APS - Contabilidade Intermediaria

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Folha de Pagamento e encargos sociais do mês de outubro 
 
Cálculo das horas extras: 
 
Funcionário 1: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 1.500 / 220 = R$ 6,82 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 6,82 x 50% = R$ 3,41 
Valor da hora extra = R$ 6,82 + R$ 3,41 = R$ 10,23 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 10,23 x 10 = R$ 102,30 
 
DSR s/ Hora Extra = 477,27 : 26 x 4 = 25,60 
 
Funcionário 4: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 2.900 / 220 = R$ 13,18 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 13,18 x 50% = R$ 6,59 
Valor da hora extra = R$ 13,18 + R$ 6,59 = 19,77 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 19,77x 5 = R$ 98,86 
 
DSR s/ Hora Extra = 98,86 : 24 x 6 = 24,72 
Empresa: Cia. Unip - Folha de pagamento referente ao período de: 31/11/2021 
 
Salários Descontos 
 
 
Funcio- Salário Horas DSR Total INSS IRRF Adto. Assistência Vale Vale Salário Líquido 
nário Bruto Extras H.E Proventos Salarial Médica Transporte Refeição Família Pagar 
ANTONIO 
SILVA 
1.500,00 255,68 51,14 1.806,82 146,11 0,00 0,00 0,00 90,00 10,00 1.560,70 0,00 1.560,70 
JOSÉ DA 
SILVA 
2.000,00 409,09 81,82 2.490,91 146,11 0,00 0,00 0,00 120,00 10,00 2.214,80 0,00 2.214,80 
MARIA 
SANTOS 
3.500,00 0,00 0,00 3.500,00 341,29 90,57 0,00 0,00 210,00 10,00 2.848,14 0,00 2.848,14 
MANOEL 
DOS 
SANTOS 
2.900,00 197,73 39,55 3.137,27 293,87 71,71 0,00 0,00 174,00 10,00 2.587,69 0,00 2.587,69 
Totais 9.900,00 862,50 172,50 10.935,00 927,39 162,28 0,00 0,00 594,00 40,00 9.211,33 0,00 9.211,33 
 
 
 
 
 
 
Nome 
Funcionário 
Salário Bruto (220 
horas mês) 
Dependentes 
Hora Extra 
(Acrescido de 
50% sobre o 
Salário Bruto) 
VT 
(Descontar 
6% do 
Valor do 
Salário 
Bruto) 
VR (Descontar o valor 
fixo de 10,00 por 
mês) 
ANTONIO SILVA R$ 1.500,00 0 10 6% R$ 10,00 
JOSÉ DA SILVA R$ 2.000,00 1 0 6% R$ 10,00 
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 1 0 6% R$ 10,00 
MANOEL DOS 
SANTOS 
R$ 2.900,00 0 5 6% R$ 10,00 
Cálculo do INSS: 
 
Funcio- Salário Alíquota Parcela Valor 
nário Contribuição % a deduzir 
a 
recolher 
nário 1.806,82 9,00% 16,50 146,11 
ANTONIO SILVA 1.806,82 9,00% 16,50 146,11 
JOSÉ DA SILVA 3.500,00 14,00% 148,71 341,29 
MARIA SANTOS 3.137,27 12,00% 82,60 293,87 
 
Cálculo do IRRF: 
 
 
 
Descrição referente Funcionário : Antonio Silva Valor R$ 
Total Proventos 1.806,82 
( - ) Desconto INSS -146,11 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente 0,00 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 1.660,70 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 0,00 0,00% 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF 0,00 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 0,00 
 
Descrição referente Funcionário : Jose da Silva Valor R$ 
Total Proventos 1.806,82 
( - ) Desconto INSS -146,11 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente -189,59 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 1.471,11 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 0,00 0,00% 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF 0,00 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 0,00 
 
Descrição referente Funcionário 1: Valor R$ 
Total Proventos 3.500,00 
( - ) Desconto INSS -341,29 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente -189,59 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 2.969,12 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 445,37 15,00% 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF -354,80 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 90,57 
 
