1 SIMULADO - AUDITORIA 24AGO22

Prévia do material em texto

CURSO DE CONTABILIDADE
Disciplina: AUDITORIA 
Profº. Msc. Afonso Gouldings
1º SIMULADO - PROVA
1. Um princípio relevante nos trabalhos de auditoria é a independência. As normas internacionais para o exercício profissional de auditoria interna entendem a independência como a imunidade quanto às condições que ameaçam a capacidade da atividade de auditoria interna de conduzir as responsabilidades de auditoria de maneira imparcial.
Nos trabalhos de auditoria interna, o grau adequado de independência:
a) tem exigência restrita ao período de realização dos trabalhos de auditoria;
b) não se relaciona com a existência de mecanismos de monitoramento das recomendações;
c) é aperfeiçoado pela experiência com serviços prestados anteriormente à entidade auditada;
d) é ampliado pelo acesso direto e irrestrito à alta administração da entidade auditada.
2. O tipo de auditoria realizada por funcionários da própria empresa, que fazem parte de um departamento de auditoria da empresa cujo objetivo principal é avaliação, monitoramento da adequação e efetividade dos controles utilizados pela organização, é a denominada auditoria:
a) no fornecedor
b) externa
c) independente
d) interna
3. As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade, nos termos das normas que tratam da Auditoria Interna (NBC TI 01). Como são chamadas essas informações?
a) Detecções.
b) Evidências.
c) Inferências.
d) Papéis de trabalho.
e) Provas.
4. Segundo as normas brasileiras de auditoria interna, é correto afirmar que
a) o termo “fraude” aplica-se a ato intencional ou não de omissão e manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
b) os testes de observância visam à obtenção de segurança absoluta de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
c) esta deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, em reunião presencial, de maneira ostensiva, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
d) esta deve ser documentada apenas por meio de registros elaborados em meio físico, que devem ser organizados e arquivados na sede da organização auditada de forma sistemática e racional.
e) os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.
5. Assim como o relatório de auditoria independente, o relatório de auditoria interna obedece a normas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (NBC TI 01). Essas normas definem inclusive quais os aspectos que minimamente o relatório deve abordar. Qual dos aspectos abaixo NÃO consta na norma específica como sendo um aspecto que deve ser abordado em todo relatório de auditoria interna?
a) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
b)  A metodologia adotada.
c) A opinião sobre a adequação ou não das demonstrações financeiras.
d) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
e) Os riscos associados aos fatos constatados.
6. A respeito das espécies de auditoria, é correto afirmar que
a) a atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
b) a auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis apenas às empresas privadas, não se aplicando no âmbito do controle interno de entidades públicas.
c) a auditoria interna e a auditoria externa cumprem a mesma função, respondendo ambas à administração da entidade contratante.
d) a auditoria externa poderá ser representada pelos órgãos de administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor fiscal.
e) a auditoria independente não se confunde com a auditoria externa, podendo ser exercida por órgão interno vinculado ao setor financeiro da entidade auditada.
7. O trabalho da auditoria interna constitui-se em exames e investigações, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração, incluindo testes e procedimentos para o desenvolvimento dos trabalhos. No momento em que a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 menciona que um determinado tipo de teste visa à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade, está se referindo a:
a) procedimentos de auditoria.
b) amostragem.
c) testes de observância.
d) testes substantivos.
e) planejamento.
8. Uma das finalidades do trabalho do auditor interno é obter informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna.
Entre outras qualidades, as informações obtidas precisam ser relevantes, o que ocorre quando a informação:
a) auxilia a entidade a atingir suas metas
b) dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna
c) é confiável e propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna
d) é factual e convincente, de modo que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la assim como um auditor interno
e) é obtida mediante a aplicação de procedimentos da auditoria interna, incluindo testes substantivos
9. Há determinados atributos que diferenciam a auditoria externa da interna. São elementos que caracterizam a auditoria externa, exceto o que está apontado na alternativa:
a) Parecer é o relatório principal.
b) Grau de independência menor.
c) Responsabilidade profissional, civil e criminal.
d) Opinião sobre as demonstrações contábeis.
e) Os interessados são a empresa e o público em geral.
10. Durante a realização dos testes de contas a pagar, ao analisar a documentação que suportava as operações realizadas, o auditor independente observou que algumas notas fiscais não eram autênticas.
