GESTÃO DE IMPOSTOS E DIREITO DOS NEGÓCIOS Q IV

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· Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale a opção que indica a principal característica do planejamento tributário:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
É o favorecimento da empresa dentro da legislação vigente para a inexistência de fraude.
	Respostas:
	a. 
É o favorecimento da empresa dentro da legislação vigente para a inexistência de fraude.
	
	b. 
Deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social.
	
	c. 
É o não favorecimento da empresa dentro da legislação vigente.
	
	d. 
Recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas está correta.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: como em várias características apontadas, esta é uma delas: o não recolhimento do imposto no prazo pode ser até uma defesa administrativa de um auto de infração ou mesmo uma operação com importação via outro estado da Federação.
	
	
	
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale a opção que indica a elisão fiscal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
A melhoria da performance tributária da empresa.
	Respostas:
	a. 
Não pagamento de impostos.
	
	b. 
Não realização das obrigações tributárias acessórias.
	
	c. 
A realização de lucro.
	
	d. 
A melhoria da performance tributária da empresa.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas está correta.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: a elisão fiscal é a forma mais adequada de sobreviver no mercado, de forma que melhora a performance tributária da empresa, fazendo o pagamento de maior feito pelo contribuinte por falta de atualização das legislações das três esferas, que será realizada em caixa para a empresa.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale a opção que indica a sonegação de impostos:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
A falsificação de documentos oficiais.
	Respostas:
	a. 
O planejamento tributário.
	
	b. 
O não pagamento dos impostos.
	
	c. 
A falsificação de documentos oficiais.
	
	d. 
As elisões fiscal e tributária.
	
	e. 
A falta de dinheiro para pagamento.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: a sonegação fiscal é a não declaração do fato gerador, ou seja, qualquer alteração de fatos geradores ou mesmo não declaração de vendas ou serviços é também sonegação.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	As empresas que fazem planejamento tributário estão mais abertas a receber notificações do fisco do que as que buscam informações sobre a utilização dos créditos nas suas contas de débitos correntes, porque:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Pelo entendimento que o fisco tem de que se a empresa está aproveitando todos os créditos e quer saber da veracidade de todos eles.
	Respostas:
	a. 
As empresas sonegam mais do que pagam impostos.
	
	b. 
Quando há planejamento fiscal, há sonegação de impostos.
	
	c. 
Pelo entendimento que o fisco tem de que se a empresa está aproveitando todos os créditos e quer saber da veracidade de todos eles.
	
	d. 
É o favorecimento da empresa dentro da legislação vigente para a verificação de fraude.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas está correta.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: o planejamento tributário é a forma de a empresa verificar a melhoria da performance tributária. Sendo assim, o fisco esbarra na linha tênue entre o devido e o possível.
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale a opção que indica o melhor planejamento tributário e que sempre será o modelo mais barato para o micro e o pequeno empreendedor:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Simples Nacional.
	Respostas:
	a. 
Lucro real.
	
	b. 
Lucro presumido.
	
	c. 
Lucro arbitrado.
	
	d. 
Simples Nacional.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas está correta.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: conforme estudamos, o regime fiscal do Simples Nacional é melhor e mais barato dos regimes tributários para as micro e as pequenas empresas, por ser menos complexo de obrigações tributárias e de percentuais cobrados de diversos impostos em um único recolhimento.
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais são as principais formas de elisão fiscal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Todas as alternativas anteriores.
	Respostas:
	a. 
Provisão para devedores duvidosos.
	
	b. 
Alteração das bases de cálculo do IR.
	
	c. 
Preços de transferências.
	
	d. 
Diferenças do que é insumo e o que não é insumo dentro da própria forma do crédito tributário.
	
	e. 
Todas as alternativas anteriores.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: todas as quatro formas de elisão fiscal estão corretas, sendo que os bancos utilizam a provisão de devedores duvidosos mais do que as empresas de forma geral, e as multinacionais utilizam o preço de transferência de produtos com suas matrizes no exterior.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Na revisão fiscal, as operações fiscais devem ser feitas de forma cautelosa, precisa, legal, analítica e conservadora. Por esses motivos, o correto é avaliar e analisar a empresa no micro e no macro, exceto na:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Inversão das operações de serviços e suas consequências fiscais/contábeis.
	Respostas:
	a. 
Análise das operações industriais e suas consequências fiscais/contábeis.
	
	b. 
Inversão das operações de serviços e suas consequências fiscais/contábeis.
	
	c. 
Tributação nas aquisições de insumos.
	
	d. 
Tributação na importação de insumos.
	
	e. 
Classificação fiscal.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: dentro do contexto, se a empresa opta pela revisão fiscal e no próprio enunciado está descrito que será conservadora, é incorreto afirmar que a inversão das operações de crédito terá uma boa concordância com a revisão fiscal.
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Uma revisão fiscal de todas as operações de venda ou serviço de uma empresa ou grupo empresarial, com a identificação de cada operação das unidades de negócio, busca principalmente a aplicação de nova conceituação de insumos consolidados pela jurisprudência (Carf), cada vez mais técnica e específica. Isso pode gerar eventual situação de economia fiscal (futura ou passada), que será apresentada com a base legal correlata em uma planilha de eventuais créditos, seguindo ordem e critério estabelecidos a seguir:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Decisões gerais sem repercussão.
	Respostas:
	a. 
Autorização em lei.
	
	b. 
Entendimento SRF: soluções de consulta, divergência, respostas etc.
	
	c. 
Decisões do Carf.
	
	d. 
Decisões de tribunais superiores.
	
	e. 
Decisões gerais sem repercussão.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: nesse caso, as decisões têm que estar muito bem caracterizadas, por esse motivo tem que ter embasamento em decisões monocráticas.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A evasão fiscal é considerada uma infração administrativa, por isso é considerada ilícita. Portanto, são falsificações ou adulterações de documentos e de declarações que visam a reduzir ou evitar a carga tributária. Em qual resposta a evasão não poderá ocorrer?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Por elisão fiscal.
	Respostas:
	a. 
Por omissão de informações.
	
	b. 
Prestação de declarações falsas às autoridades fazendárias.
	
	c. 
Por falsificação ou adulteração de duplicatas, notas fiscais e demais documentos de operação tributável.
	
	d. 
Por declarações falsas sobre rendas, bens ou fatos.
	
	e. 
Por elisão fiscal.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: elisão fiscal é a forma legal de melhorar a performance tributária, e não a forma de ter uma evasão fiscal que é ilícito.
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Se a Receita Federal solicitar informações e o contribuinte não informar devidamente o que está sendo questionado, será crime.
	Respostas:
	a. 
A sonegação é, de forma geral, um ato gerencial sobre o pagamento menor de impostoou mesmo nenhum pagamento.
	
	b. 
O contribuinte não gosta de pagar os impostos, porque considera injusto parte do seu trabalho sair e ir parar nos cofres do governo.
	
	c. 
O ato de sonegar, que é a intenção deliberada de fraudar, é impulsionado por não fazer parte do fato gerador, assim como a não comunicação ao fisco sobre qualquer produção, venda ou entrega de produtos e serviços.
	
	d. 
Concorre para os crimes definidos e incidirá nas penalidades relacionadas e na medida de sua culpa, inclusive em concurso de agente e peculato.
	
	e. 
Se a Receita Federal solicitar informações e o contribuinte não informar devidamente o que está sendo questionado, será crime.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: se a Receita Federal solicitar informações e o contribuinte não informar devidamente o que está sendo questionado, não necessariamente será crime, mas se o contribuinte solicitar ajuda do agente, sim, pode ser configurado crime.