AS CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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· Pergunta 1
0,16 em 0,16 pontos
	
	
	
	MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
	Respostas:
	a. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
	
	b. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
	
	c. 
Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
	
	d. 
Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
	
	e. 
Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.
	Comentário da resposta:
	Quando o Imposto é retido, o custo dos serviços é o valor total da nota fiscal, e será pago ao prestador, o valor dos serviços descontado o valor do ISS, cujo imposto deverá ser recolhido, pelo tomador, aos cofres municipais.
	
	
	
· Pergunta 2
0,16 em 0,16 pontos
	
	
	
	Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 3.526,00
	Respostas:
	a. 
R$ 4.730,00
	
	b. 
R$ 4.300,00
	
	c. 
R$ 3.878,60
	
	d. 
R$ 3.956,00
	
	e. 
R$ 3.526,00
	Comentário da resposta:
	Quando se adquire mercadoria para industrialização ou comercialização, o ICMS incidirá sobre o valor da mercadoria. Neste caso teremos:
Valor total da Nota Fiscal            = R$ 4.730,00
IPI DE 10%                           = R$    430,00
Valor da mercadoria         = R$ 4.300,00
O ICMS é calculado a 18% sobre ao valor da mercadoria que é de R$ 4.300,00, resultando em R$ 774,00.
Portanto:
Valor total da Nota Fiscal = 4.730,00
(-) IPI                                   =    430,00
(-) ICMS                              =    774,00
Valor líquido                    = 3.526,00
 
Lançamento = D-ESTOQUES = R$ 3.526,00
	
	
	
· Pergunta 3
0,16 em 0,16 pontos
	
	
	
	Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
2% (dois por cento)
	Respostas:
	a. 
3% (três por cento)
	
	b. 
0,5% (meio por cento)
	
	c. 
2% (dois por cento)
	
	d. 
1% (um por cento)
	
	e. 
Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto.
	Comentário da resposta:
	Mesmo sendo o ISS de responsabilidade de cada município, a Emenda Constitucional 37/2002 determina em seu artigo 88, inciso I que o imposto sobre serviços terá a alíquota mínima de dois por cento.
 
Emenda Constitucional 37/2002 
Art. 88. Enquanto lei complementar não disciplinar o disposto nos incisos I e III do § 3º do art. 156 da Constituição Federal, o imposto a que se refere o inciso III do caput do mesmo artigo:
I – terá alíquota mínima de dois por cento, exceto para os serviços a que se referem os itens 32, 33 e 34 da Lista de Serviços anexa ao Decreto-Lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968;
	
	
	
· Pergunta 4
0,16 em 0,16 pontos
	
	
	
	A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 1.285,20
	Respostas:
	a. 
R$ 1.285,20
	
	b. 
R$ 1.645,20
	
	c. 
 R$ 1.224,20
	
	d. 
R$ 360,00
	
	e. 
R$ 1.584,00
	Comentário da resposta:
	Quando a venda é efetuada a consumidor final, o ICMS incidirá sobre o valor da mercadoria mais o valor do IPI.
Neste caso:
6 cadeiras a R$ 1.200,00 = R$ 7.200,0
IPI de 5%                              = R$   360,00
Base de cálculo do ICMS            = R$ 7.560,00
ICMS  17% sobre R$ 7.560,00 = R$ 1.285,20