Auditoria - AOL 3

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Auditoria - T.20231.A
Avaliação On-Line 3 (AOL 3) – Questionário
10/10
1. Pergunta 1
1/1
Todo o trabalho de auditoria deve estar embasado em evidências que geralmente são classificadas em evidências de finalidade e evidências de natureza. Sobre os papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
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1. Para formação de evidências, existem estruturas organizadas dentro de um trabalho de auditoria, que são denominadas papéis de trabalho. 
2. 
Uma evidência pode ser formada por um conjunto de informações, que correlacionadas demonstram a existência de fatos anormais ou até mesmo apontam e demonstram fraudes. 
3. Uma evidência pode ser formada por um dado ou informação, desde que ela seja documental. 
Resposta correta
4. 
Nos papéis de trabalho todas as informações relevantes encontradas ao longo do caminho são arquivadas para garantir a salvaguarda dos dados e amparar a opinião do auditor. 
5. 
A arquitetura de dados, estruturada para amparar o resultado de uma auditoria, é de fundamental importância no trabalho do auditor. Esses documentos podem inclusive ser solicitados em juízo, como prova em possíveis ações cíveis, trabalhistas ou até mesmo criminais, que podem ocorrer como eventos subsequentes a um trabalho de auditoria. 
2. Pergunta 2
1/1
Todas as alternativas abaixo são exemplos de conceitos de técnicas de auditoria, exceto?
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1. Definição dos riscos
Resposta correta
2. 
Revisão analítica
3. 
Circularização de saldos
4. 
Seleção aleatória
5. 
Testes de observância e substantivos
3. Pergunta 3
1/1
A avaliação dos riscos é uma das principais etapas do processo de auditoria. Sobre riscos e controles, assinale a alternativa INCORRETA
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1. 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios os riscos da área financeira, e não identificando mecanismos que mitiguem ou ao menos minimizem os riscos, deverá trabalhar em evidências que demonstrem a materialização do risco. 
2. Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles apenas formais e não informais, que possam mitigar os riscos. 
Resposta correta
3. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos chave para o funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como, por exemplo, os riscos vinculados à área financeira, vendas, compras e fiscal. 
4. 
Embora a empresa auditada já tenha constituída uma matriz de riscos, o auditor deve iniciar o trabalho revisando, junto aos auditados, se não há alterações relevantes no processo que culminaram na extinção ou criação de novos riscos que não estavam previstos inicialmente na matriz. 
5. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles. 
4. Pergunta 4
1/1
Todas as alternativas abaixo são exemplos de riscos gerais vinculados às principais áreas das organizações, exceto?
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1. 
Supervalorização do preço de compra
2. 
Pagamentos em duplicidade
3. 
Vendas fictícias
4. 
Combinação de preço
5. Pagamentos com nota fiscal
Resposta correta
5. Pergunta 5
1/1
Sobre o plano de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
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1. 
Um fator importante que deve constar no plano de auditoria é o histórico de problemas, pois as áreas que já apresentaram inconformidades, geralmente, são suscetíveis à recorrência e devem ser apuradas pela auditoria.
2. 
O plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócio, logo é fundamental que ele esteja alinhado com a matriz de riscos da empresa.
3. Áreas como financeiro e vendas não devem estar presentes no plano de auditoria, visto que o plano de auditoria só deve apresentar demandas do ano vigente e essas áreas mudam as informações a toda hora.
Resposta correta
4. 
O plano de auditoria é utilizado para determinar o cronograma de trabalho dos auditores e, ao mesmo tempo, demonstrar a alta administração da empresa que o trabalho dos auditores minimizará perdas.
5. 
O plano de auditoria não é restrito à auditoria contábil, ou seja, ele é aplicável a qualquer auditoria.
6. Pergunta 6
1/1
_______________ trata-se de uma etapa inicial do trabalho, em que os auditores realizam uma avaliação sobre o ambiente de controles e avaliam se as transações e processos estão ocorrendo conforme informado pelos auditados. Assinale a alternativa que completa a frase corretamente:
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1. 
Seleção sistêmica
2. Walkthrough
Resposta correta
3. 
Correlação
4. 
Auditoria interna
5. 
Definição de riscos
7. Pergunta 7
1/1
Sobre as metodologias de auditoria aplicadas aos riscos nas organizações, observe as afirmações abaixo:
I – O termo risco, geralmente, é aplicado no mundo corporativo referindo-se às perdas financeiras.
II – A auditoria tem por regra direcionar seus esforços na identificação, combate e mitigação dos riscos que cercam as empresas.
III – Uma das principais ferramentas metodológicas, utilizadas pelos auditores no trabalho de combate aos perigos que giram em torno dos negócios, e também para direcionar os esforços em relação à destinação de recursos para execução de trabalhos em campo, é a elaboração de uma matriz de riscos.
Estão corretas as afirmações:
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1. Todas as afirmações estão corretas
Resposta correta
2. 
I e III
3. 
I e II
4. 
III
5. 
II e III
8. Pergunta 8
1/1
Um plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócios e, por isso, muitas são as informações importantes relativas à ele. Sobre as informações relativas ao plano de auditoria, todas as alternativas abaixo estão corretas, exceto?
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1. 
Ajustes podem ser realizados durante o ano e é recomendável que demandas éticas sejam priorizadas no cronograma.
2. 
Não é recomendável que este plano seja divulgado para as áreas do negócio, ele deve ser restrito à equipe de auditoria e à alta administração.
3. 
É recomendável que o plano seja fechado com a alta administração da empresa, porém a construção é de competência da auditoria.
4. É uma ferramenta utilizada para controlar o orçamento da equipe de auditoria.
Resposta correta
5. 
Deve-se observar os recursos humanos disponíveis na equipe e as especialidades de cada auditor para atribuir os trabalhos durante o ano.
9. Pergunta 9
1/1
Sobre o escopo e a amostragem da auditoria, analise as alternativas abaixo e assinale a incorreta.
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1. 
Na prática, a escolha do escopo trata-se de uma abordagem macro de um trabalho de auditoria.
2. 
Pode-se citar como exemplo de escopo a determinação de quais plantas de uma determinada empresa serão auditadas.
3. 
Escopo é o somatório de tudo que pode se referir a um projeto, portanto em se tratando de uma auditoria, pode-se dizer que é a abrangência do trabalho.
4. 
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra.
5. A determinação do escopo independerá do objetivo do trabalho. Se for apenas um trabalho de cobertura do plano de auditoria, ou seja, não é necessário se apoiar nos riscos vinculados à área para determinar o escopo.
Resposta correta
10. Pergunta 10
1/1
Sobre a metodologia de auditoria, observe as afirmações abaixo:
I – Um método nada mais é do que os passos a serem seguidos para atingir determinado objetivo.
II – Na profissão de auditoria alguns passos importantes devem ser seguidos para que o trabalho de auditoria seja adequado.
III – Para todas as áreas auditadas os profissionais devem estar atentos desde a escolha e o planejamento do trabalho, para que possam obter bons resultados
Estão corretas APENAS as afirmações:
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1. 
III
2. 
II e III
3. Todas as afirmações estão corretas
Respostacorreta
4. 
I e II
5. 
I e III