Exercícios - Auditoria e Perícia Contábil

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1. Selecione a alternativa que preenche as lacunas da frase abaixo corretamente. 
"A opinião _______________ independente adequada para a verificação dos fatos e atos 
empresariais é a auditoria, prática que permite verificar, por meio de um _______________ e 
sistemático exame, se os objetivos e alterações _______________ têm ocorrido de forma 
eficiente, eficaz e adequada ao planejado e aos objetivos da organização." 
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1. Incorreta: 
leiga - descuidado - fiscais 
2. 
patrimonial - auditor - técnicas 
3. 
leiga - minucioso - patrimoniais 
Resposta correta 
4. 
técnica - tabela - físicas 
5. 
técnica - minucioso - patrimoniais 
Comentários 
Capítulo 1, assunto 1.1. A alternativa correta é: técnica - minucioso - patrimoniais 
"A opinião técnica independente adequada para a verificação dos fatos e atos empresariais é a 
auditoria, prática que permite verificar, por meio de um minucioso e sistemático exame, se os 
objetivos e alterações patrimoniais têm ocorrido de forma eficiente, eficaz e adequada ao 
planejado e aos objetivos da organização. 
2. Pergunta 2 
0/0 
Considerando os passos fundamentais para o processo de auditoria, leia a frase abaixo e 
selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento: 
"No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os procedimentos 
executados anteriormente possuem informações suficientes para que o auditor emita o seu 
parecer." 
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1. Incorreta: 
Obtenção dos elementos comprobatórios. 
2. 
Formação de opinião. 
Resposta correta 
3. 
Análise da afirmação. 
4. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 
5. 
Avaliação da afirmação. 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: Formação de opinião. 
O último passo do processo de auditoria é a formação de opinião, em que verificam-se todos 
os procedimentos executados anteriormente quanto à suficiência de informações para que o 
auditor emita o seu parecer. 
3. Pergunta 3 
0/0 
Segundo Almeida (1996, p. 30), quais são os principais objetivos do auditor interno? 
Selecione a alternativa correta: 
1. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas. 
2. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes. 
3. Verificar a necessidade de novas normas internas. 
4. Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
5. Incorreta: 
Somente as afirmações II e IV são verdadeiras. 
6. 
Somente as afirmações I, II e IV são verdadeiras. 
7. 
Somente as afirmações I, II e III são verdadeiras. 
8. 
As afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Resposta correta 
9. 
Somente a afirmação I é verdadeira. 
Comentários 
Capítulo 1, assunto 1.2.2.2. A alternativa correta é: As afirmações I, II, III e IV estão 
corretas. 
Almeida (1996, p. 30), destaca os principais objetivos do auditor interno como: 
10. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas; 
11. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
12. Verificar a necessidade de novas normas internas; 
13. Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais. 
4. Pergunta 4 
0/0 
Levando em consideração a NBC T 11, os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve 
utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto: 
 
"Conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e 
demonstrações contábeis e outras circunstâncias." 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: cálculo. 
Cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e 
demonstrações contábeis e outras circunstâncias. 
5. Pergunta 5 
0/0 
Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor 
deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto: 
 
"Obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou 
fora da entidade." 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
revisão analítica 
2. 
cálculo 
3. 
investigação e confirmação 
Resposta correta 
4. 
observação 
5. 
inspeção 
Comentários 
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: investigação e confirmação. 
Investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades 
conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade. 
6. Pergunta 6 
0/0 
Os elementos probatórios ou achados da auditoria são reunidos através de testes e constituem 
o processo fundamental de auditoria. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona o teste correto à frase: 
 
"Tem a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e 
divulgações aplicáveis que serão utilizadas pelo auditor para emitir sua opinião." 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
Teste de procedimento. 
2. 
Teste de resultado. 
3. 
Teste de saldo. 
Resposta correta 
4. 
Teste de confiança. 
5. 
Teste de fragilidade. 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: Teste de saldo. 
Teste de saldo – tem a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as 
transações, saldos e divulgações aplicáveis que serão utilizadas pelo auditor para emitir sua 
opinião. O objetivo é certificar-se da existência real das transações e saldos demonstrados, 
bem como aferir se os saldos dessas transações estão corretos. 
7. Pergunta 7 
0/0 
Considerando a necessidade e a obrigatoriedade de a auditoria ser fundamentada e embasada 
em provas documentais. 
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecione a alternativa que 
estabelece a relação correta entre as asserções: 
I - O auditor deve buscar elementos comprobatórios idôneos e substâncias que determinem a 
validade dos documentos utilizados a fim de auditar a afirmação em questão. Devendo ainda, 
a priori verificar a qualidade do objeto em análise. 
Porque 
II - No caso de registros contábeis se estes representam efetivamente um ato empresarial real, 
bem como o tempo em que foi produzida essa informação. Verificar também se existem 
relações com outros dados contábeis, sendo que esta busca não deverá ser interrompida, seja 
por dificuldades físicas ou técnicas, ou ainda devido a custos elevados. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
2. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
3. 
As asserções I e II são proposições falsas. 
4. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
5. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 3, assunto 3.2. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Como se observa, o auditor deve ir buscar elementos comprobatórios idôneos e substanciais 
que determinem a validade dos documentos utilizados a fim de auditar a afirmação em 
questão. 
A extensão e a profundidade das informações preliminares a serem obtidas do pessoal do 
cliente, bem como o modo em que os procedimentos específicos deste programa devam ser 
aplicados, irão variar de acordo com: tamanho, complexidade e continuidade das operações 
do cliente.( FRANCO; MARRA, 1991, p. 239) 
Devendo ainda, a priori verificar a qualidade do objeto em análise, isto é, no caso de registros 
contábeis se estes representam efetivamente um ato empresarialreal, bem como o tempo em 
que foi produzida essa informação. Verificar também se existem relações com outros dados 
contábeis, sendo que esta busca não deverá ser interrompida, seja por dificuldades físicas ou 
técnicas, ou ainda devido a custos elevados. 
8. Pergunta 8 
0/0 
Considerando os passos fundamentais para o processo da auditoria analise os itens abaixo: 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
1. Etapa em que se determinam os métodos, indicadores e parâmetros para a coleta de provas, 
analisando as circunstâncias que influenciam na determinação da suficiência das informações 
levantadas. 
2. No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os procedimentos 
executados anteriormente, quanto à suficiência de informações para que o auditor emita o seu 
parecer. 
3. Nessa etapa pretende-se identificar o significado da afirmação, bem como os pontos básicos 
da auditoria, elaborando um plano estratégico com base nas informações, conhecimento, 
interpretação e mapeamento dos passos a serem percorrido. 
4. Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do 
trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de 
trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho). 
( )Análise da afirmação 
( )Avaliação da afirmação 
( )Obtenção dos elementos comprobatórios 
( )Formação de opinião 
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo: 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: III - I - IV - II. 
o Análise da afirmação - Nessa etapa pretende-se identificar o significado da afirmação, bem 
como os pontos básicos da auditoria, elaborando um plano estratégico com base nas 
informações, conhecimento, interpretação e mapeamento dos passos a serem percorridos. 
o Avaliação da afirmação - Etapa em que se determinam os métodos, indicadores e parâmetros 
para a coleta de provas, analisando as circunstâncias que influenciam na determinação da 
suficiência das informações levantadas. 
o Obtenção dos elementos comprobatórios - Os procedimentos devem ser escolhidos pelo 
auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa detalhado 
de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo auditor 
durante a execução de seu trabalho). 
o Formação de opinião - No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os 
procedimentos executados anteriormente, quanto à suficiência de informações para que o 
auditor emita o seu parecer. 
Pergunta 9 
0/0 
Analise quais dos itens listados abaixo compõe a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC): 
0. Atividades operacionais 
1. Atividades de investimento 
2. Atividades de financiamento 
3. Resultado da DFC 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
4. Incorreta: 
Somente as afirmações I, II e III estão corretas. 
5. 
Somente as afirmações II e IV estão corretas. 
6. 
Somente as afirmações I, II e IV estão corretas. 
7. 
As afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Resposta correta 
8. 
Somente as afirmações I e III estão corretas. 
Comentários 
Capítulo 1, assunto 1.4.2. A alternativa correta é: as afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Atividades operacionais - As atividades operacionais da DFC abrangem os gastos e despesas 
relacionados às atividades geradoras de receita da empresa. 
Atividades de investimento - Essas são atividades ligadas a investimentos realizados pela 
empresa relativos a patrimônios de longo prazo. 
Atividades de financiamento - Essas são o passivo circulante e não circulante juntamente do 
patrimônio líquido. 
Resultado da DFC - O resultado de uma demonstração de fluxo de caixa é a soma de todos os 
resultados líquidos investigados em cada grupo de atividade. 
Pergunta 10 
0/0 
A auditoria é uma especialização da contabilidade. Esse termo também é usado para a 
atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação. O objetivo da auditoria é oferecer 
uma opinião técnica e fundamentada. 
 
