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Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
Respostas:	
a. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
Corretab. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
c. 
Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
d. 
Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
e. 
Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.
Comentário da resposta:	
Justificativa: Quando o Imposto é retido, o custo dos serviços é o valor total da nota fiscal, e será pago ao prestador, o valor dos serviços descontado o valor do ISS, cujo imposto deverá ser recolhido, pelo tomador, aos cofres municipais.
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
R$ 1.285,20
Respostas:	
Corretaa. 
R$ 1.285,20
b. 
R$ 1.645,20
c. 
 R$ 1.224,20
d. 
R$ 360,00
e. 
R$ 1.584,00
Comentário da resposta:	
Justificativa: Quando a venda é efetuada a consumidor final, o ICMS incidirá sobre o valor da mercadoria mais o valor do IPI.
Neste caso:
6 cadeiras a R$ 1.200,00 = R$ 7.200,0
IPI de 5% = R$ 360,00
Base de cálculo do ICMS = R$ 7.560,00
ICMS 17% sobre R$ 7.560,00 = R$ 1.285,20
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços?
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
2% (dois por cento)
Respostas:	
a. 
3% (três por cento)
b. 
0,5% (meio por cento)
Corretac. 
2% (dois por cento)
d. 
1% (um por cento)
e. 
Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto.
Comentário da resposta:	
Justificativa: Mesmo sendo o ISS de responsabilidade de cada município, a Emenda Constitucional 37/2002 determina em seu artigo 88, inciso I que o imposto sobre serviços terá a alíquota mínima de dois por cento.
 
Emenda Constitucional 37/2002 
Art. 88. Enquanto lei complementar não disciplinar o disposto nos incisos I e III do § 3º do art. 156 da Constituição Federal, o imposto a que se refere o inciso III do caput do mesmo artigo:
I – terá alíquota mínima de dois por cento, exceto para os serviços a que se referem os itens 32, 33 e 34 da Lista de Serviços anexa ao Decreto-Lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968;
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?
Resposta Selecionada:	
Corretae. 
R$ 3.526,00
Respostas:	
a. 
R$ 4.730,00
b. 
R$ 4.300,00
c. 
R$ 3.878,60
d. 
R$ 3.956,00
Corretae. 
R$ 3.526,00
Comentário da resposta:	
Quando se adquire mercadoria para industrialização ou comercialização, o ICMS incidirá sobre o valor da mercadoria. Neste caso teremos:
Valor total da Nota Fiscal = R$ 4.730,00
IPI DE 10% = R$ 430,00
Valor da mercadoria = R$ 4.300,00
O ICMS é calculado a 18% sobre ao valor da mercadoria que é de R$ 4.300,00, resultando em R$ 774,00.
Portanto:
Valor total da Nota Fiscal = 4.730,00
(-) IPI = 430,00
(-) ICMS = 774,00
Valor líquido = 3.526,00
 
Lançamento = D-ESTOQUES = R$ 3.526,00
SEGUNDA TENTATIVA
Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?
Resposta Selecionada:	
Corretae. 
R$ 3.526,00
Respostas:	
a. 
R$ 4.730,00
b. 
R$ 4.300,00
c. 
R$ 3.878,60
d. 
R$ 3.956,00
Corretae. 
R$ 3.526,00
Comentário da resposta:	
Quando se adquire mercadoria para industrialização ou comercialização, o ICMS incidirá sobre o valor da mercadoria. Neste caso teremos:
Valor total da Nota Fiscal = R$ 4.730,00
IPI DE 10% = R$ 430,00
Valor da mercadoria = R$ 4.300,00
O ICMS é calculado a 18% sobre ao valor da mercadoria que é de R$ 4.300,00, resultando em R$ 774,00.
Portanto:
Valor total da Nota Fiscal = 4.730,00
(-) IPI = 430,00
(-) ICMS = 774,00
Valor líquido = 3.526,00
 
