C. 
Tributáveis e dedutíveis. 
As diferenças de créditos temporários são tributáveis e dedutíveis. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Ativo e passivo. 
Ativos se representam os bens e os direitos que pertencem a uma determinada entidade. O 
passivo corresponde ao saldo das obrigações devidas. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Receita e despesa. 
Receitas são todos os recursos provenientes da venda de mercadorias ou de uma prestação 
de serviços e de despesas. É todo o gasto de caráter geral, relacionado com a administração 
e com as vendas. 
2. 
Resultantes da diferença entre o valor contábil no balanço e sua base fiscal. Trata-se 
do tributo devido neste período sobre despesas reconhecidas contabilmente, mas 
que somente serão dedutíveis da base de cálculo dos tributos em momento futuro, 
denomina-se: 
Você acertou! 
A. 
Diferenças temporárias dedutíveis. 
Resultam da diferença entre o valor contábil no balanço e sua base fiscal. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Compensação futura de prejuízos fiscais não utilizadas. 
As diferenças de créditos temporários são tributáveis. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Compensação presente de créditos fiscais não utilizados. 
As diferenças de créditos temporários são tributáveis e dedutíveis. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Diferenças temporárias tributáveis. 
Ativos se representam os bens e os direitos que pertencem a uma determinada entidade. O 
passivo corresponde ao saldo das obrigações devidas. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Diferenças temporárias não dedutíveis. 
Receitas são todos os recursos provenientes da venda de mercadorias ou de uma prestação 
de serviços e de despesas. É todo o gasto de caráter geral, relacionado com a administração 
e com as vendas. 
3. 
A mensuração inicial nos diz que o ativo e o passivo fiscais diferidos devem ser 
reconhecidos às alíquotas aplicáveis ao: 
Resposta incorreta. 
A. 
No prazo máximo de 5 anos. 
É no prazo que o exercício do ativo deva ser realizado ou o passivo liquidado. 
 
Você acertou! 
B. 
Exercício em que o ativo deve ser realizado, ou o passivo liquidado. 
O ativo e o passivo fiscais diferidos devem ser reconhecidos às alíquotas aplicáveis ao 
exercício em que o ativo deve ser realizado, ou o passivo liquidado. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
No encerramento do exercício. 
É no prazo da execução do ativo e do passivo pago. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
No prazo de 10 anos. 
Devem ser reconhecidos no exercício em que o ativo deve ser realizado, ou o passivo 
liquidado. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
A cada 6 meses. 
O ativo e o passivo fiscais serem reconhecidos ao exercício em que o ativo deve ser 
ocorrido, ou o passivo liquidado. 
4. 
O Reconhecimento de Impostos Corrente e Diferido, apurados na forma vigente, deve 
ser reconhecido integralmente como despesa ou receita no resultado do exercício, 
salvo quando se relacionar com itens anteriormente debitados ou creditados 
diretamente no patrimônio líquido como, por exemplo: 
Resposta incorreta. 
A. 
Mudança no valor contábil do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de exercícios 
vigentes. 
O correto é de exercícios anteriores. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
A maioria dos passivos e dos ativos fiscais diferidos surge da inclusão de despesa ou de 
receita no lucro contábil em um período diferente daquele em que é tributável ou dedutível. 
A contrapartida desse diferimento deve ser reconhecida na demonstração do resultado. 
 
Você acertou! 
C. 
Mudança no valor contábil do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de exercícios 
anteriores. 
Estes são os exemplos de que Reconhecimento de impostos corrente e diferido, apurados 
na forma desta norma, deve ser reconhecido integralmente como despesa ou receita no 
resultado do exercício, salvo quando se relacionar com itens anteriormente debitados ou 
creditados diretamente no patrimônio líquido. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Continuação no valor contábil do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de 
exercícios vigentes. 
O correto é mudança no valor contábil do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de 
exercícios anteriores. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Mudança no valor tributário do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de exercícios 
anteriores. 
5. 
A divulgação das demonstrações contábeis e/ou as notas explicativas devem conter, 
quando relevantes, informações evidenciando: 
Resposta incorreta. 
A. 
O ativo e o passivo fiscais correntes devem ser classificados no grupo circulante. 
Estas são as classificações de ativos e passivos fiscais. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
A entidade deve compensar ativo e passivo fiscais se, tendo direito legal para tanto, quitá-
los em bases líquidas, ou simultaneamente realizar o ativo e liquidar a obrigação. 
Estas são as compensações de ativos e de passivos fiscais. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
O ativo ou passivo fiscal diferido deve ser classificado destacadamente no realizável ou 
exigível a longo prazo e transferido para o circulante no momento apropriado, mas sempre 
identificando tratar-se de item fiscal diferido. 
Representam as classificações de ativos e de passivos fiscais. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Mudanças nas alíquotas ou na legislação fiscal. 
Resultado do valor contábil dos ativos e dos passivos fiscais diferidos pode mudar, mesmo 
que não se altere o valor das diferenças temporárias correlatas. 
 
Você acertou! 
E. 
Efeitos no ativo, passivo, resultado e patrimônio líquido, decorrentes de ajustes por alteração 
de alíquotas ou por mudança na expectativa de realização ou de liquidação dos ativos ou 
dos passivos diferidos. 
Quando relevantes as demonstrações contábeis e as notas explicativas devem conter tais 
informações evidenciadas. 
 
 
 
 
 
 
 
DESAFIO 
Os impostos diferidos resultam das diferenças entre as normas contabilísticas e as normas 
fiscais, concretamente entre os valores contabilísticos dos ativos e dos passivos e as 
respectivas bases fiscais (diferenças temporárias), dando origem aos passivos por impostos 
diferidos e ativos por impostos diferidos. Em regra geral, o lucro tributável é diferente do 
lucro contabilístico. 
 
Diante do exposto acima, você foi contratado como gestor tributário da empresa e lhe foi 
solicitado que defina o que modifica diferenças temporárias tributáveis e dedutíveis, além de 
citar 2 exemplos de cada uma delas, para a direção da empresa. 
Resposta: 
As Diferenças Temporárias Tributáveis são aquelas produzidas entre o valor contábil líquido e 
o valor fiscal líquido de um ativo ou passivo e que em um futuro resultarão em valores 
tributáveis para fins do imposto sobre lucros. 
Já as Diferenças Temporárias Dedutíveis referem-se a situações em que, mesmo que 
contabilmente já esteja reconhecido o custo ou a despesa no mês ou no exercício, sua 
dedutibilidade para fins de tributos sobre o lucro só ocorrerá em períodos posteriores. 
• Quando a depreciação considerada para efeitos fiscais for superior à reconhecida 
contabilmente, o que ocorre nos casos de depreciação acelerada ou mesmo em operações de 
arrendamento financeiro; 
• Ganhos de capital registrados contabilmente e decorrentes de vendas de bens do ativo 
imobilizado, cujo recebimento e tributação dar-se-ão a longo prazo. 
Diferenças Temporárias Dedutíveis 
• Receitas tributadas em determinado período, que pelo princípio da competência somente 
serão reconhecidas contabilmente em período ou períodos futuros; 
• Amortização contábil de ágio que somente será dedutível por ocasião de sua realização por 
alienação ou baixa.