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03/02/23, 09:03 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=302435833&cod_prova=6015403225&f_cod_disc= 1/5 Meus Simulados Teste seu conhecimento acumulado Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Aluno(a): EDYOMAR DIAS RIBEIRO 202103501877 Acertos: 10,0 de 10,0 02/02/2023 Acerto: 1,0 / 1,0 A Constituição Federal não cria tributos; ela autoriza que os entes federativos os criem por meio de lei. Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. I. Evasão fiscal é definido pela adoção de comportamento lícito e eficaz para obter a redução de deveres tributários II. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária III. Fato gerador é o planejamento da hipótese de incidência tributária prevista na lei. IV. A base de cálculo é o valor sobre o qual é aplicada a alíquota (percentual) prevista em lei para um determinado tributo para apurar o valor a ser pego pelo contribuinte ou responsável. Estão corretas apenas as assertivas II, III e IV. Estão corretas apenas as assertivas III e IV. Estão corretas apenas as assertivas I e II. Estão corretas apenas as assertivas I, II e III. Estão corretas apenas as assertivas II e IV. Respondido em 03/02/2023 08:58:13 Explicação: A alternativa I é falsa pois a definição trata de elisão fiscal e não evasão. Já a alternativa III é falsa poiso fato gerador é concretização e não um planejamento da hipótese de incidência tributária prevista em abstrato na lei, que gera (faz nascer) a obrigação tributária. Acerto: 1,0 / 1,0 (CFC / Consulplan 2019 - adaptada) O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que "tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual dos princípios constitucionais Anterioridade Isonomia Legalidade Questão1 a Questão2 a https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp javascript:voltar(); 03/02/23, 09:03 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=302435833&cod_prova=6015403225&f_cod_disc= 2/5 Irretroatividade Seletividade Respondido em 02/02/2023 17:01:13 Explicação: O princípio da legalidade no âmbito tributário tem fundamento constitucional no art. 150, I, CF, que impõe como uma limitação do poder de tributar a exigência ou aumento de tributo "sem lei que o estabeleça". Esse princípio está em consonância com a definição de tributo como obrigação *ex lege*, prevista no art. 3º, CTN, e que foi transcrito no enunciado da questão Acerto: 1,0 / 1,0 Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos: I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) Os impostos acima competem, respectivamente: à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União Respondido em 02/02/2023 17:01:35 Explicação: Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios. Acerto: 1,0 / 1,0 O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque: O leasing é mais barato nominalmente que a compra O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS Respondido em 02/02/2023 17:02:46 Acerto: 1,0 / 1,0 Faz parte da Administração Tributária: O Ministério da Economia Questão3 a Questão4 a Questão5 a 03/02/23, 09:03 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=302435833&cod_prova=6015403225&f_cod_disc= 3/5 O Ministério da Fazenda O Poder Judiciário A Receita Federal A Polícia Federal Respondido em 02/02/2023 17:03:02 Acerto: 1,0 / 1,0 A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros O contribuinte faz o pagamento das multas O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas O contribuinte pratica elisão fiscal O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária Respondido em 02/02/2023 17:03:13 Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um imposto sob administração dos estados, ou seja, somente os governos dos estados e do Distrito Federal têm competência para instituí-lo, conforme o art. 155, II, da Constituição de 1988. Sobre o ICMS, é correto afirmar: Nas operações interestaduais, o ICMS incide sobre as operações que envolvam livros, jornais, periódicos e o papel destinado à impressão destes. O fato gerador e a hipótese de incidência do ICMS são vinculados a contraprestações da administração pública. O ICMS não incide sobre a tarifa de assinatura básica mensal cobrada pelas prestadoras de serviço de telefonia. Lei estadual é apta a aumentar alíquotas de ICMS sobre operações internas, e resolução do Senado Federal, sobre operações interestaduais. É competência da Câmara dos Deputados estabelecer suas alíquotas máximas para solucionar conflitos que envolvam interesse de Estados. Respondido em 03/02/2023 08:49:38 Explicação: Por ser um imposto estadual, compete a cada Estado estabelecer as alíquotas de ICMS. Portanto, em relação às operações internas, observa-se a regra de competência prevista no art. 155, II, CF. No entanto, por ser um imposto de abrangência nacional, uma vez que há inúmeras operações interestaduais, a Constituição atribuiu ao Senado Federal (que representa os Estados) a competência de estabelecer por meio de resolução as alíquotas das operações interestaduais (art. 155, §2º, IV, CF). Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal que incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o Imposto sobre produtos Industrializados: I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores. II. O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto com o objetivo de atender ao Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva III. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua saída de produtos industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado. Questão6 a Questão7 a Questão8 a 03/02/23, 09:03 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=302435833&cod_prova=6015403225&f_cod_disc= 4/5Estão CORRETAS as afirmações: I, II e IV, apenas. I, III e IV, apenas. I, II e III, apenas. I e II, apenas. I, II, III e IV. Respondido em 03/02/2023 08:54:19 Explicação: Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/66) define, em seu art. 46, que o Imposto sobre Produtos Industrializados tem como fato gerador: I. o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira: II. a sua saída dos estabelecimentos industriais ou equiparados III. a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. Acerto: 1,0 / 1,0 Na fiscalização e cobrança de tributos, o Código Tributário Nacional determina uma cooperação entre os entes federativos. Segundo art. 199 "a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos". Essa assistência inclui tanto a troca de informações, quanto o auxílio com força pública quando necessário. Diante dessa informação, analise a questão a seguir: Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa a ir até o local. Diante desse cenário, é correto afirmar que: ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de qualquer ente federado; sendo o auditor fiscal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela força pública federal, e não pela estadual; sendo o ITR um tributo instituído pelo Estado, o auxílio deve ser prestado pela própria força pública estadual; sendo o ITR fiscalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser prestado pela força pública municipal, e não pela estadual; por não se configurar fato definido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser prestado pelas forças públicas. Respondido em 03/02/2023 08:52:08 Explicação: Segundo Art. 200 do CTN - As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou desacato no exercício de suas funções. Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, devido anualmente, tem como fato gerador a propriedade de veículo automotor. O sujeito passivo da obrigação tributária decorrente do IPVA é o proprietário do veículo, ou seja, aquele que possui um veículo automotor em seu nome, podendo ser pessoa natural ou jurídica. Avalie as afirmativas relativas ao IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e assinale a alternativa correta: Questão9 a Questão10 a 03/02/23, 09:03 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=302435833&cod_prova=6015403225&f_cod_disc= 5/5 I. Os impostos sobre a propriedade de veículos automotores, conforme jurisprudência do STF, incidem sobre a propriedade de aeronaves e embarcações II. O IPVA, por se tratar de um imposto, surge como uma fonte de receita não vinculada, cujos valores decorrentes poderão ser utilizados pelos entes federados para custeio de qualquer política pública. III. Quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o tipo de veículo, é possível diferenciação entre carros nacionais e importados. Sobre as afirmativas: Somente a afirmativa III está correta. As afirmativas I, II são corretas. Somente a afirmativa II está correta. As afirmativas I, II e III são corretas. Somente a afirmativa I está correta. Respondido em 03/02/2023 08:52:24 Explicação: Os impostos sobre a propriedade de veículos automotores, não incidem sobre a propriedade de aeronaves e embarcações. E quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o tipo de veículo, é possível diferenciação em razão da função e utilização, conforme art. 155, § 6º, II, da CFRB/88.
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