Lançamento = D-ESTOQUES = R$ 3.526,00
Pergunta 2
0 em 0,15 pontos
Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve:
Resposta Selecionada:	
Incorretab. 
Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
Respostas:	
a. 
Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
b. 
Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
c. 
Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
Corretad. 
Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
e. 
Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00.
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA.deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
Respostas:	
a. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
Corretab. 
Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
c. 
Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
d. 
Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
e. 
Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.
Comentário da resposta:	
Justificativa: Quando o Imposto é retido, o custo dos serviços é o valor total da nota fiscal, e será pago ao prestador, o valor dos serviços descontado o valor do ISS, cujo imposto deverá ser recolhido, pelo tomador, aos cofres municipais.
Pergunta 4
0 em 0,15 pontos
A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
Resposta Selecionada:	
Incorretac. 
 R$ 1.224,20
Respostas:	
Corretaa. 
R$ 1.285,20
b. 
R$ 1.645,20
c. 
 R$ 1.224,20
d. 
R$ 360,00
e. 
R$ 1.584,00
PROVA 2 
Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
Uma empresa comercial, optante pelo regime de tributação de Lucro Presumido, auferiu a receita bruta no mês de janeiro/20xx no total de R$ 325.000,00, sabendo-se que a empresa irá recolher o PIS e a COFINS pelo sistema cumulativo, qual o valor dessas contribuições respectivamente?
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
R$ 2.112,50 e R$ 9.75000
Respostas:	
a. 
R$ 2.112,50 e R$ 24.700,00
Corretab. 
R$ 2.112,50 e R$ 9.75000
c. 
R$ 5.362.50 e R$ 24.700,00
d. 
R$ 5.362,50 e R$ 9.750,00
e. 
R$ 2.112,50 e R$ 13.000,00
Comentário da resposta:	
Justificativa: o sistema cumulativo é aquele onde não é permitido a recuperação dos impostos. E portanto as alíquotas são 0,65% para o PIS e 3,00% para a COFINS.
Desta forma:
PIS = 325.000,00 x 0,65% = R$ 2.112,50
COFINS = 325.000,00 X 3,00% =R$ 9.750,00
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma:
I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo
II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo
III) regimes especiais
IV) alíquotas diferenciadas
Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas diferenciadas. Estas alíquotas são:
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
Respostas:	
a. 
PIS 1,65% e COFINS 3,00%
b. 
PIS 0,65% e COFINS 3,00%
c. 
PIS 1,65% e COFINS 7,60%
Corretad. 
 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
e. 
PIS 1,65% e COFINS 4,00%
Comentário da resposta:	
De acordo com a Instrução Normativa RFB nº 1.285, de 13 de agosto de 2012 em seu Art. 2 º. As pessoas jurídicas relacionadas no art. 1 º devem apurar a Contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins mediante a aplicação das alíquotas de 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento) e de 4% (quatro por cento), respectivamente.
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
R$ 82,50
Respostas:	
a. 
R$ 53,63
Corretab. 
R$ 82,50
c. 
R$ 136,13
d. 
R$ 67,50
e. 
R$ 111,38
Comentário da resposta:	
Justificativa:
Valor do salário R$ 2.000,00 x 3 = R$ 6.000,00
Comissão 1% sobre 75.000 x 3 = R$ 2.250,00
Valor total da folha de salários = R$ 8.250,00
PIS 1% sobre R$ 8.250,00 = R$ 82,50
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária devida por entidades sem fins lucrativos, que são classificadas como Isentas, Imunes ou mesmo dispensadas.
Para cálculo do PIS, dentre os valores que são considerados como folha de pagamento, estão:
I) salários e gratificações
II) Aviso Prévio indenizado
III) comissões
IV) Salário família
V) horas extras e adicional noturno
Quais alternativas estão corretas?
Resposta Selecionada:	
Corretae. 
 I, III e V
Respostas:	
a. 
 I, III e IV
b. 
 III, IV e V
c. 
 I, II e III
d. 
 II, IV e V
Corretae. 
 I, III e V
Comentário da resposta:	
Justificativa
Item 9.2 do Livro texto
O Valor compreendido como folha de pagamento mensal inclui os rendimentos do trabalho assalariado de qualquer natureza, tais como salários, gratificações, comissões, adicional de função, ajuda de custo, aviso prévio trabalhado, adicional de férias, quinquênios, adicional noturno, horas extras, 13o salário, repouso semanal remunerado e diárias superiores a cinquenta por cento do salário.
Não irão integrar a base de cálculo os valores relativos ao salário família, benefícios de alimentação e transporte, aviso prévio indenizado, férias e licença-prêmio indenizadas, os incentivos pagos em virtude de adesão a Plano de Demissão Voluntária – PDV, ao FGTS pago diretamente ao empregado decorrente de rescisão contratual e outras indenizações por dispensa, desde que dentro dos limites legais (IN SRF nº 247, de 2002, art. 51).
