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26/10/2022 19:43 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take 1/3 MEI e o IRPF Iniciado: 26 out em 19:38 Instruções do teste Abordar o Imposto de Renda para o MEI consiste em ter uma perspectiva integral das circunstâncias empresariais e da situação de vida, para ser possível estabelecer um alinhamento tributário com vistas ao Compliance. 0,2 ptsPergunta 1 O MEI como personalidade jurídica tem a responsabilidade de contribuir com o Imposto de Renda, conforme a Lei 9249/95 (h�p://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm) . O contribuinte João Pedro esteve em todo o ano-calendário de 2020 submetido ao regime do Simples Nacional na condição de MEI. Ele exerceu atividade comercial, ficando sujeito ao recolhimento mensal de ICMS e de contribuição para a Seguridade Social relativa à pessoa do empresário, na qualidade de contribuinte individual. Ele obteve R$ 80.000,00 de receita de suas atividades, R$ 20.000,00 de despesas, incluído o valor anual de seus pró-labores no valor de R$ 12.000,00. Seu lucro, portanto, foi de R$ 60.000,00. João Pedro já declarou o DASN SIMEI - Declaração Anual para o MEI com o apoio da Sala Mineira, utilizando o PGMEI - Programa Gerador do DAS para o MEI. DAS — Documento de Arrecadação do Simples Nacional, é uma guia de pagamento que engloba todos os impostos municipais, estaduais e federais que devem ser pagos por microempreendedores individuais (MEI), microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) O MEI deve pagar o DAS, que contém: INSS: também conhecida como contribuição da previdência para obtenção dos benefícios ISS: Imposto Sobre Serviços, um tributo municipal que corresponde sempre a R$5,00 ICMS: Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (Comércio), de competência estadual, que corresponde a R$1,00 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm 26/10/2022 19:43 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take 2/3 Iniciante como empresário ele ainda não percebeu as vantagens de ter um contador. E, neste momento passa pelo desafio de calcular o valor do Imposto de Renda Pessoa Física. Ele acessou a pergunta 186 do material da Receita Federal (h�ps://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/perguntas- frequentes/declaracoes/dirpf/pr-irpf-2021-v-1-0-2021-02-25.pdf) e acessou o material do Sebrae (h�ps://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ar�gos/como-o-mei-faz-a- declaracao-de-imposto-de-renda,2f48921aaebab510VgnVCM1000004c00210aRCRD) . Lucro passível de distribuição isenta = Receita Bruta Anual da atividade x Percentual de presunção do Lucro Presumido (Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, art. 15, caput - 8% da receita bruta para comércio, indústria e transporte de carga - 16% da receita bruta para transporte de passageiros - 32% da receita bruta para serviços em geral Ficha de IRPF R$ 80.000,00 x 8% = R$ 6.400,00 Parcela isenta de IR = R$ 6.400,00 Parcela Tributável = R$ 73.600,00 – dentro desse valor está incluído os R$ 12.000,00 de Pró-labore O preenchimento da Declaração deve ser feito pelo Sistema da Receita Federal, como demonstrado no vídeo a seguir: MEI - COMO PREENCHER A DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DMEI - COMO PREENCHER A DECLARAÇÃO DE IMPOSTO D…… Considere as afirmativas a seguir: I. Ao apresentar a Declaração de Ajuste Anual ele deverá ser informar o valor de R$ 6.400,00 no campo “Tipo de Rendimento” da Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, no código “09 – Lucros e dividendos recebidos”. https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/perguntas-frequentes/declaracoes/dirpf/pr-irpf-2021-v-1-0-2021-02-25.pdf https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/como-o-mei-faz-a-declaracao-de-imposto-de-renda,2f48921aaebab510VgnVCM1000004c00210aRCRD https://www.youtube.com/watch?v=0-gfxEnokpo 26/10/2022 19:43 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take 3/3 Nenhum dado novo para salvar. Última verificação às 19:43 I, apenas. II, apenas. III, apenas. I, II e III. II. Os valores distribuídos relativos à parcela não isenta são tributáveis, devendo ser informado na Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular”. III. Referente ao pró-labore cuja soma no ano totalizou o valor de R$ 12.000,00, também deve ser informado na Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular”. Assinale a alternativa correta: Próximo Enviar teste 26/10/2022 19:46 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take/questions/3447086 1/2 MEI e o IRPF Iniciado: 26 out em 19:38 Instruções do teste Abordar o Imposto de Renda para o MEI consiste em ter uma perspectiva integral das circunstâncias empresariais e da situação de vida, para ser possível estabelecer um alinhamento tributário com vistas ao Compliance. 0,2 ptsPergunta 2 O limite apresentado para o MEI não se aplica na hipótese de o microempreendedor individual manter escrituração contábil que evidencie lucro superior àquele limite. Ou seja, para o Lucro obtido pelo MEI e titular do MEI que mantém escrituração contábil. Portanto, um empresário que teve uma receita de R$ 80.000,00 e R$ 20.000,00 de despesas, nestes incluído o valor anual de seus pró-labores no valor de R$ 12.000,00, obtém um lucro de R$ 60.000,00. Faturamento 80.000,00 Despesas 8.000,00 Pró-labore 12.000,00 Total 60.000,00 O pró-labore constitui rendimento tributável compondo respectivo campo da Declaração de IRPF. Informar na ficha de IRPF => Rendimentos isentos - R$ 60.000,00 | Rendimentos Tributados – R$ 12.000,00 26/10/2022 19:46 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take/questions/3447086 2/2 Salvo em 19:46 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. As asserções I e II são proposições falsas. Como fazer a Distribuição de lucro do MEI para o IMPOSTComo fazer a Distribuição de lucro do MEI para o IMPOST…… Ao receber os serviços contábeis, o MEI pode pensar em adotar pró-labores mensais, favorecido pela escrituração contábil, evitando distinguir o lucro pessoa física da pessoa jurídica, com distribuição de maneira isenta. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. A opção para o MEI em ter os serviços contábeis gera um valor de isenção do IR de R$ 61.600. PORQUE II. Com Contador, o MEI terá tributação em sua pessoa física de R$ 12.000,00 e sem ele terá tributação em sua pessoa física de R$ 73.600,00. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 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Quais Declarações o MEI Deve Apresentar em 2022 | LoberQuais Declarações o MEI Deve Apresentar em 2022 | Lober…… A partir das informações, com o uso da planilha, Ronaldo começou a apoiar seus colegas empresários, socializandoa informação. Diante do caso a seguir, informe o valor a ser considerado para as indagações para um MEI sem Contador, ou seja, que não tem escrituração contábil. https://pucminas.instructure.com/courses/110704/files/7094463?wrap=1 https://pucminas.instructure.com/courses/110704/files/7094463/download?download_frd=1 https://www.youtube.com/watch?v=hbMQr_ddrrg 26/10/2022 19:53 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take/questions/3447087 2/3 R$ 6.400 Pela situação relatada, selecione qual o valor da retirada isenta pelo limite de presunção sobre a Receita Bruta de um comércio. R$ 22.847,88 Pela situação relatada, qual o valor da retirada como distribuição de lucro tributável até o limite de isenção pela tabela progressiva, no caso de um comércio. R$ 6.751,80 Para o estabelecimento comercial, considerando a retirada isenta pelo limite de presunção e a aplicação da Tabela Progressiva, qual o valor do Imposto de Renda a ser pago caso seja retirado como distribuição de lucro o restante do saldo de caixa? Ronaldo pensou em estabelecer um planejamento fiscal que reportasse sua situação atual de altos gastos para a manutenção do empreendimento. Neste cenário suas despesas foram maiores, e todas documentadas. Verdadeiro Ronaldo conseguiu se organizar para registrar no livro-caixa a realidade da sua empresa, alterando as despesas de R$ 8.000 para R$ 30.000. Falso Por ter realizado o registro pelo livro-caixa, Ronaldo poderá aumentar sua isenção pelo limite de presunção para 12%. Verdadeiro A última retirada como pró-labore não ultrapassa o limite da tabela progressiva. 26/10/2022 19:53 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take/questions/3447087 3/3 Salvo em 19:53 INSS O fato da última retirada ter sido a título de pró- labore, que se constitui em rendimento do trabalho, poderá gerar um impacto em qual tributo? Verdadeiro Mesmo com aumento do recolhimento para a previdência social, Ronaldo terá uma redução do impacto tributário em seu planejamento fiscal. A prova documental é muito importante para o MEI, especialmente para as despesas. MEI - Qual o limite de compra e venda e sou obrigado a emMEI - Qual o limite de compra e venda e sou obrigado a em…… Anterior Próximo Enviar teste https://www.youtube.com/watch?v=QcbR52qeM6Q 26/10/2022 19:57 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take/questions/3447089 1/2 MEI e o IRPF Iniciado: 26 out em 19:38 Instruções do teste Abordar o Imposto de Renda para o MEI consiste em ter uma perspectiva integral das circunstâncias empresariais e da situação de vida, para ser possível estabelecer um alinhamento tributário com vistas ao Compliance. 0,2 ptsPergunta 4 Marcela realizou o seu planejamento fiscal para adequar sua base de cálculo de forma a não ser necessário contribuir com o Imposto de Renda. Entretanto, ela está apreensiva quanto a possibilidade de ter algumas inconsistências: I. Ser notificada pela Receita Federal, porque o volume de dinheiro transacionado pelo cartão de crédito foi superior ao valor declarado. II. Ser acionada para pagar uma guia complementar pela contribuição adicional do INSS, pelo pró-labore apresentado na declaração do MEI ser superior a 1 salário mínimo. III. Ser notificada pela Receita Federal, por ter uma alteração do patrimônio superior à renda declarada, diante da aquisição de um veículo que recebeu o desconto na concessionária (15%) por ser emitido em nome do MEI. Referente às situações, assinale V para as afirmativas Verdadeiras e F para as Falsas: Verdadeiro Para corrigir sua situação com a Receita Federal, Marcela deve realizar a declaração retificadora atualizando os dados e pagando o tributo adicional gerado pela receita do cartão de crédito, não declarada inicialmente. Verdadeiro No próximo ano, para evitar a contribuição adicional do INSS, Marcela pensa na possibilidade de contratar sua mãe que contribui com o empreendimento dela, por meio de serviços gerais. Falso Para evitar a contribuição adicional do INSS, Marcela pode buscar declarar no Livro Caixa os gastos com telefone, plano de saúde (co- participação), gastos com veículos e equipamentos de informática. 26/10/2022 19:57 Teste: MEI e o IRPF https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/346183/take/questions/3447089 2/2 Salvo em 19:57 Verdadeiro Referente ao patrimônio superior à renda declarada, para regularizar sua situação, Marcela deve estudar a possibilidade de passar para o regime do Simples Nacional (h�ps://www.youtube.com/watch? v=NZNlmJp2bKc&list=RDCMUCfgzcd-X1RMuOTnf- WzEYQg&start_radio=1&rv=NZNlmJp2bKc&t=0) , considerando as perspectivas de crescimento do negócio e a assessoria obtida pela profissional contábil. Anterior Próximo Enviar teste https://www.youtube.com/watch?v=NZNlmJp2bKc&list=RDCMUCfgzcd-X1RMuOTnf-WzEYQg&start_radio=1&rv=NZNlmJp2bKc&t=0