Considerando o objetivo da auditoria analise as asserções abaixo: 
I - No Brasil, para ser auditor reconhecido oficialmente pelo Conselho Regional de 
Contabilidade (CRC) e auditar as demonstrações contábeis financeiras das empresas, é 
preciso que o pretendente tenha formação acadêmica em Ciências Contábeis. 
Porque 
II - Os exames de auditoria obedecem a normas próprias que incluem procedimentos de 
comprovação de dados em estudo, à verificação de documentos, livros e registros, à obtenção 
de evidências de informações interna e externa que se relacionem com o controle do 
patrimônio e à exatidão dos registros e das demonstrações deles decorrentes. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
1. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
2. 
As asserções I e II são proposições falsas. 
3. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
4. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 1, assunto 1.2.1. A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Conforme estudado, a finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião 
fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional 
suficiente para emiti-la. O objeto a ser examinado pode ser apresentado de diversas formas, 
como um saldo contábil, um documento, um formulário etc. 
1. Pergunta 1 
0/0 
O simples registro dos fatos e atos empresariais, dados seu volume e sua heterogeneidade, não 
é muitas vezes suficiente em termos de informações, daí a necessidade de reunir esses fatos 
em demonstrações sintéticas, que recebem o nome de demonstrações contábeis ou ainda de 
demonstrações financeiras. 
Leia a frase abaixo e avalie qual é a demonstração financeira a que se refere: 
 
"É a forma de representar todos os registros contábeis para que o empreendedor possa utilizar 
as suas informações. Ele organiza e classifica as informações em blocos para o empresário, 
apresentando os componentes patrimoniais: Passivo - fontes e origens de capital; Ativo - 
aplicações." 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
Demonstração dos Fluxos de Caixa. 
2. 
Demonstração de Resultados. 
3. 
Demonstração do Valor Adicionado. 
4. 
Balanço Patrimonial. 
Resposta correta 
5. 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. 
Comentários 
Capítulo 1, assunto 1.4.2. A alternativa correta é: Balanço Patrimonial. 
Balanço patrimonial é uma demonstração contábil ou financeira que contém a exposição dos 
componentes patrimoniais, gerado após o registro de todas as movimentações financeiras de 
uma empresa em determinado período. Como por exemplo: passivo - fontes e origens de 
capital; ativo - aplicações. 
2. Pergunta 2 
0/0 
Os elementos probatórios ou achados da auditoria são reunidos através de testes e constituem 
o processo fundamental de auditoria. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona o teste correto à sentença: 
 
"destina-se a provar a credibilidade dos procedimentos de controle utilizados pela empresa" 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
Teste de fragilidade. 
2. 
Teste de resultado. 
3. 
Teste de saldo. 
4. 
Teste de procedimento. 
Resposta correta 
5. 
Teste de confiança. 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: Teste de procedimento. 
Teste de procedimento – destina-se a provar a credibilidade dos procedimentos de controle 
utilizados pela empresa. 
3. Pergunta 3 
0/0 
Considerando os passos fundamentaispara o processo de auditoria, leia a frase abaixo e 
selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento: 
"É neste passo em que se determinam os métodos, indicadores e parâmetros para a coleta de 
provas, analisando as circunstâncias que influenciam na determinação da suficiência das 
informações levantadas." 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
Obtenção dos elementos comprobatórios 
2. 
Avaliação da afirmação 
Resposta correta 
3. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
4. 
Análise da afirmação 
5. 
Formação de opinião 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: Avaliação da afirmação. 
O passo seguinte à análise da afirmação é a avaliação da afirmação, em que se determinam os 
métodos, indicadores e parâmetros para a coleta de provas, analisando as circunstâncias que 
influenciam na determinação da suficiência das informações levantadas. 
Segundo Attie (1998, p. 47), “alguns fatores que influenciam na determinação da avaliação 
das afirmações são; nível de controle interno, subjetividade inerente, integridade dos 
administradores, ponderação da relevância, ponderação do risco relativo.” 
4. Pergunta 4 
0/0 
Considerando os passos fundamentais para o processo da auditoria analise os itens abaixo: 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
1. Etapa em que se determinam os métodos, indicadores e parâmetros para a coleta de provas, 
analisando as circunstâncias que influenciam na determinação da suficiência das informações 
levantadas. 
2. No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os procedimentos 
executados anteriormente, quanto à suficiência de informações para que o auditor emita o seu 
parecer. 
3. Nessa etapa pretende-se identificar o significado da afirmação, bem como os pontos básicos 
da auditoria, elaborando um plano estratégico com base nas informações, conhecimento, 
interpretação e mapeamento dos passos a serem percorrido. 
4. Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do 
trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de 
trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho). 
( )Análise da afirmação 
( )Avaliação da afirmação 
( )Obtenção dos elementos comprobatórios 
( )Formação de opinião 
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo: 
Ocultar opções de resposta 
5. Incorreta: 
I - II - III - IV 
6. 
III - I - IV - II 
Resposta correta 
7. 
III - I - II - IV 
8. 
IV - III - II - I 
9. 
II - I - IV - III 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: III - I - IV - II. 
o Análise da afirmação - Nessa etapa pretende-se identificar o significado da afirmação, bem 
como os pontos básicos da auditoria, elaborando um plano estratégico com base nas 
informações, conhecimento, interpretação e mapeamento dos passos a serem percorridos. 
o Avaliação da afirmação - Etapa em que se determinam os métodos, indicadores e parâmetros 
para a coleta de provas, analisando as circunstâncias que influenciam na determinação da 
suficiência das informações levantadas. 
o Obtenção dos elementos comprobatórios - Os procedimentos devem ser escolhidos pelo 
auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa detalhado 
de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo auditor 
durante a execução de seu trabalho). 
o Formação de opinião - No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os 
procedimentos executados anteriormente, quanto à suficiência de informações para que o 
auditor emita o seu parecer. 
Pergunta 5 
0/0 
Os procedimentos de auditoria indicam as ações a serem praticadas pelo auditor na execução 
de sua atividade, com o objetivo de indicar os passos a serem dados, os exames necessários e 
finalmente fundamentar o parecer final que é o relato de sua opinião técnica sobre a matéria 
auditada. 
Leia e avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I - Nos papéis de trabalho estarão a documentação do planejamento, a natureza, a 
oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento do auditor 
e as conclusões alcançadas. Devendo ser elaborados, organizados e arquivados de forma 
sistemática e racional. 
Porque 
II - É muito importante que o objetivo do trabalho fique claramente identificado perante a 
equipe de trabalho, e também junto à alta gestão do processo auditado. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
1. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
2. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
3. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
4. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 2, assunto 2.4.1. A alternativa correta é: a s asserções I e II são proposições 
verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
A asserção I refere-se aos documentos de auditoria: todo o procedimento de auditoria é 
documentado pelos papéis de trabalho, isto é, toda documentação preparada pelo auditor ou 
fornecida a este na execução da auditoria. Os papéis de trabalho contêm todos os elementos 
significativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria executada de acordo 
com as normas aplicáveis. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para 
proporcionar o entendimento e o suporte da auditoria executada. 
 
