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UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO E CONTABILIDADE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE E ATUÁRIA EAC-480 - CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA I Prof. Bruno Meirelles Salotti RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 1 - EMPRESA ITALIANA RAZONETES ATIVO 551.400 432.000 (3a) 276.000 10.000 (1) 148.000 (2) 12.000 40.000 (6) (4) 27.715 20.000 (6c) 148.000 (5) 200.000 30.000 (6f) 266.000 (7) 20.000 50.000 (8) (7a) 5.000 180.000 (10) (1) 6.000 6.000 - 0 (15) - 5.320 (13) 816.115 752.000 5.320 64.115 (*) (8a) 3.200 (12) 22.100 3.200 22.100 (6) 40.000 (6c) 20.000 (6f) 30.000 (6a) 2.040 (6d) 1.224 (6g) 907 (6b) 960 0 (6b) (6e) 276 0 (6e) 43.000 21.500 30.907 300.000 20.000 (7) 40.000 (*) (8) 50.000 (9) 44.000 324.000 40.000 50.000 (10) 180.000 7.500 (10a) 2.500 (14) 180.000 7.500 2.500 480.000 24.000 (12) (12) 2.400 24.000 (14a) 456.000 48.000 (11) 69.600 PASSIVO + PL 250.000 30.000 (4) (4) 2.285 1.120 (4a) 30.000 1.165 250.000 33.573 (15) 57.490 (D) (3a) 432.000 400.000 32.000 (3) 33.573 57.490 - 596.000 31.000 200.000 (5) 9.582 (B) 12.586 (5a) 596.000 40.582 212.586 220.000 (B) 9.582 191.632 (A) (6d) - 276 (6e) 19.163 (C) (C) 19.163 239.163 (D) 162.887 - 276 0 105.397 (C) 105.397 Dividendos adicionais propostos Caixa e Equivalentes de Caixa Clientes Dividendos a Pagar Encargos a apropriar Aplicações Financeiras (Venda imediata) Investim. - Roma Veículos Estoques Duplicatas Descontadas Investim. - Turim Reserva Estatutária Lucros Acumulados Capital Reserva Legal Depr.Acumul.-Veículos "Impairment" Veículos "Impairment" Equipamentos Ajustes de Avaliação Patrimonial Empréstimos (L.Prazo) Empréstimos Fornecedores Imp. Renda a Pagar Investim. - Milão Aplicações Financeiras (Venda futura) Aplicações Financeiras (Mantidas até vencimento) Depr.Acum.- Equipam. Seguros Antecipados Equipamentos Contas a Receber (L.P.) PECLD Contas a Receber Dividendos a Receber UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO E CONTABILIDADE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE E ATUÁRIA EAC-480 - CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA I Prof. Bruno Meirelles Salotti RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 1 - EMPRESA ITALIANA RAZONETES - RESULTADO 800.000 400.000 24.000 a 800.000 800.000 400.000 400.000 b 24.000 24.000 c (1) 4.000 48.000 (15) 56.000 4.000 4.000 d 48.000 48.000 e 56.000 56.000 f 5.000 (7a) 44.000 (9) 3.200 (8a) g 8.200 8.200 h 44.000 44.000 12.000 (2) - (*) 500 (12) i 12.000 12.000 j - - k 500 500 3.600 (13) 5.320 (10a) 7.500 (3) 32.000 (11) 48.000 (4a) 1.120 5.320 5.320 m (5a) 12.586 55.500 55.500 n 49.306 49.306 l (15) 33.573 b 400.000 800.000 a 2.040 (6a) 33.573 33.573 r c 24.000 8.200 g 1.224 (6d) d 4.000 44.000 h 907 (6g) e 48.000 12.000 i f 56.000 o 4.171 4.171 l 49.306 500 k m 5.320 4.171 o n 55.500 960 p (6b) - 960 (6b) (14) 2.500 (14a) - q 2.500 p 960 960 2.500 2.500 q 644.626 869.831 r 33.573 225.205 (A) 191.632 LALUR Resultado antes dos Impostos 225.205 (+) Adições Despesa com Créditos de Liquidação Duvidosa 5.320 Ajuste por "impairment" 2.500 (-) Exclusões Rec. Rec. Créditos (12.000) Receita de dividendos (8.200) Resultado de Equivalência Patrimonial (44.000) Ajuste a valor de mercado (960) (=) Lucro Real (Lucro Tributável) 167.865 Valor do Imposto de Renda 33.573 Ajuste Valor Mercado Ajuste "impairment" Despesas com Salários Rec. Rec. Créditos Despesas de Seguros Receitas Financeiras Result.Venda Imobiliz. Resultado Result. Venda Invest. Desp. Imp. Renda Comissões de Vendas Desp. PECLD Receita de Dividendos Receita de Vendas Custo Merc.Vendida Prejuízos com Clientes Desp. DepreciaçãoDespesas Financeiras Result.Equiv.Patrim. Receita de vendas 800.000 (-) Custo das mercadorias vendidas (400.000) (=) Lucro Bruto 400.000 (-) Despesas Operacionais / (+) Outras Receitas Operacionais Vendas Comissões sobre vendas (24.000) Prejuízos com Clientes (4.000) Créditos de Liquidação Duvidosa (5.320) Recuperação de Prejuízos 12.000 (21.320) Administrativas Salários (48.000) Seguros (56.000) Depreciação (55.500) Ajustes por "impairment" (2.500) (162.000) Participações Societárias Resultado de equivalência patrimonial 44.000 Receita de Dividendos 8.200 52.200 Financeiras Receitas Financeiras 4.171 Ajuste a valor de mercado 960 Despesas Financeiras (49.306) (44.175) Outros Resultado na Venda de Equipamentos 500 500 (=) Lucro Antes do IR 225.205 (-) Imposto de Renda (33.573) (=) Lucro Líquido 191.632 Empresa Italiana S.A. - DMPL - X2 Capital Reserva Legal Reserva Estatutária Ajustes de Aval.Patrim. Dividendos adicionais propostos Lucros Acumulados Total Saldos em 31/12/X1 596.000 31.000 220.000 - - - 847.000 (+) Resultado do Período - - - - - 191.632 191.632 (+) Ajustes a valor de mercado de Apl.Financ. - - - 276 - - 276 Proposta de Distribuição - Reserva Legal - 9.582 - - - (9.582) - Reserva Estatutária - - 19.163 - - (19.163) - Dividendos - - - - 105.397 (162.887) (57.490) Saldos em 31/12/X2 596.000 40.582 239.163 276 105.397 - 981.418 Empresa Italiana S.A. - DRE - X2 Ativo 31/12/X2 Passivo + PL 31/12/X2 Ativo circulante 571.402 Passivo circulante 369.898 Caixa e Equivalentes de Caixa 64.115 Fornecedores 250.000 Clientes 266.000 Duplicatas Descontadas 30.000 (-) PECLD (5.320) (-) Encargos a apropriar (1.165) Estoques 148.000 Imposto de Renda a pagar 33.573 Dividendos a Receber 3.200 Dividendos a Pagar 57.490 Aplicações Financeiras Disponíveis para venda imediata 43.000 Disponíveis para venda futura 21.500 Mantidas até o vencimento 30.907 Ativo não circulante 992.500 Passivo não circulante 212.586 Realizável no longo prazo 22.100 Empréstimos 212.586 Contas a Receber 22.100 Investimentos 414.000 Investimento - Empresa Roma 324.000 Patrimônio Líquido 981.418 Investimento - Empresa Milão 40.000 Capital Social 596.000Investimento - Empresa Turim 50.000 Reserva Legal 40.582 Reserva Estatutária 239.163 Imobilizado 556.400 Ajustes de avaliação patrimonial 276 Veículos 180.000 Dividendos adicionais propostos 105.397 (-) Depr. Acumul.- Veículos (7.500) (-) Ajuste por "impairment" (2.500) Equipamentos 456.000 (-) Depr. Acumul.- Equipamentos (69.600) Total do Ativo 1.563.902 Total do Passivo + PL 1.563.902 Empresa Italiana S.A. - Balanço Patrimonial em 31/12/20X2