Nessa situação hipotética, diante de um indício de fraude, o auditor
a) não precisa comunicar à administração da empresa, pois não é responsabilidade da auditoria independente a identificação de fraude.
b) deve comunicar a identificação da fraude ao funcionário envolvido.  
c) deve comunicar a fraude à administração da empresa, mesmo que os valores envolvidos não representem distorção relevante.
d) não precisa avaliar as implicações da distorção relativamente a outros aspectos da auditoria, devendo manter o seu planejamento inicial. 
e) deve comunicar o assunto à administração da empresa, mas somente quando da finalização dos trabalhos, ao emitir a sua opinião.
11. Após a data das demonstrações contábeis e antes da emissão do relatório do auditor independente, o auditor tomou conhecimento que um dos principais clientes da empresa havia entrado com pedido de falência.
Acerca dessa situação hipotética, assinale a opção correta.
a) O auditor não deve fazer nada, já que o fato ocorreu após a data das demonstrações contábeis.
b) O auditor deve incluir uma ressalva no seu relatório em relação a esse fato, mesmo quando a administração da empresa ajusta as demonstrações contábeis auditadas. 
c) O auditor deve avaliar o impacto do evento nas demonstrações auditadas e solicitar à empresa o ajuste das demonstrações, caso conclua que os valores a receber estavam superestimados na data do balanço.
d) O auditor deve solicitar que a empresa divulgue, nas notas explicativas, a natureza do evento e a estimativa de seu efeito financeiro.
e) O auditor deve solicitar à empresa o ajuste somente nas demonstrações relativas ao exercício em que o fato efetivamente ocorreu.
12. Com referência aos riscos envolvidos em uma auditoria, assinale a opção correspondenteàqueles que não são afetados pelo trabalho do auditor.
a) risco residual e risco de detecção
b) risco de auditoria e risco de amostragem
c) risco de auditoria e risco de detecção
d) risco de distorção relevante e risco de amostragem
e) risco inerente e risco de controle
13. Os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Nesse contexto, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.
II. O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.
III. A auditoria de asseguração limitada fornece um nível de asseguração que, no julgamento profissional do auditor, será significativo para os usuários previstos.
a) Todas estão corretas. 
b) Todas estão incorretas.
c) Apenas I e III estão corretas.
d) Apenas I e II estão corretas.
e) Apenas II e III estão corretas.
14. Os auditores públicos foram designados para examinar as demonstrações contábeis da Empresa Transportes Fluviais S.A. O objetivo é avaliar se os recursos destinados à construção dos dois novos portos foram aplicados nos montantes contratados, dentro dos orçamentos estabelecidos e licitações aprovadas. Foi determinado como procedimento a constatação da existência física dos portos. Esse tipo de auditoria pública é classificada como auditoria
a) de gestão.
b) de programas.
c) operacional.
d) contábil.
e) de sistemas.
15. O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
a) operacional.
b) especial.
c) descentralizada.
d) de avaliação de gestão.
e) plena.
16. Assinale a alternativa que indica a forma de execução de uma Auditoria Governamental.
a) Direta Compartilhada.
b) Indireta Integrada.
c) Simplificada Descentralizada.
d) Direta Terceirizada.
e) Direta Centralizada.
17. A atividade de auditoria interna deve ser independente; e os auditores internos, objetivos ao executar seus trabalhos. Independência é a imunidade quanto às condições que ameaçam a capacidade da atividade de auditoria interna de conduzir as responsabilidades de auditoria interna de maneira imparcial.
Nesse sentido, pode ser considerada situação de prejuízo à independência ou à objetividade do trabalho do auditor interno a prestação de serviço de
a) consultoria em operações pelas quais ele tenha sido responsável anteriormente.
b) avaliação de operações que anteriormente contaram com sua consultoria objetiva.
c) avaliação de operações pelas quais o chefe de auditoria é ou foi responsável.
d) consultoria sob demanda do conselho de administração.
e) avaliação de operações que ele mesmo avaliou no ano anterior.
18. Com relação à forma de realização de uma auditoria, poderá ser interna e externa. No que se refere à auditoria interna, assinale a alternativa correta.
a) É realizada por um organismo externo e independente da entidade controlada
b) É realizada por profissionais empregados da própria entidade auditada, portanto, parcialmente independente, e que, além das informações contábeis e financeiras, se preocupa também com os aspectos operacionais
c) É realizada por profissional que não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada
d) É realizada por auditor que deve ser independente em relação a empresa auditada, não podendo ser influenciado por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem em perda, efetiva ou aparente, de sua independência