A asserção II refere-se ao objetivo da auditoria: é muito importante que o objetivo do trabalho 
fique claramente identificado perante a equipe de trabalho, e também junto à alta gestão do 
processo auditado. Devem ser evitados termos técnicos e jargões de auditoria, uma vez que 
estes podem não ser entendidos pela área. É imprescindível que este objetivo seja acordado 
com a alta gestão do processo auditado. 
Pergunta 6 
0/0 
O simples registro dos fatos e atos empresariais, dado o seu volume e sua heterogeneidade, 
não é muitas vezes suficiente em termos de informações, daí a necessidade de reunir esses 
fatos em demonstrações sintéticas, que recebem o nome de demonstrações contábeis. 
 
Com base nos estudos das demonstrações contábeis, analise os itens abaixo. 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
0. Balanço Patrimonial 
1. Demonstração do Resultado do Exercício 
2. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos 
3. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
( )Demonstra como surgiram os recursos econômico-financeiros do exercício e onde foram 
aplicados. 
( )Exposição dos componentes patrimoniais. (Passivo: fontes e origens de capital. Ativo: 
aplicações). 
( )Visa relatar as variações patrimoniais, bem como o resultado econômico em um 
determinado período. 
( )Abrange a variação sofrida no exercício no patrimônio dos sócios. 
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo: 
Ocultar opções de resposta 
4. Incorreta: 
II - I - III - IV 
5. 
III - I - II - IV 
Resposta correta 
6. 
I - II - III - IV 
7. 
III - I - IV - II 
8. 
IV - I - II - III 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 1.4.1. Alternativa correta: III - I - II - IV. 
o Balanço Patrimonial – exposição dos componentes patrimoniais. (Passivo: fontes e origens de 
capital. Ativo: aplicações). 
o Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – visa relatar as variações patrimoniais, bem 
como o resultado econômico em um determinado período. 
o Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR) – demonstra como surgiram os 
recursos econômico-financeiros do exercício e onde foram aplicados.o Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) – abrange a variação sofrida no 
exercício no patrimônio dos sócios. 
Pergunta 7 
0/0 
Considerando que os procedimentos de auditoria tratam das investigações técnicas que devem 
ser executadas pelo auditor. 
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecione a alternativa que 
estabelece a relação correta entre as asserções: 
O planejamento adequado pressupõe a formulação de programa de auditoria. 
Porque 
O programa de auditoria prevê os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa 
alcançar o resultado desejado. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
1. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
2. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
3. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
4. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 3, assunto 3.3. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
O planejamento adequado pressupõe a formulação de programa de auditoria. O programa de 
auditoria consiste no plano de trabalho para exame de área específica. Ele prevê os 
procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado. 
Deve, entretanto, ser bastante amplo e flexível, para permitir alterações durante o andamento 
das verificações, conforme as circunstâncias, isto é, a maior ou menor eficiência dos controles 
internos do cliente. Haverá casos em que os controles internos se revelam, de tal modo, 
excelentes que dispensam a aplicação de grande número de procedimentos. Entretanto, o 
reverso poderá também acontecer, aconselhando a aprofundar mais as verificações. 
(FRANCO; MARRA, 1991, p. 224) 
Pergunta 8 
0/0 
As demonstrações financeiras são elaboradas segundo normas e critérios contábeis, com o 
intuito de assegurar que os dados oriundos dessas demonstrações estão corretos e expressam a 
verdade sobre os fatos empresariais. Para isso é preciso que as empresas estejam atentas às 
regras introduzidas pela Lei 11.638, aprovada no final de 2007. 
Considere as demonstrações obrigatórias introduzidas pela Lei 11.638, de 2007, ao analisar os 
itens abaixo. 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a 
sentença for falsa: 
o ( )Balanço Patrimonial 
o ( )Demonstração de Resultados 
o ( )Demonstração de Resultados Abrangentes 
o ( )Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
o ( )Demonstração dos Fluxos de Caixa 
A sequência correta é: 
Ocultar opções de resposta 
5. Incorreta: 
F - F - V - V - V 
6. 
F - V - V - V - V 
7. 
F - V - F - V - F 
8. 
F - F - F - F - F 
9. 
V - V - V - V - V 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 1, assunto 1.4.2. Alternativa correta: V - V - V - V - V. 
Em resumo, as demonstrações obrigatórias introduzidas pela Lei 11.638, de 2007, são: 
I) Balanço Patrimonial; 
II) Demonstração de Resultados; 
III) Demonstração de Resultados Abrangentes; 
IV) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido; 
V) Demonstração dos Fluxos de Caixa; 
VI) Demonstração do Valor Adicionado (obrigatório somente para Companhia Aberta) e 
VII) Notas explicativas. 
Pergunta 9 
0/0 
Considerando a necessidade e a obrigatoriedade de a auditoria ser fundamentada e embasada 
em provas documentais. 
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecione a alternativa que 
estabelece a relação correta entre as asserções: 
I - O auditor deve buscar elementos comprobatórios idôneos e substâncias que determinem a 
validade dos documentos utilizados a fim de auditar a afirmação em questão. Devendo ainda, 
a priori verificar a qualidade do objeto em análise. 
Porque 
II - No caso de registros contábeis se estes representam efetivamente um ato empresarial real, 
bem como o tempo em que foi produzida essa informação. Verificar também se existem 
relações com outros dados contábeis, sendo que esta busca não deverá ser interrompida, seja 
por dificuldades físicas ou técnicas, ou ainda devido a custos elevados. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 3, assunto 3.2. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Como se observa, o auditor deve ir buscar elementos comprobatórios idôneos e substanciais 
que determinem a validade dos documentos utilizados a fim de auditar a afirmação em 
questão. 
A extensão e a profundidade das informações preliminares a serem obtidas do pessoal do 
cliente, bem como o modo em que os procedimentos específicos deste programa devam ser 
aplicados, irão variar de acordo com: tamanho, complexidade e continuidade das operações 
do cliente.( FRANCO; MARRA, 1991, p. 239) 
Devendo ainda, a priori verificar a qualidade do objeto em análise, isto é, no caso de registros 
contábeis se estes representam efetivamente um ato empresarial real, bem como o tempo em 
que foi produzida essa informação. Verificar também se existem relações com outros dados 
contábeis, sendo que esta busca não deverá ser interrompida, seja por dificuldades físicas ou 
técnicas, ou ainda devido a custos elevados. 
Pergunta 10 
0/0 
Considerando os passos fundamentais para o processo de auditoria, leia a frase abaixo e 
selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento: 
"Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do 
trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de 
trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho)." 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
Avaliação da afirmação 
1. 
Obtenção dos elementos comprobatórios 
Resposta correta 
2. 
Formação de opinião 
3. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
4. 
Análise da afirmação 
Comentários 
Capítulo 2. A alternativa correta é: Obtenção dos elementos comprobatórios. 
O terceiro passo do processo de auditoria é a obtenção dos elementos comprobatórios 
(achados da auditoria), por meio da pesquisa e obtenção dos elementos necessários para 
confirmar a opinião técnica a ser dada pelo auditor. Os procedimentos devem ser escolhidos 
pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa 
detalhado de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo 
auditor durante a execução de seu trabalho). 
1. Pergunta 1 
0/0 
Considerando as condições morais e o padrão de conduta indispensáveis ao auditor, julgue 
quais características são verdadeiras (V) e falsas (F) segundo Franco e Marra (1992, p. 90). 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F 
se a sentença for falsa: 
o ( )Integridade 
o ( )Idoneidade 
o ( )Justiça e imparcialidade. 
o ( )Caráter ilibado 
o ( )Respeitabilidade 
A sequência correta é: 
Ocultar opções de resposta 
6. Incorreta: 
F - V - F - V - F 
7. 
V - V - V - V - V 
Resposta correta 
8. 
F - F - F - F - F 
9. 
V - V - F - V - F 
10. 
V - V - V - V - F 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.2. Todas as características listadas são verdadeiras segundo Franco 
e Marra (1992, p. 90): 
integridade; 
idoneidade; 
respeitabilidade; 
caráter ilibado; 
justiça e imparcialidade. 
2. Pergunta 2 
0/0 
O Conselho Federal de Contabilidade e o Ibracon editam normas com o objetivo de dar 
orientação ao auditor, para que durante o seu exercício profissional, possa ter embasamento 
consistente de modo a minimizaras dúvidas e incertezas que porventura venham a surgir 
durante a prestação de serviços de auditoria, em relação às questões éticas profissionais, 
minimizando as condutas indesejáveis. 
Considerando os normativos emanados pelo Ibracon como postulados básicos da Ética 
Profissional que o auditor deve observar, analise os itens abaixo: 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
0. As informações e dados obtidos quando da execução da auditoria devem ser reservados e não 
divulgados. 
1. O auditor deve exercer sua atividade profissional de forma livre e independente sem 
subordinação à empresa auditada. 
2. O auditor contratado não deve colocar outro profissional em seu lugar para executar o serviço 
contratado. 
( )Independência profissional. 
( )Intransferibilidade de função. 
( )Sigilo e discrição. 
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo: 
Ocultar opções de resposta 
3. Incorreta: 
III - II - I 
4. 
I - III - II 
5. 
II - I - III 
6. 
II - III - I 
Resposta correta 
7. 
I - II - III 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.3. A sequência correta é II - III - I. 
Independência profissional – o auditor deve exercer sua atividade profissional de forma livre e 
independente sem subordinação à empresa auditada. 
Intransferibilidade de função – o auditor contratado não deve colocar outro profissional em 
seu lugar para executar o serviço contratado. 
Sigilo e discrição – as informações e dados obtidos quando da execução da auditoria devem 
ser reservados e não divulgados. 
3. Pergunta 3 
0/0 
A verificação in loco é o exame físico que irá proporcionar ao auditor o convencimento da 
existência física do objeto ou item examinado. Com isso em mente, avalie os itens abaixo e 
selecione a alternativa correta: 
0. Identificação consiste em, por meio do exame visual, comprovar o item específico a ser 
analisado. 
1. Existência física de comprovar, através do exame visual, que o objeto ou item existe. 
2. Autenticidade de confirmar que o item ou objeto examinado é fidedigno. 
3. Quantidade de comprovar as quantidades reais existentes fisicamente. 
4. Qualidade de demonstrar que o objeto examinado visualmente permanece em uso ou não está 
deteriorado. 
Assinale a alternativa correta: 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.3. A alternativa correta é: Os itens I, II, III, IV e V estão corretos. 
O auditor deve, ao realizar o exame físico, apontar algumas características: 
o Identificação – consiste em, por meio do exame visual, comprovar o item específico a ser 
analisado. 
o Existência física – comprovar, através do exame visual, que o objeto ou item existe. 
o Autenticidade – confirmar que o item ou objeto examinado é fidedigno. 
o Quantidade – comprovar as quantidades reais existentes fisicamente. 
o Qualidade – demonstrar que o objeto examinado visualmente permanece em uso ou não está 
deteriorado. 
4. Pergunta 4 
0/0 
Existem situações que podem criar conflitos éticos para um auditor durante a execução de 
seus trabalhos. 
Selecione a alternativa que destaca as afirmações verdadeiras em relação a situações que 
podem gerar potenciais conflitos éticos para auditores em seu trabalho. 
0. Havendo dependência econômica. 
1. Quando há relacionamentos profissionais impróprios. 
2. Existência de conflitos de interesses. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. Incorreta: 
Somente as afimações I e II estão corretas. 
4. 
Somente as afimações I e III estão corretas. 
5. 
Somente a afirmação III está correta. 
6. 
As afirmações I, II e III estão corretas. 
Resposta correta 
7. 
Somente as afimações II e III estão corretas. 
5. Pergunta 5 
0/0 
Considerando o artigo 5.º da Resolução CFC 803/96, que versa sobre os deveres e proibições 
aplicáveis ao auditor. 
Analise as afirmações e selecione a alternativa correta: 
0. Recusar sua indicação quando reconheça não se achar capacitado em face da especialização 
requerida. 
1. Considerar com imparcialidade o pensamento exposto em laudo submetido a sua apreciação. 
2. Abster-se de dar parecer ou emitir opinião sem estar suficientemente informado e munido de 
documentos. 
Assinale a alternativa correta: 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 5, Assunto 5.1.1.1. Todas as afirmações são verdadeiras e estão contidas dentro do 
artigo 5.º da Resolução CFC 803/96, que versa 
sobre os deveres e proibições aplicáveis ao auditor. 
6. Pergunta 6 
0/0 
O exame físico é que irá proporcionar ao auditor o convencimento da existência física do 
objeto ou item examinado. Esse exame também pode ser chamado de testemunho ocular. 
Analise quais dos itens abaixo são exemplos para exames físicos, selecione a alternativa 
correta: 
0. Contagem de caixa. 
1. Contagem de estoques. 
2. Contagem de cautela de ações do capital. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. Incorreta: 
Somente os itens II e III estão corretos. 
4. 
Somente os itens I e II estão corretos. 
5. 
Os itens I, II e III estão corretos. 
Resposta correta 
6. 
Somente os itens I e III estão corretos. 
7. 
Somente o item I está correto. 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.3. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos. 
A verificação in loco é o exame físico que irá proporcionar ao auditor o convencimento da 
existência física do objeto ou item examinado. O principal procedimento de auditoria de 
exame físico é a contagem, que pode ser de caixa, estoque, ativos, investimentos etc. 
7. Pergunta 7 
0/0 
Considerando Cristo e Silva sobre a ética e a responsabilidade social do auditor, leia o trecho 
abaixo e selecione a alternativa que preencha as lacunas corretamente. 
" _______________ total no desenvolvimento dos trabalhos em todas as fases, não se 
deixando influenciar por fatores estranhos que caracterizem a perda de _______________ ." 
(CRISTO e SILVA, 2009, p. 6) 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
Garantia - prazos. 
1. 
Independência - parcialidade. 
2. 
Dependência - prazos. 
3. 
Garantia - imparcialidade. 
4. 
Independência - imparcialidade. 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. A alternativa correta é a com as palavras Independência - 
imparcialidade. " Independência total no desenvolvimento dos trabalhos em todas as fases, 
não se deixando influenciar por fatores estranhos que caracterizem a perda de 
imparcialidade." (CRISTO e SILVA, 2009, p. 6) 
8. Pergunta 8 
0/0 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para 
realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que 
julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase: 
 