PROVA 3 
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
Suponhamos que uma Empresa, optante pelo sistema de Tributação SIMPLES NACIONAL, auferiu receita bruta nos últimos 12 meses no montante de R$ 246.780,00 No mês de agosto de 2018, obteve receita bruta de R$ 11.500,00 referente à comercialização, em território nacional, de suas mercadorias. Sabendo-se que a tabela a ser utilizada é o ANEXO I (Comércio) e o faturamento acumulado indica a 2ª faixa com alíquota nominal de 7,3% e a parcela a deduzir é de R$ 5.940,00, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago.
Assinale a alternativa CORRETA:
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
 R$ 562,35.
Respostas:	
a. 
 R$ 8.395,00.
b. 
 R$ 12.074,94.
c. 
 R$ 405,88.
Corretad. 
 R$ 562,35.
e. 
 R$ 17.581,32.
Comentário da resposta:	
Receita bruta nos últimos 12 meses: R$ 246.780,00.
Comércio: 2ª faixa com alíquota nominal de 7,3% e parcela a deduzir de R$
5.940,00.
Receita bruta agosto: R$ 11.500,00
Calcular a Alíquota Efetiva:
Fórmula: [(RBT12 x Alíq. Nominal) – PD] / RBT12
Sendo que:
RBT12 é a Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao período de
apuração = R$ 246.780,00
Alíq. Nominal – é a porcentagem constante na Tabela do Anexo de I a V = 7,3%
PD é valor da parcela a deduzir constante na Tabela do Anexo I = R$ 5.940,00.
[(246.780 X 7,3%) – 5.940] /246.780=
[18014,94 – 5.940] / 246.780 =
12.074,94 / 246.780 =
0,0489 X 100 = 4,89 % Alíquota Efetiva
Cálculo do DAS
Fórmula = RBT mensal x Alíq. Efetiva
11.500 X 4,89% = 562,35
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
Uma Microempresa, com o ramo de prestação de serviços de instalação de antenas, optante pelo Simples Nacional, em seu primeiro mês de atividade, auferiu receita bruta de R$ 13.798,00.
Como a Empresa iniciou a atividade apenas há um mês, qual será o valor da Receita Bruta dos 12 mesesanteriores, a ser utilizado para a localização da alíquota a ser aplicada para pagamento do DAS?
Resposta Selecionada:	
Corretae. 
 R$ 165.576,00.
Respostas:	
a. 
R$ 13.798,00.
b. 
 R$ 1.149,83.
c. 
 R$ 82.788,00.
d. 
 R$ 180.628,36.
Corretae. 
 R$ 165.576,00.
Comentário da resposta:	
Quando o optante pelo Simples Nacional iniciou suas atividades no próprio mês, para calcular o DAS a ser recolhido, deverá usar a receita bruta do mês e multiplicar por 12 meses, que resultará no valor a ser utilizado como receita bruta dos 12 meses anteriores ao do mês de apuração.
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
Uma Empresa de comércio de utilidades domésticas, optante pelo Simples Nacional, no mês de fevereiro/2019, auferiu receita bruta no valor de R$ 32.167,00 provenientes de venda de mercadorias. Também teve receita de R$ 67.650,00 referente ao ganho de capital da venda de um ativo imobilizado.
Sabendo-se que a receita bruta dos 12 meses anteriores totalizou R$ 179.000,00 estando na 1ª faixa da do Anexo I e a Alíquota Nominal é de 4%, pergunta-se: qual o valor do DARF de Imposto de Renda sobre ganho de capital a ser recolhido?
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
 R$ 10.147,50.
Respostas:	
Corretaa. 
 R$ 10.147,50.
b. 
 R$ 3.992,68.
c. 
 R$ 2.706,00.
d. 
 R$ 7.160,00.
e. 
 R$ 11.838,75.
Comentário da resposta:	
Ganho de Capital = 67.650 x 15% = R$ 10.147,50, conforme Tabela.
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
Observe os seguintes dados da Empresa Sunshine Blue Ltda., optante pelo Simples
Nacional, e identifique o valor do DAS a ser recolhido.
Receita Bruta dos últimos 12 meses R$ 1.880.000,00, estando na 5ª faixa do
Anexo I, com alíquota nominal de 14,30%, e parcela a deduzir de R$ 87.300,00
Receita do Mês:
R$ 146.000,00, referente à venda de mercadorias
R$ 1.345,00, rendimento de aplicações financeiras de renda fixa:
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
 R$ 14.103,60.
Respostas:	
a. 
 R$ 14.233,53.
b. 
 R$ 8.394,10.
c. 
 R$ 21.070,34.
Corretad. 
 R$ 14.103,60.
e. 
 R$ 8.586,44.
Comentário da resposta:	
Alíquota Efetiva
[(1.880.000 X 14,30%) – 87.300] / 1.880.000
268.840 – 87.300 / 1.880.000
181.540 / 1.880.000 = 0,0966 x 100 = 9,66% – Alíquota Efetiva
Cálculo do DAS
Fórmula = RBT mensal x Alíq. Efetiva
146.000 X 9,66% = 14.103,60
O valor da aplicação financeira não é adicionado na base de cálculo do Simples.
PROVA 4 
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo:
Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95
Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00
Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00
Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00
Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00
IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00
 
