Normas e técnicas de Auditoria

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Normas e técnicas de Auditoria
	1.
	Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores.
 
Sobre os princípios, assinale a alternativa correta:  
	A)
	 O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
	B)
	 O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com menor valor.
	C)
	 O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que possui competência para ser contador. 
	D)
	 O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
	2.
	As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a serem observados pelos contadores no exercício da profissão.
 
Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
	A)
	 Normas Gerais e Normas Específicas.
	B)
	 Normas Públicas e Normas Privadas.
	C)
	 Normas Técnicas e Normas Privadas.
	D)
	 Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
	4.
	Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir:
 
I - Atender às normas de auditoria geralmente aceitas é uma das finalidades dos papéis de trabalho.
II - Ser completa, objetiva, concisa, lógica e limpa são exemplos de finalidades dos papéis de trabalho.
III - Facilitar a revisão realizada pelo auditor é uma das finalidades dos papéis de trabalho.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
	B)
	 Está correto apenas o que se afirma em I e II. 
	C)
	 Está correto apenas o que se afirma em I e III. 
	D)
	 Está correto apenas o que se afirma em II e III.
	5.
	Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos substantivos.
 
A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de observância: 
	A)
	 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
	B)
	 São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles internos da entidade.
	C)
	 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
	D)
	 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
	6.
	A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens.
 
Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
	B)
	 A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente.
	C)
	 Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será verificado.
	D)
	 A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
	7.
	O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a guarda dos papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico.
 
No que diz respeito ao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
	B)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano.
	C)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
	D)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos. 
	8.
	Durante uma auditoria interna, o contador pode encontrar indícios de irregularidades dentro da empresa. Essas irregularidades podem advir de erros ou fraudes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a postura que um auditor deve ter ao se deparar com situações de fraude e erro: 
	A)
	 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
	B)
	 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. Caso não faça, o administrador da empresa pode demitir o auditor por justa causa.
	C)
	 O auditor não tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, contudo, é indicado que o faça - fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
	D)
	 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
	9.
	A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-se citar:
 
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos.
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos.
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração.
 
Assinale a alternativa correta: 
	A)
	 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
	B)
	 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
	C)
	 Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	D)
	 Todas as sentenças estão corretas. 
	10.
	A programação neurolinguística (PNL) é uma ferramenta educacional, não uma forma de terapia. Ensina-se às pessoas algumas coisas sobre como seus cérebros funcionam e elas usam essa informação para se desenvolver.
 
Sobre a programação neurolinguística (PNL), analise a seguinte asserção-razão:
 
A programação neurolinguística (PNL) imprime sua personalidade e seu estilo a tudo que é feito, por meio do processamento de imagens, sons e sensações registrados internamente.
 
PORQUE
 
Todos possuem os sistemas visual, auditivo e sinestésico, sendo comum que um deles seja mais desenvolvido do que os outros, tornando-se uma predominância sensorial.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
	A)
	As duas afirmativas são falsas.
	B)
	A primeira afirmativa é falsa, e a segunda afirmativa é verdadeira.
	C)
	A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda afirmativa é falsa.
	D)
	As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda é uma consequência da primeira.
	11.
	A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada.
 
Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria previstas: 
	A)
	 Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada.
	B)
	 Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada.
	C)
	 Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
	D)
	 Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos anos.
	12.
	Leia a frase a seguir:
 
"Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa EGX S.A. Em determinadomomento, ele enviou uma solicitação para o Banco Brasileiro para que confirmasse os valores de transação entre a EGX e o banco."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exemplificado: 
	A)
	 Procedimento analítico. 
	B)
	 Reexecução.
	C)
	 Confirnação externa. 
	D)
	 Indagação. 
	13.
	Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir:
 
"As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..."  
	A)
	 À Lei n. 11.638, de 2007. 
	B)
	 À Constituição Federal de 1988.
	C)
	 À Lei n. 6.404, de 1976. 
	D)
	 Às normas brasileiras de Contabilidade. 
	14.
	Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento:
	A)
	 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
	B)
	 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, com influências de terceiros sobre suas conclusões.
	C)
	 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo sobre questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
	D)
	 Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a integridade, objetividade e ceticismo profissional da firma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
	15.
	Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
 
Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
	B)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
	C)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
	D)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação.
	16.
	Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por ambas.
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca dos elementos que compõem o processo de comunicação:
 
( ) Emissor ou fonte: é a pessoa, coisa ou processo para o qual a mensagem é enviada.
( ) Mensagem: é o uso de SMS e mensagens de Whatsapp.
( ) Canal: espaço situado entre emissor e receptor.
( ) Destino ou destinatário: é a pessoa, coisa ou processo que emite a mensagem.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	A)
	V – F – F – F.
	B)
	V – F – V – F.
	C)
	F – F – V – F.
	D)
	F – V – V – F.
	17.
	Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e suficientes.
 
Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
	A)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
	B)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente. 
	C)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cem (100) evidências em cada auditoria realizada.
	D)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cinquenta (50) evidências em cada auditoria realizada.
	18.
	"O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados."
 
Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
	A)
	 Registro de auditoria.
	B)
	 Procedimentos de auditoria. 
	C)
	 Evidência de auditoria. 
	D)
	 Papéis de trabalho. 
	19.
	Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da auditoria.
 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de trabalho:  
	A)
	 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza
	B)
	 Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
	C)
	 Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
	D)
	 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.
	20.
	Existem dois tipos de comunicação: a verbal e a não verbal. A verbal se utiliza de palavras para comunicar, como, por exemplo, a comunicação oral e a comunicação escrita. Já a comunicação não verbal, utiliza-se de outras ferramentas para transmitir as informações.
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) Comunicação por mímica: são os gestos das mãos, do corpo e da face.
( ) Comunicação por expressões faciais: é o olhar, a forma dos lábios e a contração dos músculos da face.
( ) Comunicação pela postura: é o modo como sentamos, o corpo inclinado para trás ou para frente e até mesmo a posição dos pés.
( ) Comunicação por gestos: pode ser voluntária, como um beijo ou um cumprimento, mas também pode ser involuntária, como, por exemplo, mãos que não param de rabiscar ou de mexer em algo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	A)
	F – V – V – V.
	B)
	V – V – V – F.
	C)
	V – V – V – V.
	D)
	F – V – V – F.
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