"Os procedimentos de auditoria a serem aplicados por meio de provas seletivas, testes e 
amostragem irão variar conforme o volume das operações, transações realizadas pela empresa 
e complexidade dos processos internos. Assim, caberá ao auditor determinar o número e a 
profundidade de operações a serem examinadas, de forma a obter elementos de convicção." 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
Testes substantivos 
1. 
Evidências e informações 
2. 
Testes de observância 
3. 
Oportunidade 
4. 
Extensão dos trabalhos 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.1.2. A alternativa correta é: extensão dos trabalhos 
Extensão dos trabalhos - Os procedimentos de auditoria a serem aplicados por meio de provas 
seletivas, testes e amostragem irão variar conforme o volume das operações, transações 
realizadas pela empresa e complexidade dos processos internos. Assim, caberá ao auditor 
determinar o número e a profundidade de operações a serem examinadas, de forma a obter 
elementos de convicção. A quantidadee extensão dos trabalhos requeridos para fundamentar 
a opinião do auditor são questões que ele mesmo irá determinar no desenvolvimento da 
atividade após um estudo meticuloso do caso a ser auditado. Entretanto, não há uma receita 
pronta para mensurar a extensão e profundidade dos trabalhos, isso irá variar caso a caso. 
9. Pergunta 9 
0/0 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para 
realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que 
julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase: 
 
"A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de 
auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência 
de serem aplicados no melhor momento. Diante disso, um procedimento não deve ser 
tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria." 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
Testes de observância 
1. 
Extensão dos trabalhos 
2. 
Oportunidade 
Resposta correta 
3. 
Evidências e informações 
4. 
Testes substantivos 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.1.1. A alternativa correta é: oportunidade 
Oportunidade - A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos 
procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor 
benefício em decorrência de serem aplicados no momento mais oportuno. Diante disso, um 
procedimento não deve ser tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar 
valor para a auditoria. Um exemplo de aplicação tardia de auditoria é aquele que ocorre após 
um fato já ter sido corrigido quando da aplicação do procedimento e assim perde-se a 
oportunidade de utilizá-lo como prova. A aplicação oportuna do procedimento está associada 
à sensibilidade e perspicácia do auditor. 
10. Pergunta 10 
0/0 
Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e obtenção de 
respostas satisfatórias. Levando isso em consideração, avalie as seguintes asserções e a 
relação proposta entre elas, selecionando a alternativa que estabelece a relação correta entre as 
asserções: 
O inquérito pode ser utilizado em declarações formais, conversações normais ou sem 
compromisso, embora o auditor deva checar a veracidade das respostas obtidas. 
Porque 
A função e o principal objetivo do inquérito é obter informações necessárias para a auditoria, 
contribuindo para formar o juízo do auditor. O inquérito poderá versar sobre diversos 
assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos investimentos, sobre processos 
operacionais, devedores etc. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. Incorreta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
1. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
2. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Resposta correta 
3. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
4. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.4. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Inquérito - Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e 
obtenção de respostas satisfatórias que constituem o inquérito. Este pode ser utilizado em 
declarações formais, conversações normais ou sem compromisso, embora o auditor deva 
checar a veracidade das respostas obtidas. A função e o principal objetivo do inquérito é obter 
informações necessárias para a auditoria, contribuindo para formar o juízo do auditor. O 
inquérito poderá versar sobre diversos assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos 
investimentos, sobre processos operacionais, devedores etc. 
1. Pergunta 1 
0/0 
Os conceitos de Moral e Ética apesar de diferentes são confundidos muitas vezes. "A moral é 
um conjunto de normas compulsórias, a ética um conjunto de valores", (LIMA & 
CORDEIRO, 2017, p. 71). 
Selecione a alternativa abaixo que defina o conceito de Ética, levando em consideração a 
citação anterior. 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
 Capítulo 5, assunto 5.1: A alternativa correta é: um conjunto de valores que orientam o 
comportamento do homem em sociedade, de modo a assegurar o bem estar social. 
 
Moral e ética não são sinônimos, são conceitos diferentes, a moral é um conjunto de normas 
compulsórias, a ética um conjunto de valores. 
A moral está relacionada com o conjunto de normas de caráter obrigatório, que regem o 
comportamento do homem na sociedade em que está inserido. Essas normas são aprendidas 
por meio da educação, tradição, cotidiano ou mesmo pelos costumes, sendo algo anterior à 
sociedade da maneira como a conhecemos. 
Já a palavra ética pode ser definida como um conjunto de valores que orientam o 
comportamento do homem em sociedade, de modo a assegurar o bem estar social. 
2. Pergunta 2 
0/0 
Segundo Crepaldi (2002, p. 105) existem ao menos três possibilidades de categorização dos 
profissionais de auditoria em relação ao código de ética. 
Analise as afirmações abaixo e selecione a alternativa correta: 
1. Aqueles que estão preparados, e, portanto, não a seguem se não quiserem. 
2. Aqueles que não estão preparados e, portanto, não têm como segui-las. 
3. Aqueles que estão parcialmente preparados e, portanto, correm o grande risco de não segui-
las. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
4. 
Somente as afirmações II e III são verdadeiras. 
5. Incorreta: 
Somente as afirmações I e III são verdadeiras. 
6. 
As afirmações I, II e III estão corretas. 
Resposta correta 
7. 
Somente a afirmação II é verdadeira. 
8. 
Somente as afirmações I e II são verdadeiras. 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. A resposta correta é: as afirmações I, II e III estão corretas. 
Diante do que foi discutido sobre normas, padrões de conduta, responsabilidade e 
procedimentos éticos, no meio profissional pode-se verificar pelo menos três tipos diferentes 
de situações dos profissionais diante das normas do código de ética, segundo Crepaldi (2002, 
p. 105) 
o Aqueles que não estão preparados e, portanto, não têm como segui-las. 
o Aqueles que estão parcialmente preparados e, portanto, correm o 
o grande risco de não segui-las. 
o Aqueles que estão preparados, e, portanto, não a seguem se 
o não quiserem. 
3. Pergunta 3 
0/0 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para 
realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que 
julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase: 
 
"A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de 
auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência 
de serem aplicados no melhor momento. Diante disso, um procedimento não deve ser 
tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria." 
Ocultar opções de resposta 
0. 
Oportunidade 
Resposta correta 
1. Incorreta: 
Testes substantivos 
2. 
Evidências e informações 
3. 
Testes de observância 
4. 
Extensão dos trabalhos 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.1.1. A alternativa correta é: oportunidade 
Oportunidade - A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos 
procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor 
benefício em decorrência de serem aplicados no momento mais oportuno. Diante disso, um 
procedimento não deve ser tardiamente ouantecipadamente realizado sob pena de não gerar 
valor para a auditoria. Um exemplo de aplicação tardia de auditoria é aquele que ocorre após 
um fato já ter sido corrigido quando da aplicação do procedimento e assim perde-se a 
oportunidade de utilizá-lo como prova. A aplicação oportuna do procedimento está associada 
à sensibilidade e perspicácia do auditor. 
4. Pergunta 4 
0/0 
As evidências de auditoria são provas suficientes, competentes e pertinentes ao objeto 
auditado, ou seja, é a convicção razoável de que todos os dados contábeis expressados nas 
contas anuais estão suportados no tempo e contidos pelos fatos econômicos. 
Analise quais dos itens abaixo apresenta premissas adequadas para a obtenção de evidências 
relevantes e de boa qualidade, selecione a alternativa correta: 
0. Fontes externas proporcionam maior confiança que as internas, por serem mais confiáveis que 
o razão da empresa. Por exemplo: um extrato bancário, por ser emitido por um banco. 
1. Quanto maior a distância entre a evidência e aquilo que está sendo evidenciado, maior será a 
qualidade da evidência. 
2. O conhecimento obtido de forma pessoal e direta, como por exemplo: exames físicos; 
inspeções; e cálculos, são mais confiáveis que o conhecimento obtido de forma indireta. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. 
Os itens I, II e III estão corretos. 
4. Incorreta: 
Somente os itens I e II estão corretos. 
5. 
Somente os itens I e III estão corretos. 
Resposta correta 
6. 
Somente os itens II e III estão corretos. 
7. 
Somente o item I está correto. 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: somente os itens I e III estão corretos. 
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo "evidências", uma vez que se 
entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. 
Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que 
evidencia em sentido lato uma ideia de abstração. Desse modo, o conjunto dos fatos 
comprovados chama-se evidência de auditoria, que são provas suficientes, competentes e 
pertinentes ao objeto auditado. 
As evidências de auditoria são provas mais consistentes que os achados de auditoria, de 
acordo com as seguintes características: 
o Suficiência – a evidência de auditoria deve ser convincente não apenas para o auditor, mas a 
todos os interessados permitindo-lhes que cheguem à mesma conclusão a que o auditor 
chegou. 
o Validade – as evidências de auditoria devem dar suporte e credibilidade à conclusão do 
auditor. 
o Relevância – precisam ter importância e valor na formação do juízo do auditor. 
o Objetividade – devem apresentar relação direta com o objetivo da auditoria. 
5. Pergunta 5 
0/0 
No artigo 11 da Lei 6.385/76 estão previstas penalidades para os auditores que infringirem a 
Instrução 308 da CVM. 
 
Avalie se as penalidades listadas abaixo estão previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76 e 
selecione a alternativa correta. 
0. Advertência 
1. Multa 
2. Suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia 
aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de 
autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. 
Somente as afirmações I e III são verdadeiras. 
4. Incorreta: 
Somente a afirmação I é verdadeira. 
5. 
As afirmações I, II e III estão corretas. 
Resposta correta 
6. 
Somente as afirmações II e III são verdadeiras. 
7. 
Somente as afirmações I e II são verdadeiras. 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. A resposta correta é: as afirmações I, II e III estão corretas. 
Segundo a Instrução 308 da CVM, os auditores infratores poderão sofrer as penalidades 
previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76: 
Art. 11. A Comissão de Valores Mobiliários poderá impor aos infratores das normas desta 
Lei, da lei de sociedades por ações, das suas resoluções, bem como de outras normas legais 
cujo cumprimento lhe incumba fiscalizar, as seguintes penalidades: 
I. advertência; 
II. multa; 
III. suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia 
aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de 
autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários; (Redação dada pela Lei 9.457, 
de 5.5.1997). 
6. Pergunta 6 
0/0 
Existem situações que podem criar conflitos éticos para um auditor durante a execução de 
seus trabalhos. 
Selecione a alternativa que destaca as afirmações verdadeiras em relação a situações que 
podem gerar potenciais conflitos éticos para auditores em seu trabalho. 
0. Havendo dependência econômica. 
1. Quando há relacionamentos profissionais impróprios. 
2. Existência de conflitos de interesses. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. 
Somente as afimações I e III estão corretas. 
4. Incorreta: 
Somente as afimações II e III estão corretas. 
5. 
As afirmações I, II e III estão corretas. 
Resposta correta 
6. 
Somente as afimações I e II estão corretas. 
7. 
Somente a afirmação III está correta. 
7. Pergunta 7 
0/0 
Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e obtenção de 
respostas satisfatórias. Levando isso em consideração, avalie as seguintes asserções e a 
relação proposta entre elas, selecionando a alternativa que estabelece a relação correta entre as 
asserções: 
O inquérito pode ser utilizado em declarações formais, conversações normais ou sem 
compromisso, embora o auditor deva checar a veracidade das respostas obtidas. 
Porque 
A função e o principal objetivo do inquérito é obter informações necessárias para a auditoria, 
contribuindo para formar o juízo do auditor. O inquérito poderá versar sobre diversos 
assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos investimentos, sobre processos 
operacionais, devedores etc. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Resposta correta 
1. Incorreta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
2. 
As asserções I e II são proposições falsas. 
3. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
4. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.4. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Inquérito - Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e 
obtenção de respostas satisfatórias que constituem o inquérito. Este pode ser utilizado em 
declarações formais, conversações normais ou sem compromisso, embora o auditor deva 
checar a veracidade das respostas obtidas. A função e o principal objetivo do inquérito é obter 
informações necessárias para a auditoria, contribuindo para formar o juízo do auditor. O 
inquérito poderá versar sobre diversos assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos 
investimentos, sobre processos operacionais, devedores etc. 
8. Pergunta 8 
0/0 
Considerando o artigo 5.º da Resolução CFC 803/96, que versa sobre os deveres e proibições 
aplicáveis ao auditor. 
Analise as afirmações e selecione a alternativa correta: 
0. Recusar sua indicação quando reconheça não se achar capacitado em face da especialização 
requerida. 
1. Considerar com imparcialidade o pensamento exposto em laudo submetido a sua apreciação. 
2. Abster-se de dar parecer ou emitir opinião sem estar suficientemente informado e munido de 
documentos. 
Assinale a alternativa correta: 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 5, Assunto 5.1.1.1. Todas as afirmações são verdadeiras e estão contidas dentro doartigo 5.º da Resolução CFC 803/96, que versa 
sobre os deveres e proibições aplicáveis ao auditor. 
9. Pergunta 9 
0/0 
O Conselho Federal de Contabilidade e o Ibracon editam normas com o objetivo de dar 
orientação ao auditor, para que durante o seu exercício profissional, possa ter embasamento 
consistente de modo a minimizar as dúvidas e incertezas que porventura venham a surgir 
durante a prestação de serviços de auditoria, em relação às questões éticas profissionais, 
minimizando as condutas indesejáveis. 
Considerando os normativos emanados pelo Ibracon como postulados básicos da Ética 
Profissional que o auditor deve observar, analise os itens abaixo: 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
0. As informações e dados obtidos quando da execução da auditoria devem ser reservados e não 
divulgados. 
1. O auditor deve exercer sua atividade profissional de forma livre e independente sem 
subordinação à empresa auditada. 
2. O auditor contratado não deve colocar outro profissional em seu lugar para executar o serviço 
contratado. 
( )Independência profissional. 
( )Intransferibilidade de função. 
( )Sigilo e discrição. 
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo: 
Ocultar opções de resposta 
3. 
I - II - III 
4. Incorreta: 
III - II - I 
5. 
II - I - III 
6. 
I - III - II 
7. 
II - III - I 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.3. A sequência correta é II - III - I. 
Independência profissional – o auditor deve exercer sua atividade profissional de forma livre e 
independente sem subordinação à empresa auditada. 
Intransferibilidade de função – o auditor contratado não deve colocar outro profissional em 
seu lugar para executar o serviço contratado. 
Sigilo e discrição – as informações e dados obtidos quando da execução da auditoria devem 
ser reservados e não divulgados. 
10. Pergunta 10 
0/0 
A atividade de auditoria é desenvolvida por meio da aplicação de ferramentas de trabalho com 
o objetivo de formar uma opinião baseada em fatos, evidências e informações materiais 
possíveis e necessárias. Cabe ao auditor identificar e atestar a validade das afirmações, 
aplicando os procedimentos adequados a cada caso, até a obtenção de provas materiais que 
comprovem a afirmação auditada. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a prova correta à frase: 
 
"Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o objetivo de validar ou 
não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas demonstrações 
financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma auditoria, que é a 
emissão de uma opinião técnica por parte do auditor." 
Ocultar opções de resposta 
0. 
Achados de auditoria 
1. Incorreta: 
Evidências de auditoria 
2. 
A obtenção das provas 
Resposta correta 
3. 
Exame físico 
4. 
Evidências e informações 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.2.1. A alternativa correta é: a obtenção das provas 
A obtenção das provas - Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o 
objetivo de validar ou não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas 
demonstrações financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma 
auditoria, que é a emissão de uma opinião técnica por parte do auditor. Por outro lado, as 
provas têm o objetivo de salvaguardar os trabalhos realizados pelo auditor, servindo de 
fundamento na construção da opinião emitida no parecer, que apenas é possível a partir das 
provas recolhidas no decurso dos trabalhos. Portanto, o recolhimento de provas não é um fim 
em si mesmo, mas um fio condutor das atividades do auditor. Dessa forma, pode-se afirmar 
que sem as provas o trabalho desenvolvido na auditoria torna-se supérfluo e sem fundamento 
concreto, e a opinião formulada sobre o objeto da auditoria nada mais é do que divagações 
vazias e duvidosas. É imperativo que o recolhimento e avaliação das provas seja impessoal e 
independente, agindo o auditor de forma criteriosa e inquestionável, isenta de qualquer vício. 
1. Pergunta 1 
0/0 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para 
realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que 
julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase: 
 