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago?
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
R$ 48.413,76
Respostas:	
Corretaa. 
R$ 48.413,76
b. 
R$ 48.613,76
c. 
R$ 31.188,26
d. 
R$ 52.063,76
e. 
R$ 47.468,76
Comentário da resposta:	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo Lucro Presumido, no último trimestre, obteve os seguintes resultados:
Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00
Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
Receitas Financeiras R$ 1.850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00
 
Pergunta-se: qual o valor devido do Imposto de Renda das Pessoa Jurídicas – IRPJ?
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
R$ 11.320,50
Respostas:	
Corretaa. 
R$ 11.320,50
b. 
 R$ 10.392,30
c. 
R$ 6.604,80
d. 
R$ 17.320,50
e. 
R$ 6.882,30
Comentário da resposta:	
Base de Cálculo
Receitas de Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00 x 8% = R$ 25.600,00
Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00 x 32% = R$ 18.432,00
Receitas Financeiras R$ 1.850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do ativo Permanente = R$ 23.400,00
Base cálculo do Imposto de Renda. = R$ 69.282,00
 
Cálculo do Imposto de Renda Devido
IRPJ = 69.282,00 X 15% = R$ 10.392,30
Adicional = 9.282,00 x 10% = R$ 928,20
Total do Imposto Devido = R$ 11.320,50
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
Uma empresa, em virtude de ter seus dados contábeis imprestáveis para a fiscalização, está sendo tributada pelo Lucro Arbitrado. No segundo trimestre de 20x4, obteve as receitas abaixo relacionadas. Sabendo-se que, para cálculo do Lucro Arbitrado, será utilizada a tabela de coeficiente de presunção do Lucro Presumido, que corresponde a 8% para comércio, acrescido de 20%, pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a pagar referente ao trimestre?
 
Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 230.000,00
Receitas Financeiras R$ 850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 2.340,00
Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 233,75
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
R$ 3.556,75
Respostas:	
a. 
R$ 3.238,50
Corretab. 
R$ 3.556,75
c. 
R$ 3.790,50
d. 
R$ 3.004,75
e. 
R$ 3.312,00
Comentário da resposta:	
Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 230.000,00 x 9,6 = 22.080,00
Receitas Financeiras = 850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente = 2.340,00
Base de cálculo do Imposto de Renda = 25.270,00
 
B.C.Imposto de Renda = 25.270,00 x 15% = 3.790,50
( - ) IRRFonte = ( 233,75)
Imposto de Renda a Pagar = 3.556,75
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo Lucro Presumido, no segundo trimestre, obteve os seguintes resultados:
Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00
Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
Receitas Financeiras R$ 1.850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00
IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 312,45
 
Pergunta-se: qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? Assinale a alternativa correta.
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
R$ 69.282,00
Respostas:	
a. 
R$ 377.600,00
b. 
R$ 44.032,00
Corretac. 
R$ 69.282,00
d. 
R$ 67.432,00
e. 
R$ 44.882,00
Comentário da resposta:	
Cálculo
Receitas de Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00 x 8% = R$ 25.600,00
Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00 x 32% = R$ 18.432,00
Receitas Financeiras R$ 1.850,00
Ganho de Capital na Venda de veículo do ativo Permanente = R$ 23.400,00
Base cálculo do Imposto Renda. = R$ 69.282,00
PROVA 5 
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, incide a Alíquota do Imposto de Renda e o Adicional do Imposto, que são RESPECTIVAMENTE:
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00.
Respostas:	
a. 
25% sobre o lucro estimado e 8% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.
Corretab. 
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00.
c. 
8% sobre o lucro estimado e de 32% sobre o lucro estimado que exceder aR$ 20.000,00.
d. 
15% sobre o lucro estimado e não se aplica o adicional sobre o lucro estimado.
e. 
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.
Comentário da resposta:	
A Alíquota do Imposto de Renda é 15% e o Adicional do Imposto de Renda de 10% incide sobre a parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses que compõem o período de apuração do resultado. No trimestral, o limite será de R$ 60.000,00, enquanto no anual será de R$ 240.000,00.
Portanto, se estamos falando de apuração mensal por estimativa, as alíquotas são 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00 no mês.
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.
 
Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00
 
Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago:
Resposta Selecionada:	
Corretae. 
R$ 71.000,00.
Respostas:	
a. 
R$ 104.000,00.
b. 
R$ 64.000,00.
c. 
R$ 46.200,00.
d. 
R$ 75.000,00.
Corretae. 
R$ 71.000,00.
Comentário da resposta:	
Resolução:
Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
Compensação de prejuízos compensáveis = (R$ 132.000,00)
Lucro após compensação = R$ 308.000,00
 
Cálculo do imposto:
Imposto de Renda = 308.000,00 x 15% =R$ 46.200,00
Adicional = 248.000,00 x 10% = R$ 24.800,00
Imposto devido = R$ 71.000,00
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
 
Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo método de custo................................... R$ 26.000,00
Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre?
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
R$ 353.650,00.
Respostas:	
a. 
R$ 379.650,00.
b. 
R$ 347.000,00.
c. 
R$ 405.650,00.
Corretad. 
R$ 353.650,00.
e. 
R$ 300.000,00.
Comentário da resposta:	
Resolução:
Lucro antes do Imposto de Renda: R$ 300.000,00
Adições:
Provisão para contingências: R$ 32.650,00
Despesas não dedutíveis: R$ 47.000,00
Exclusões:
Dividendos recebidos de part. societárias : (R$ 26.000,00)
Base de cálculo antes da compensação: R$353.650,00
 
