Atividades - Contabilidade Tributaria

Prévia do material em texto

Atividades – Contabilidade Tributária 
1.  
O Simples Nacional unifica os impostos em um única guia; estes impostos são:
B.  
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI, INSS patronal e ISS.
2.  
A Declaração Anual do Simples Nacional chama-se:
Resposta correta. 
A.  
DASN.
3.  
A faixa de faturamento para microempresa é:
C.  
De até R$ 360.000,00.
4.  
As alíquotas do Anexo "I" incidentes pelo Simples Nacional variam em:
Resposta correta. 
A.  
As alíquotas variam de 4,00% a 19,00% (total).
5.  
Uma das vantagens de ser optante pelo Simples Nacional é: 
B.  
Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota.
1.  
O conceito de lucro presumido é: 
B.  
Fórmula de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL
2.  
As arrecadações do PIS e do COFINS deverão ser cumulativas, suas alíquotas são: 
Resposta correta. 
A.  
0,65% e 3,0%. 
3.  
A parcela do lucro presumido que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de: 
C.  
10%. 
4.  
Os percentuais aplicáveis de presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a base de cálculo do lucro presumido da atividade geral é: 
Resposta correta. 
A.  
8%. 
5.  
A vantagem de tributar pelo lucro presumido é:
B.  
Empresas que não apresentem resultado negativo constante.
1.  
O lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício:
C.  
Quando se comprova que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulação.
2.  
O lançamento por homologação opera pelo ato que a autoridade faz esta homologação, mas, esta homologação tem um prazo para ocorrer. Assinale a alternativa correta com relação a este prazo de homologação.
B.  
Cinco anos, a contar da ocorrência do fato gerador da respectiva obrigação.
3.  
Um exemplo de tributo cujo lançamento se dá por declaração é:
C.  
O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis
4.  
As modalidades de lançamento tributário são:
B.  
Lançamento por ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação.
5.  
A constituição do crédito tributário está prevista no artigo 142 do CTN e a modalidade prevista é:
Você acertou! 
A.  
O lançamento.
O prazo para homologação de pagamento antecipado de ICMS é de:
A resposta correta é: Cinco anos, a contar da ocorrência do fato gerador da respectiva obrigação..
1.  
Entende-se por Lucro Real tributável: 
Resposta correta. 
A.  
É o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações previstas ou autorizadas pela legislação fiscal.
2.  
Serão adicionados ao lucro líquido: 
C.  
Custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real.
3.  
Os impostos calculados pela opção do Lucro Real são: 
E.  
IRPJ e CSLL.
4.  
Serão excluídos ao lucro líquido: 
B.  
Resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam computados na determinação do Lucro Real.
5.  
À opção da pessoa jurídica, o IRPJ e a CSLL poderão ser pagos em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração a que corresponder. O valor da quota mínima é: 
Resposta correta. 
A.  
Nenhuma quota poderá ter valor inferior a R$ 1.000,00.
1.  
As diferenças de créditos temporários são: ​​​​​​​
C.  
Tributáveis e dedutíveis. 
2.  
Resultantes da diferença entre o valor contábil no balanço e sua base fiscal. Trata-se do tributo devido neste período sobre despesas reconhecidas contabilmente, mas que somente serão dedutíveis da base de cálculo dos tributos em momento futuro, denomina-se: ​​​​​​​
Você acertou! 
A.  
Diferenças temporárias dedutíveis. 
3.  
A mensuração inicial nos diz que o ativo e o passivo fiscais diferidos devem ser reconhecidos às alíquotas aplicáveis ao: ​​​​​​​
B.  
Exercício em que o ativo deve ser realizado, ou o passivo liquidado. 
4.  
O Reconhecimento de Impostos Corrente e Diferido, apurados na forma vigente, deve ser reconhecido integralmente como despesa ou receita no resultado do exercício, salvo quando se relacionar com itens anteriormente debitados ou creditados diretamente no patrimônio líquido como, por exemplo: ​​​​​​​
C.  
Mudança no valor contábil do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de exercícios anteriores. 
5.  
A divulgação das demonstrações contábeis e/ou as notas explicativas devem conter, quando relevantes, informações evidenciando: 
E.  
Efeitos no ativo, passivo, resultado e patrimônio líquido, decorrentes de ajustes por alteração de alíquotas ou por mudança na expectativa de realização ou de liquidação dos ativos ou dos passivos diferidos. 
1.  
A contabilidade registra as demais variadas contas contábeis para mostrar valores como caixa, contas a pagar, contas a receber e demais aspectos que a tornam uma contabilidade financeira. No entanto, para a área tributária, teremos que nos atentar a determinadas contas contábeis para que as empresas consigam obter melhor gerenciamento de seus tributos. Quais são as contas de maior relevância? 
Você acertou! 
A.  
Bancos conta movimento, estoques, impostos a recuperar, salários e encargos, fornecedores e clientes.
2.  
É a ferramenta que se propõe a fornecer informações estruturalmente lógica e de grande utilidade para que empresários, investidores, bancos, acionistas, fornecedores, clientes, e a sociedade em geral, vejam como andam o desenvolvimento de um determinado negócio, e assim possam tomar decisões mais eficientes: 
D.  
Contabilidade.
3.  
O art. 3º do CTN vem a definir o conceito de tributo, e em seu artigo 5º define suas espécies: 
E.  
Impostos, taxas e contribuições de melhoria.
4.  
Os impostos federais são: 
C.  
PIS, COFINS E IRPJ.
5.  
Os dois pilares de diferenciação de planejamento tributário lícito e ilícito são: 
E.  
Elisão fiscal e evasão fiscal.
1.  
Entende-se por reavaliação: 
B.  
A reavaliação é a adoção do valor de mercado para os bens reavaliados em substituição ao princípio do registro pelo valor original.
2.  
São adições temporárias: 
Resposta correta. 
A.  
As despesas ou custos não dedutíveis temporariamente e que poderão ser excluídos em evento futuro.
3.  
É exemplo de adição permanente: 
C.  
Gratificações pagas a diretores.
4.  
A Lei 11.637/07 trouxe alterações na reavaliação de ativos, entre elas está: 
Resposta correta. 
A.  
As contas de reservas de reavaliação devem ter seus saldos zerados quando esses valores de reavaliação forem efetivados.
5.  
Representam tributos sobre o lucro: 
B.  
Imposto de Renda e Contribuição Social.
De acordo com a Norma NBC T 19.6, uma das hipóteses de reavaliação é:
Escolha uma opção:
A resposta correta é: Reavaliação nas fusões, incorporações e cisões..
1.  
Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada: 
D.  
Elisão Fiscal.
2.  
Quando pode-se considerar que tenha ocorrido o fato gerador e e que seus efeitos são existentes? 
B.  
Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
3.  
O objeto do planejamento tributário é: 
Resposta correta. 
A.  
A economia tributária sem infringir a legislação.
4.  
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela é correto afirmar que: 
Resposta correta. 
A.  
Geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la.
5.  
As finalidades do planejamento tributário são: 
E.  
Evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento dotributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa.