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ANEXO A empresa Delta Ltda., cujo objeto social é o comércio, só atua no Estado de Sergipe e é tributada pelo Lucro Presumido. A empresa sofreu uma fiscalização dos auditores da Fazenda estadual, e os fiscais solicitaram informações sobre a movimentação de determinado ano, as quais foram fornecidas pela empresa, conforme a seguir: ✓ Valor das vendas brutas – R$ 107.520,00; ✓ Valor do estoque inicial – R$ 10.500,00; ✓ Valor das compras brutas – R$ 55.000,00; ✓ Valor do estoque final – R$ 20.330,00; ✓ Valor do capital - R$ 20.725,48; ✓ Valor da Folha de pagamento – R$ 12.300,00; ✓ Valor dos encargos sociais – R$ 4.403,40; ✓ Valor das despesas administrativas R$ 11.000,00; ✓ Valor do pró-labore – R$ 12.000,00; ✓ Valor dos impostos (PIS/COFINS) – R$ 3.924,48; ✓ Valor do Lucro – R$ 9.268,52; ✓ Valor do saldo de caixa em 01/01/2019 – R$ 1.000,00; ✓ Valor do saldo de caixa em 31/12/2019 – R$ 6.500,00; ✓ Valor da compra de um veículo – R$ 10.200,00; ✓ Valor das obrigações em 31/12/2019 – R$ 5.200,00 ✓ Valor do pagamento do ICMS – R$ 7.617,60. De posse desses dados, o auditor fiscal do ICMS está cobrando uma diferença de ICMS de R$ 1.660,59 a valores históricos, bem como multas e juros. O proprietário da empresa ficou indignado com a cobrança e culpou o contador por esse encargo. Em virtude da auditoria sofrida pela empresa, seus proprietários passaram a ter dúvidas quando a contabilidade da empresa e contratou você para que realizasse uma auditoria nos procedimentos e demonstrativos contábeis. Diante do exposto pede-se: ✓ Fazer a apuração do ICMS para verificar se realmente a empresa está devendo ao fisco. ✓ Elabore a DRE para confrontar com o valor informado pelo contador referente ao Lucro. ✓ Elabore o Balanço Patrimonial. ✓ Fazer o fluxo de caixa. ✓ Elaborar o Parecer(relatório) da auditoria com base na NBC TA 705 que dispõe sobre modificações na opinião do auditor independente ✓ PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES ✓ ✓ Empresa Delta Ltda. ✓ ✓ (1) Examinamos os balanços patrimoniais da Empresa Delta Ltda, levantados em 31 de dezembro de 2019, e as respectivas demonstrações do resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. ✓ ✓ (2) Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos da entidade; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração da entidade, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. ✓ ✓ (3) A entidade deixou de emitir notas fiscais sobre algumas vendas para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2019, requerida como parte das informações contábeis mínimas. ✓ ✓ (4) Em nossa opinião, exceto pela falta de emissão de notas fiscais, mencionada no parágrafo anterior, o que constitui crime contra ordem tributária, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Empresa Delta Ltda em 31 de dezembro de 2019, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. ✓ ✓ Local e data ✓ ✓ Assinatura ✓ Nome do auditor-responsável técnico ✓ Contador N.º de registro no CRC ✓ ✓ Nome da empresa de auditoria ✓ N.º de registro cadastral no CRC ✓
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