"Formam a base na qual o auditor irá se apoiar para formar seu convencimento sobre a 
afirmação pesquisada. No entanto, o auditor deve ter alguns cuidados e não se permitir chegar 
a conclusões precipitadas, seja por falta de provas sólidas ou interferência de opiniões 
divergentes." 
Mostrar opções de resposta 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.1.3. A alternativa correta é: evidências e informações 
As evidências e informações formam a base na qual o auditor irá se apoiar para formar seu 
convencimento sobre a afirmação pesquisada. No entanto, o auditor deve ter alguns cuidados 
e não se permitir chegar a conclusões precipitadas, seja por falta de provas sólidas ou 
interferência de opiniões divergentes. O auditor precisa, portanto, que cada prova obtida seja 
pesada e os pontos de vista analisados pelo auditor, levando em consideração a objetividade, 
importância, validade e confiabilidade destas. Dessa forma, as dificuldades ou custos não 
devem ser impeditivos para obtenção das provas. 
2. Pergunta 2 
0/0 
Os conceitos de Moral e Ética apesar de diferentes são confundidos muitas vezes. "A moral é 
um conjunto de normas compulsórias, a ética um conjunto de valores", (LIMA & 
CORDEIRO, 2017, p. 71). 
Selecione a alternativa abaixo que defina o conceito de Ética, levando em consideração a 
citação anterior. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Normas que são aprendidas por meio da educação, tradição, cotidiano ou mesmo pelos 
costumes. 
2. 
É um conjunto de valores que orientam o comportamento do homem em sociedade, de 
modo a assegurar o bem estar social. 
Resposta correta 
3. Incorreta: 
Normas que regem o comportamento do homem na sociedade. 
4. 
Está relacionada com o conjunto de normas de caráter obrigatório. 
5. 
Diferentes culturas desenvolvem diferentes sistemas morais para organizar a vida em 
sociedade . 
Comentários 
 Capítulo 5, assunto 5.1: A alternativa correta é: um conjunto de valores que orientam o 
comportamento do homem em sociedade, de modo a assegurar o bem estar social. 
 
Moral e ética não são sinônimos, são conceitos diferentes, a moral é um conjunto de normas 
compulsórias, a ética um conjunto de valores. 
A moral está relacionada com o conjunto de normas de caráter obrigatório, que regem o 
comportamento do homem na sociedade em que está inserido. Essas normas são aprendidas 
por meio da educação, tradição, cotidiano ou mesmo pelos costumes, sendo algo anterior à 
sociedade da maneira como a conhecemos. 
Já a palavra ética pode ser definida como um conjunto de valores que orientam o 
comportamento do homem em sociedade, de modo a assegurar o bem estar social. 
3. Pergunta 3 
0/0 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para 
realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que 
julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase: 
 
"A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de 
auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência 
de serem aplicados no melhor momento. Diante disso, um procedimento não deve ser 
tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria." 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Extensão dos trabalhos 
2. 
OportunidadeResposta correta 
3. Incorreta: 
Evidências e informações 
4. 
Testes substantivos 
5. 
Testes de observância 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.1.1. A alternativa correta é: oportunidade 
Oportunidade - A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos 
procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor 
benefício em decorrência de serem aplicados no momento mais oportuno. Diante disso, um 
procedimento não deve ser tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar 
valor para a auditoria. Um exemplo de aplicação tardia de auditoria é aquele que ocorre após 
um fato já ter sido corrigido quando da aplicação do procedimento e assim perde-se a 
oportunidade de utilizá-lo como prova. A aplicação oportuna do procedimento está associada 
à sensibilidade e perspicácia do auditor. 
4. Pergunta 4 
0/0 
As evidências de auditoria são provas suficientes, competentes e pertinentes ao objeto 
auditado, ou seja, é a convicção razoável de que todos os dados contábeis expressados nas 
contas anuais estão suportados no tempo e contidos pelos fatos econômicos. 
Analise quais dos itens abaixo apresenta premissas adequadas para a obtenção de evidências 
relevantes e de boa qualidade, selecione a alternativa correta: 
1. Fontes externas proporcionam maior confiança que as internas, por serem mais confiáveis que 
o razão da empresa. Por exemplo: um extrato bancário, por ser emitido por um banco. 
2. Quanto maior a distância entre a evidência e aquilo que está sendo evidenciado, maior será a 
qualidade da evidência. 
3. O conhecimento obtido de forma pessoal e direta, como por exemplo: exames físicos; 
inspeções; e cálculos, são mais confiáveis que o conhecimento obtido de forma indireta. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
4. 
Somente os itens I e II estão corretos. 
5. Incorreta: 
Somente os itens II e III estão corretos. 
6. 
Somente os itens I e III estão corretos. 
Resposta correta 
7. 
Somente o item I está correto. 
8. 
Os itens I, II e III estão corretos. 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: somente os itens I e III estão corretos. 
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo "evidências", uma vez que se 
entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. 
Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que 
evidencia em sentido lato uma ideia de abstração. Desse modo, o conjunto dos fatos 
comprovados chama-se evidência de auditoria, que são provas suficientes, competentes e 
pertinentes ao objeto auditado. 
As evidências de auditoria são provas mais consistentes que os achados de auditoria, de 
acordo com as seguintes características: 
o Suficiência – a evidência de auditoria deve ser convincente não apenas para o auditor, mas a 
todos os interessados permitindo-lhes que cheguem à mesma conclusão a que o auditor 
chegou. 
o Validade – as evidências de auditoria devem dar suporte e credibilidade à conclusão do 
auditor. 
o Relevância – precisam ter importância e valor na formação do juízo do auditor. 
o Objetividade – devem apresentar relação direta com o objetivo da auditoria. 
5. Pergunta 5 
0/0 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para 
realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que 
julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase: 
 
"Os procedimentos de auditoria a serem aplicados por meio de provas seletivas, testes e 
amostragem irão variar conforme o volume das operações, transações realizadas pela empresa 
e complexidade dos processos internos. Assim, caberá ao auditor determinar o número e a 
profundidade de operações a serem examinadas, de forma a obter elementos de convicção." 
Ocultar opções de resposta 
0. 
Evidências e informações 
1. 
Testes de observância 
2. Incorreta: 
Testes substantivos 
3. 
Oportunidade 
4. 
Extensão dos trabalhos 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.1.2. A alternativa correta é: extensão dos trabalhos 
Extensão dos trabalhos - Os procedimentos de auditoria a serem aplicados por meio de provas 
seletivas, testes e amostragem irão variar conforme o volume das operações, transações 
realizadas pela empresa e complexidade dos processos internos. Assim, caberá ao auditor 
determinar o número e a profundidade de operações a serem examinadas, de forma a obter 
elementos de convicção. A quantidade e extensão dos trabalhos requeridos para fundamentar 
a opinião do auditor são questões que ele mesmo irá determinar no desenvolvimento da 
atividade após um estudo meticuloso do caso a ser auditado. Entretanto, não há uma receita 
pronta para mensurar a extensão e profundidade dos trabalhos, isso irá variar caso a caso. 
6. Pergunta 6 
0/0 
Considerando as exigências do código de ética do auditor segundo Crepaldi (2002, p. 66), 
analise quais exigências listadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V): 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a 
sentença for falsa: 
o ( )Subordinação hierárquica. 
o ( )Modo de trabalho (o auditor pede e não exige). 
o ( )Independência de qualquer política interna encontrada. 
o ( )Discrição. 
o ( )Observância dos regulamentos internos, normas, instruções e leis. 
A sequência correta é: 
Ocultar opções de resposta 
5. 
V - V - V - V - V 
Resposta correta 
6. 
F - F - V - V - V 
7. Incorreta: 
F - F - F - F - F 
8. 
V - V - F - F - V 
9. 
V - F - V - F - V 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. Todas as exigências listadas são verdadeiras segundo Crepaldi 
(2002, p. 66). 
I. subordinação hierárquica; 
II. modo de trabalho (o auditor pede e não exige); 
III. independência de qualquer política interna encontrada; 
IV. discrição; 
V. observância dos regulamentos internos, normas, instruções e leis; 
VI. comportamento pessoal. 
7. Pergunta 7 
0/0 
Considerando as condições morais e o padrão de conduta indispensáveis ao auditor, julgue 
quais características são verdadeiras (V) e falsas (F) segundo Franco e Marra (1992, p. 90). 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F 
se a sentença for falsa: 
o ( )Integridade 
o ( )Idoneidade 
o ( )Justiça e imparcialidade. 
o ( )Caráter ilibado 
o ( )Respeitabilidade 
A sequência correta é: 
Ocultar opções de resposta 
5. 
V - V - F - V - F 
6. 
V - V - V - V - V 
Resposta correta 
7. Incorreta: 
V - V - V - V - F 
8. 
F - F - F - F - F 
9. 
F - V - F - V - F 
Comentários 
Capítulo 5, assunto 5.2. Todas as características listadas são verdadeiras segundo Franco 
e Marra (1992, p. 90): 
integridade; 
idoneidade; 
respeitabilidade; 
caráter ilibado; 
justiça e imparcialidade. 
8. Pergunta 8 
0/0 
No artigo 11 da Lei 6.385/76 estão previstas penalidades para os auditores que infringirem a 
Instrução 308 da CVM. 
 