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
A empresa Mafera Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou prejuízo compensável de R$ 563.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 365.000,00 e lucro real antes da compensação no valor de R$ 432.500,00. Daquele prejuízo, poderá compensar, no ano calendário de 20x4
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
até o valor de R$ 129.750,00.
Respostas:	
a. 
até o valor de R$ 109.500,00.
b. 
até o valor de R$ 365.000,00.
c. 
o valor de R$ 563.000,00.
Corretad. 
até o valor de R$ 129.750,00.
e. 
até o valor de R$ 432.500,00.
Comentário da resposta:	
De acordo com a legislação vigente, o prejuízo fiscal apurado em períodos de apuração anteriores poderá ser compensado até o limite de 30% dos lucros líquidos ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação, apurados nos períodos seguintes, desde que a pessoa jurídica mantenha os livros e documentos, exigidos pela legislação fiscal, comprobatórios do prejuízo fiscal utilizado para compensação, observado o disposto nos arts. 509 a 515 do Regulamento do Imposto de Renda (Lei nº 9.065, de 1995, art. 15 e parágrafo único).
PROVA 6 
 	Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, aplica-se a alíquota da CSLL de 9% para apuração do valor da contribuição. Porém, para algumas atividades, como as entidades financeiras, companhia de seguros privados, qual o percentual de cálculo da Contribuição Social?
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
15% (quinze por cento).
Respostas:	
a. 
8% (oito por cento).
b. 
9% (nove por cento).
Corretac. 
15% (quinze por cento).
d. 
10% (dez por cento).
e. 
12% (doze por cento).
Comentário da resposta:	
Conforme determinação legal, a alíquota da CSLL para entidades financeiras é de 15% (quinze por cento).
15% (quinze por cento) para entidades financeiras, no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das de capitalização e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do § 1º do art. 1º da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001.
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
 
Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo Método de Custo................................... R$ 26.000,00
Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a ser paga?
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
R$ 31.828,50.
Respostas:	
a. 
R$ 34.168,50.
b. 
R$ 53.047,50.
Corretac. 
R$ 31.828,50.
d. 
R$ 82.412,50.
e. 
R$ 61.193,50.
Comentário da resposta:	
Resolução:
Lucro antes do Imposto de Renda: R$ 300.000,00
Adições:
Provisão para contingências: R$ 32.650,00
Despesas não dedutíveis R$ 47.000,00
Exclusões:
Dividendos recebidos de part. societárias (R$ 26.000,00)
Base de cálculo antes da compensação R$353.650,00
 
Cálculo da CSLL
353.650,00 x 9% = 31.828,50
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
A empresa Luz da Ribalta Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou base negativa de R$ 186.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 265.000,00 e lucro real no valor de R$ 232.500,00. Daquela base negativa, poderá compensar no ano calendário de 20x4
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
até o valor de R$ 69.750,00.
Respostas:	
a. 
até o valor de R$ 186.000,00.
b. 
até o valor de R$ 232.500,00.
c. 
até o valor de R$ 55.800,00.
Corretad. 
até o valor de R$ 69.750,00.
e. 
até o valor de R$ 265.000,00.
Comentário da resposta:	
As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, para apuração da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, poderá compensar a base de cálculo negativa de períodos anteriores com os resultados positivos dos períodos subsequentes, ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação da CSLL, até o limite de 30% do lucro apurado no período.
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados:
 
Receita de vendas de produtos: R$ 675.520,00
IPI sobre os produtos vendidos : R$ 67.552,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 15.600,00
 
Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o valor da CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devido?
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
R$ 7.970,05.
Respostas:	
Corretaa. 
R$ 7.970,05.
b.R$ 6.566,05.
c. 
R$ 5.781,37.
d. 
R$ 8.699;61.
e. 
R$ 7.295,60.
Comentário da resposta:	
Resolução:
Cálculo do Imposto de Renda
Receita de venda de produtos = 675.520,00
(-) IPI = 67.552,00
Receita líquida de venda............= 607.968,00 x 12% = R$ 72.956,16
Rendimentos sobre aplicações financeiras: = R$ 15.600,00
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA.......... = R$ 88.556,16
 
Cálculo da CSLL = R$ 88.556,16 x 9% = R$ 7.970,05