Auditoria: NBC TA 530, fases e procedimentos

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Curso AUDITORIA 
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II 
 
 
 
 
 
 
• Pergunta 1 
0.3 em 0.3 pontos 
 
A NBC TA 530, que trata de amostragem de auditoria, preconiza que é importante o 
auditor selecionar uma amostra representativa, de modo a evitar tendenciosidade 
mediante a escolha de itens da amostra que tenham características: (questão 1, capítulo 
VIII) 
 
Resposta Selecionada: b. 
Típicas da população. 
Respostas: a. 
Semelhantes de amostragem. 
 b. 
Típicas da população. 
 c. 
Estratificadas por valor monetário. 
 d. 
Multivariadas por valor monetário. 
 e. 
Pelo ceticismo profissional. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: B 
Comentário: Cada composição analítica deve ser analisada com base na 
sua origem e aplicação. Desta forma, o auditor deve, por sua vez, 
considerar os fatores qualitativos e quantitativos na abordagem da 
seleção, sendo realizada através de ferramentas estatísticas e riscos 
atrelados ao negócio, obtidos através das indagações feitas pelo auditor 
aos colaboradores da entidade. 
 
 
• Pergunta 2 
0.3 em 0.3 pontos 
 
A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. O conhecimento detalhado da 
política e dos instrumentos de gestão de risco do ente auditado é elemento que deve ser 
verificado na fase de: (pergunta 1, capítulo V) 
 
Resposta Selecionada: c. 
Planejamento de auditoria. 
Respostas: a. 
Teste de auditoria. 
 b. 
 
Conclusão dos trabalhos de auditoria. 
 c. 
Planejamento de auditoria. 
 d. 
Triagem de achados de auditoria. 
 e. 
Avaliação de resultados de auditoria. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Nesta etapa da auditoria, o auditor deve se familiarizar 
com os processos, políticas e rotinas da companhia, para assim traçar 
um racional para aplicação dos testes ao longo das tarefas. 
 
• Pergunta 3 
0.3 em 0.3 pontos 
 
Assinale a alternativa que apresenta procedimentos analíticos. (questão 8, capítulo IX) 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações 
plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. 
Respostas: a. 
Busca de informação junto a pessoas com conhecimento financeiro e 
não financeiro. 
 
b. 
Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações 
plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. 
 
c. 
Execução independente pelo auditor de procedimentos ou de 
controles que foram originalmente realizados como parte do 
controle interno. 
 
d. 
Evidência obtida a partir da resposta escrita por terceiro a respeito 
de um documento fiscal. 
 e. 
Exame físico de um ativo. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: Procedimentos analíticos usam como suporte a projeção 
e ações do ambiente externo em que a companhia está situada, desta 
forma, são coletados dados externos de fontes confiáveis para projetar 
a situação da entidade. 
 
 
• Pergunta 4 
0.3 em 0.3 pontos 
 
Com relação ao controle interno, é correto afirmar que: (questão 1, capítulo VII) 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de 
organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos 
adotados pela entidade na proteção da confiabilidade e tempestividade 
dos seus registros e demonstrações contábeis, e de sua eficácia 
operacional. 
Respostas: a. 
O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de 
organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos 
adotados pela entidade na proteção da confiabilidade e tempestividade 
dos seus registros e demonstrações contábeis, e de sua eficácia 
operacional. 
 
b. 
Controle interno é o que se realiza por órgão estranho à administração 
responsável pelo ato controlado, como por exemplo, a apreciação de 
contas do executivo e do judiciário pelo legislativo. 
 c. 
O controle interno é de competência exclusiva do poder executivo. 
 
d. 
A avaliação de riscos envolve uma combinação de técnicas qualitativas 
e especiais. 
 
e. 
Controle interno se resume a processos internos realizados 
unicamente por terceiros de origem independente. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: O Controle interno é uma ferramenta utilizada pela 
administração para que todas as rotinas e processos sigam um 
padrão, resultado assim em números e ações confiáveis para tomada 
de decisão. 
 
• Pergunta 5 
0 em 0.3 pontos 
 
Em relação ao papel e à época do planejamento de auditoria estabelecido na NBC TA 300 
– Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve 
considerar diversos fatos, EXCETO que: (pergunta 5, capítulo V) 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada 
da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. 
Respostas: a. 
A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam 
conforme o porte e a complexidade da entidade. 
 
b. 
O auditor pode optar por discutir a extensão das atividades conforme 
o escopo do trabalho. 
 
c. 
O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento 
da auditoria, especificado na norma de auditoria, com a administração 
da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do 
trabalho de auditoria. 
 
 
d. 
O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada 
da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. 
 
e. 
O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e 
procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da 
realização de procedimentos adicionais de auditoria. 
 
• Pergunta 6 
0.3 em 0.3 pontos 
 
Na auditoria, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os 
controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, 
inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. A 
respeito da aplicação de procedimentos de auditoria, o de obtenção de informações 
perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro 
ou fora da entidade, refere-se aos procedimentos de: (questão 10, capítulo IX) 
 
Resposta Selecionada: a. 
Investigação e confirmação. 
Respostas: a. 
Investigação e confirmação. 
 b. 
Indagação e investigação. 
 c. 
Inspeção e observação. 
 d. 
Indagação e confirmação. 
 e. 
Confirmação e observação. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: O auditor deve aplicar o ceticismo profissional através de 
sua experiência para investigar as ações da entidade, utilizando 
entrevistas e repetições e documentos em conjunto com as ações dos 
colaboradores para conclusão de sua análise. 
 
 
• Pergunta 7 
0.3 em 0.3 pontos 
 
O plano de auditoria deve incluir: (pergunta 2, capítulo V) 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de 
avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria e de 
resposta aos riscos. 
Respostas: a. 
Natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de 
avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria e de 
resposta aos riscos. 
 b. 
 
Composição da equipe de evidências da capacitação técnica, do 
treinamento continuado e da revisão entre os pares. 
 
c. 
Carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e os trabalhos 
executados em cada entidade, a fim de garantir o rodízio de auditores. 
 
d. 
Os detalhamentos dos testes de auditoria realizados, incluindo data de 
realização, alterações posteriores e as cópias dos documentos obtidos 
junto ao cliente. 
 
e. 
Programa de treinamentos capaz de instruir os auditores sobre a 
avaliação de risco e os procedimentos a serem realizados em resposta 
aos riscos e as circunstâncias que determinam a perda da 
independência. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: Com base no planejamento, o auditor deve formalizar as 
fases e testes a serem aplicados, seja em data intermediária, avaliação 
dos controles,risco de exposição interna e externa, políticas e volume 
das operações, gerenciando, assim, o risco de auditoria para emissão 
de um relatório. 
 
• Pergunta 8 
0 em 0.3 pontos 
 
Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método utilizado para essa amostragem é 
a seleção sistemática, então a seleção de itens é: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Com base em valores monetários. 
Respostas: a. 
A critério do auditor, com base em sua experiência. 
 
b. 
Procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante 
entre cada item selecionado. 
 c. 
Com base em valores monetários. 
 
d. 
De tal forma que assegure que todos tenham idêntica 
probabilidade de serem selecionados. 
 e. 
Por meio de seleção de um ou mais blocos contíguos da população. 
 
 
• Pergunta 9 
0.3 em 0.3 pontos 
 
Um auditor interno precisou determinar a extensão de um teste de auditoria para 
proporcionar evidência suficiente e apropriada. Nos termos regulados pela NBC TA, essa 
determinação pode ser alcançada por meio do uso da técnica de: (questão 3, capítulo VIII) 
 
Resposta Selecionada: a. 
Amostragem. 
Respostas: a. 
Amostragem. 
 b. 
Normatização. 
 c. 
Dimensionamento. 
 d. 
Ajustamento. 
 e. 
Projeção. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: A amostragem é a ferramenta de qualquer auditoria 
contábil para opinar as operações de uma empresa, desta forma essa 
técnica é aplicada para minimizar os riscos identificados em todas as 
contas do balanço. 
 
• Pergunta 10 
0.3 em 0.3 pontos 
 
Uma sociedade empresária, com filiais em todo o território brasileiro, contratou uma 
auditoria externa para levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento 
que garante confirmar a quantidade dos produtos existentes em suas filiais, caso o 
auditor esteja impossibilitado de visitar todas elas fisicamente, será: 
 
Resposta Selecionada: a. 
Circularização. 
Respostas: a. 
Circularização. 
 b. 
Indagação. 
 c. 
Inventário físico. 
 d. 
Revisão analítica. 
 e. 
Observação. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: A circularização é utilizada como procedimento de 
auditoria, quando o auditor não pode ir fisicamente ao local ou que, por 
sua vez, não possa ter acesso aos documentos que suportam a análise, 
desta forma, é utilizado este procedimento para atestar o valor em 
questão tendo a posição de um externo como evidência de auditoria. 
 
 
Quinta-feira, 9 de Março de 2023 20h52min21s GMT-03:00 
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