Capital de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras

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Capital de Giro e Análise das 
Demonstrações Financeiras
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“ Se você ignorar os números, principalmente os números 
ligados ao futuro, logo seu negócio começará a ignorar 
você...”
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RECURSOS 
FINANCEIROS
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Administração Financeira – ciências 
econômicas – 1920 – 
CAPTAÇÃO DE RECURSOS.
Crise econômica de 1929 – 1930
Administração Financeira - liquidez e a 
solvência das empresas.
1940 – FORNECEDORES DE CAPITAL 
(acionistas, banqueiros, aplicadores em 
geral).
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1950 e 1960 – estudos teóricos e práticos dos 
ATIVOS e PASSIVOS dos balanços das 
empresas. 
INVESTIMENTOS EMPRESARIAIS – geração de 
riqueza.
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• A IMPORTÂNCIA DA CONTABILIDADE
• Demonstrativos financeiros:
Fornecem informações sobre a 
lucratividade.
Auxiliam os administradores a tomar 
decisões. 
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ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
Métodos e técnicas Gerenciar os recursos 
financeiros
Maximização do 
retorno do capital
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Profª Renata Morgado
 RECURSOS FINANCEIROS – SANGUE DA 
ORGANIZAÇÃO. 
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Profª Renata Morgado
Administração Financeira assume 
basicamente as seguintes
funções:
• Planejamento Financeiro – rentabilidade dos 
negócios. Necessidade de expansão. 
Monitora os resultados.
• Controle Financeiro – acompanha e avalia 
todo o desempenho financeiro da empresa. 
CONTROLADORIA.
• Administração de Ativos – entradas e saídas 
de caixa – capital de giro.
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Administração Financeira assume 
basicamente as seguintes
funções:
• Administração de Passivos – Gerenciamento 
da composição do financiamento. 
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Administração Financeira é fundamental para 
todas as atividades empresariais e contribui 
de forma muito forte para o sucesso do 
negócio. 
 Captar os recursos necessários para as 
atividades da empresa (decisões de 
financiamento).
 Aplicar os recursos financeiros, de modo a 
atingir os objetivos organizacionais 
(decisões de investimento).
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Decisões de investimento
( -) Compra de máquinas e equipamentos;
( -)Aquisição de investimentos em participações societárias;
( +)Venda de máquinas e equipamentos;
( +)Alienação de investimentos, etc.
Decisões de financiamento
( +)Captação de empréstimos e financiamentos;
(- )Pagamento de empréstimos e financiamentos e seus juros;
(+ )Aumento de capital;
( - )Distribuição de lucros e dividendos; etc.
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Decisões operacionais.
( + )Recebimento de uma venda;
( - ) Compra de mercadorias para estoques;
( - ) Pagamento de fornecedores;
( - ) Pagamento de salários e encargos;
( - ) Pagamento de impostos e contribuições, etc.
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 Diversas atividades são executadas em uma empresa. 
Classifique as atividades a seguir, de acordo com sua 
natureza, em: 
 Operações (O), Investimentos (I) e Financiamentos 
(F).
( ) captação de empréstimos
( ) compra de mercadorias para revenda (estoque)
( ) compra de material de consumo
( ) venda de itens do ativo imobilizado
( ) venda de produto de fabricação própria
( ) recebimento das vendas de mercadorias
( ) gastos com fabricação de produtos
( ) compra de máquinas e equipamentos
( ) integralização de capital da empresa pelos 
acionistas
( ) pagamento de aluguel da loja
( ) pagamento de salários
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Profª Renata Morgado
SFN (Sistema Financeiro Nacional): conjunto 
de instituições e instrumentos que 
viabilizam o fluxo financeiro.
Brasil – instituições públicas e privadas. 
CMN (Conselho Monetário Nacional) – órgão 
normativo que define as diretrizes de 
funcionamento do sistema e determina as 
políticas monetárias e de crédito da 
economia.
 CNSP (Conselho Nacional de Seguros 
Privados);
 CNCP (Conselho Nacional de Previdência 
Complementar) 
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Profª Renata Morgado
Vinculadas ao CMN estão o BACEN e o CVM – 
entidades supervisoras do funcionamento do 
mercado e suas instituições – normatizar e 
fiscalizar.
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Ex.: vamos supor que uma determinada 
empresa realizou vendas no período de 
2012 de R$ 20.000,00, sendo todas 
feitas a prazo para recebimento em 
2013. As despesas relativas a este 
período foram de R$ 10.000,00, sendo 
todas pagas dentro do exercício de 
2012.
A apuração do resultado contábil e 
financeiro pode ser observada no quadro 
a seguir: 
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
 A CIA Mares do Sul realizou vendas durante o 
ano de 2012 R$ 100.000,00.
Desse total, 50% foram recebidos dentro do 
exercício social e o restante será recebido no 
exercício social subsequente. As despesas e 
custos totalizaram R$ 60.000,00 e foram 
pagas integralmente dentro do exercício 
social.
Com base nestas informações, apresente o 
demonstrativo de resultado contábil e 
financeiro do período em questão.
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