Avalie se as penalidades listadas abaixo estão previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76 e 
selecione a alternativa correta. 
0. Advertência 
1. Multa 
2. Suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia 
aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de 
autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. 
Somente as afirmações I e II são verdadeiras. 
4. 
Somente as afirmações I e III são verdadeiras. 
5. Incorreta: 
Somente as afirmações II e III são verdadeiras. 
6. 
As afirmações I, II e III estão corretas. 
Resposta correta 
7. 
Somente a afirmação I é verdadeira. 
ComentáriosCapítulo 5, assunto 5.1.1.1. A resposta correta é: as afirmações I, II e III estão corretas. 
Segundo a Instrução 308 da CVM, os auditores infratores poderão sofrer as penalidades 
previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76: 
Art. 11. A Comissão de Valores Mobiliários poderá impor aos infratores das normas desta 
Lei, da lei de sociedades por ações, das suas resoluções, bem como de outras normas legais 
cujo cumprimento lhe incumba fiscalizar, as seguintes penalidades: 
I. advertência; 
II. multa; 
III. suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia 
aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de 
autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários; (Redação dada pela Lei 9.457, 
de 5.5.1997). 
9. Pergunta 9 
0/0 
A atividade de auditoria é desenvolvida por meio da aplicação de ferramentas de trabalho com 
o objetivo de formar uma opinião baseada em fatos, evidências e informações materiais 
possíveis e necessárias. Cabe ao auditor identificar e atestar a validade das afirmações, 
aplicando os procedimentos adequados a cada caso, até a obtenção de provas materiais que 
comprovem a afirmação auditada. 
 
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a prova correta à frase: 
 
"Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o objetivo de validar ou 
não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas demonstrações 
financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma auditoria, que é a 
emissão de uma opinião técnica por parte do auditor." 
Ocultar opções de resposta 
0. 
Achados de auditoria 
1. 
Evidências de auditoria 
2. Incorreta: 
Evidências e informações 
3. 
A obtenção das provas 
Resposta correta 
4. 
Exame físico 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.2.1. A alternativa correta é: a obtenção das provas 
A obtenção das provas - Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o 
objetivo de validar ou não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas 
demonstrações financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma 
auditoria, que é a emissão de uma opinião técnica por parte do auditor. Por outro lado, as 
provas têm o objetivo de salvaguardar os trabalhos realizados pelo auditor, servindo de 
fundamento na construção da opinião emitida no parecer, que apenas é possível a partir das 
provas recolhidas no decurso dos trabalhos. Portanto, o recolhimento de provas não é um fim 
em si mesmo, mas um fio condutor das atividades do auditor. Dessa forma, pode-se afirmar 
que sem as provas o trabalho desenvolvido na auditoria torna-se supérfluo e sem fundamento 
concreto, e a opinião formulada sobre o objeto da auditoria nada mais é do que divagações 
vazias e duvidosas. É imperativo que o recolhimento e avaliação das provas seja impessoal e 
independente, agindo o auditor de forma criteriosa e inquestionável, isenta de qualquer vício. 
10. Pergunta 10 
0/0 
O exame físico é que irá proporcionar ao auditor o convencimento da existência física do 
objeto ou item examinado. Esse exame também pode ser chamado de testemunho ocular. 
Analise quais dos itens abaixo são exemplos para exames físicos, selecione a alternativa 
correta: 
0. Contagem de caixa. 
1. Contagem de estoques. 
2. Contagem de cautela de ações do capital. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
3. 
Somente os itens I e III estão corretos. 
4. 
Somente os itens II e III estão corretos. 
5. Incorreta: 
Somente o item I está correto. 
6. 
Os itens I, II e III estão corretos. 
Resposta correta 
7. 
Somente os itens I e II estão corretos. 
Comentários 
Capítulo 4, assunto 4.3. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos. 
A verificação in loco é o exame físico que irá proporcionar ao auditor o convencimento da 
existência física do objeto ou item examinado. O principal procedimento de auditoria de 
exame físico é a contagem, que pode ser de caixa, estoque, ativos, investimentos etc. 
1. Pergunta 1 
0/0 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando 
informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da 
profissão. 
 
Leia a frase abaixo: 
 
"O perito-contador deve respeitar e assegurar a confidencialidade da informação, podendo 
divulgá-la somente quando requerido por imposição legal. Como o perito contador trabalha 
com dados sensíveis, as informações capturadas ao longo da perícia dizem respeito somente 
às partes envolvidas e ao julgador da causa. 
 
Selecione a alternativa que apresenta o tópico da NBC PP 01 corretamente relacionada a frase 
acima. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Modelos 
2. 
Competência profissional 
3. 
Educação continuada 
4. Incorreta: 
Esclarecimentos 
5. 
Sigilo 
Resposta correta 
Comentários 
Capítulo 7, assunto 7.2.1.8. 
Sigilo: 
No que diz respeito ao sigilo, o perito-contador deve respeitar e assegurar a confidencialidade 
da informação, podendo divulgá-la somente quando requerido por imposição legal. Como o 
perito contador trabalha com dados extremamente sigilosos, as informações capturadas ao 
longo da perícia dizem respeito somente às partes envolvidas e ao julgador da causa. A 
alternativa correta é: Sigilo 
2. Pergunta 2 
0/0 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando 
informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da 
profissão. 
Avalie os itens abaixo e julgue quais são tópicos da NBC PP 01. 
1. Objetivo 
2. Conceito 
3. Competência profissional 
4. Habilitação profissional 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
5. 
Somente os Itens I, II e IV estão corretos. 
6. 
Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
Resposta correta 
7. 
Somente os Itens II e IV estão corretos. 
8. Incorreta: 
Somente os Itens I, II e III estão corretos. 
9. 
Somente os Itens I e III estão corretos. 
Comentários 
Capítulo 7, assunto 7.2.1. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando 
informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da 
profissão. Os tópicos tratados na resolução são os seguintes: 
o Objetivo 
o Conceito 
o Competência profissional 
o Habilitação profissional 
o Educação continuada 
o Independência 
o Impedimento e suspeição 
o Sigilo 
o Responsabilidade 
o Zelo profissional 
o Esclarecimentos 
o Utilização de trabalho de especialista 
o Honorários 
o Modelos 
3. Pergunta 3 
0/0 
No planejamento da perícia contábil, devem estar contemplados os diversos locais onde serão 
desenvolvidas as atividades. Dentre os locais onde o perito poderá trabalhar, associe os 
lugares listados abaixo, com seus respectivos textos descritivos. 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
0. No cartório da vara judicial. 
1. No escritório do contratante. 
2. Nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas. 
3. No escritório do perito. 
( )O trabalho nesse local é imprescindível para que exista a investigação documental e 
testemunhal. É local onde os documentos estão dispostos para que o perito possa embasar as 
suas conclusões e observações. 
( )O último local em que será executada a perícia, é onde o perito fará a revisão de toda a 
documentação juntada ao processo, e iniciará a redação do laudo pericial. 
( )Tão logo o perito tenha sido nomeado, ou indicado, deverá se dirigir ao local em que o 
processo está arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu 
escritório, dando início à preparação do seu planejamento. 
( )Esse somente será um local de trabalho se a perícia for