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CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Aula 7 – Operações Financeiras – Aplicações Financeiras e Empréstimos Professor André Ramos Mestre em Ciências Contábeis Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Conteúdo Programático desta aula Identificar as principais operações financeiras realizadas por uma empresa mercantil. Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Conteúdo Programático desta aula Reconhecer os rendimentos/encargos financeiros pré e pós fixados. Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Conteúdo Programático desta aula Contabilizar as aplicações financeiras e os empréstimos bancários. DAA Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Operações Financeiras Aplicações financeiras Empréstimos / Financiamentos Desconto de duplicatas Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Operações Financeiras Aplicações Empréstimos Rendimentos Préfixados: conhecidos por ocasião do contrato Pós-fixados: conhecidos posteriormente Préfixados: conhecidos por ocasião do contrato Pós-fixados: conhecidos posteriormente Encargos Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Aplicações Financeiras (Rendimentos prefixados) Considere as seguintes informações: Saldo da conta Banco: $100.000 Data da operação: 01 de julho Data do resgate: 30 de setembro Valor da operação: $60.000 Taxa de juros: 3% ao mês IRRF: 22,5% Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Memória de Cálculo Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Aplicações Financeiras (Rendimentos prefixados) Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Memória de Cálculo Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Aplicações Financeiras (Rendimentos pós-fixados) Considere as seguintes informações: Saldo da conta Banco: $100.000 Data da operação: 01 de julho Data do resgate: 30 de setembro Valor da operação: $60.000 Valor do resgate: $65.000 IRRF: 22,5% Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Aplicações Financeiras (Rendimentos pós-fixados) Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Empréstimos (Encargos prefixados) Considere as seguintes informações: Saldo da conta Banco: $15.000 Data da operação: 01 de julho Data do vencimento: 30 de setembro Valor da operação: $60.000 Tarifas bancárias: $600 IOF: 3% sobre o valor da operação Encargos financeiros: 5% ao mês Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Memória de Cálculo Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Empréstimos (Encargos prefixados) Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Memória de Cálculo Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Empréstimos (Encargos pós-fixados) Considere as seguintes informações: Saldo da conta Banco: $15.000 Data da operação: 01 de julho Data do vencimento: 30 de setembro Valor da operação: $60.000 Tarifas bancárias: $600 IOF: 3% sobre o valor da operação Encargos financeiros: calculados pela taxa selic do mês 31 de julho: 1,0% am; 31 de agosto: 1,5% am e 30 de setembro: 2,0% am Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Empréstimos (Encargos pós-fixados) Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Memória de Cálculo Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Exercício de Fixação Do ponto de vista contábil, os encargos financeiros pós-fixados devem ser reconhecidos no resultado do exercício: No momento da obtenção do empréstimo Ao longo do contrato de empréstimo Por ocasião do pagamento do empréstimo No momento da aplicação financeira Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA RSD Exercício de Fixação Uma empresa comercial aplicou em 01/10/X0 $10.000 em um CDB com rendimentos prefixados (capitalização simples). No dia 31/01/X1 resgatou $11.000. Desconsiderando a incidência de impostos, pode-se afirmar que no exercício social de X0, a receita de juros foi de: $250,00 $333,33 $$750,00 $1.000,00 Tema da Apresentação APLICAÇOES FINANCEIRAS E EMPRÉSTIMOS – AULA7 CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA Resumindo... Identificamos as principais operações financeiras realizadas por uma empresa mercantil. Reconhecemos os rendimentos/encargos financeiros pré e pós-fixados. Contabilizamos as aplicações financeiras e os empréstimos bancários. Tema da Apresentação
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