Descrição referente Funcionário 2: Valor R$ 
Total Proventos 3.137,27 
( - ) Desconto INSS -293,87 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente 0,00 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 2.843,40 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 426,51 15,00% 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF -354,80 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 71,71 
 
 
Cálculo do INSS parte empresa: 
 
Total de proventos: $ 10.935,00 x 26,8% 2.930,58 
 
Cálculo do FGTS parte empresa: 
 
Total de proventos: $ 110.935,00 x 8% 874,80 
 
Cálculo da Apropriação de Férias: 
 
Cálculo das férias proporcionais 911,25 
Cálculo do 1/3 de férias 303,75 
Total 1.215,00 
 
Cálculo da Apropriação de 13o. Salário: 
 
Cálculo do 13o. proporcionais 911,25 
 
Cálculo da Provisão de Encargos Sociais: 
 
INSS sobre férias 325,62 
INSS sobre 13o.salário 244,22 
FGTS sobre férias 97,20 
FGTS sobre 13o.salário 72,90 
 
Valor do INSS 
 
Patronal + Terceiros + SAT 2.930,58 
Segurado (INSS dos Funcion.) 927,39 
Salário Familia - 
Total INSS a Pagar 3.857,97 
 
 
 
 
 
 
 
Folha de Pagamento e encargos sociais do mês de novembro 
 
Cálculo das horas extras: 
 
Funcionário 1: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 1.500 / 220 = R$ 6,82 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 6,82 x 50% = R$ 3,41 
Valor da hora extra = R$ 6,82 + R$ 3,41 = R$ 10,23 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 10,23 x 5 = R$ 51,10 
 
DSR s/ Hora Extra = 51,10 : 24 x 6 =12,78 R$ 
12,78 
 
 
Funcionário 1: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 2.000 / 220 = R$ 9,09 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 9,09 x 50% = R$ 4,55 
Valor da hora extra = R$ 9,09 + R$ 4,55 = R$ 13,64 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 13,64 x 10 = R$ 136,40 
 
DSR s/ Hora Extra = 34,10 : 24 x 6 = 34,09 
 
 
 
Funcionário 1: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 2.900 / 220 = R$ 13,18 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 13,18 x 50% = R$ 6,59 
Valor da hora extra = R$ 13,18 + R$ 6,59 = R$ 19,77 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 19,77 x 20 = R$ 395,50 
 
DSR s/ Hora Extra = 395,50 : 24 x 6 = 98,90 
 
 
 
 
 
 
 
Nome Funcionário 
Salário Bruto (220 horas 
mês) 
Dependentes 
Hora Extra (Acrescido 
de 50% sobre o Salário 
Bruto) 
VT (Descontar 6% do 
Valor do Salário Bruto) 
VR (Descontar o valor fixo 
de 10,00 por mês) 
ANTONIO SILVA R$ 1.500,00 0 5 6% R$ 10,00 
JOSÉ DA SILVA R$ 2.000,00 1 10 6% R$ 10,00 
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 1 0 6% R$ 10,00 
MANOEL DOS SANTOS R$ 2.900,00 0 20 6% R$ 10,00 
Empresa: Cia. Unip - Folha de pagamento referente ao período de: 31/11/2021 
 
Salários Descontos 
 
 
Funcio- Salário Horas DSR Total INSS IRRF Adto. Assistência Vale Vale Salário Líquido 
nário Bruto Extras H.E Proventos Salarial Médica Transporte Refeição Família Pagar 
ANTONIO SILVA 1.500,00 51,14 12,78 1.563,92 124,25 0,00 0,00 0,00 90,00 10,00 1.339,67 0,00 1.339,67 
JOSÉ DA SILVA 2.000,00 136,36 34,09 2.170,45 124,25 0,00 0,00 0,00 120,00 10,00 1.916,20 0,00 1.916,20 
MARIA SANTOS 3.500,00 0,00 0,00 3.500,00 341,29 90,57 0,00 0,00 210,00 10,00 2.848,14 0,00 2.848,14 
MANOEL DOS SANTOS 2.900,00 395,45 98,86 3.394,32 326,50 14,81 0,00 0,00 174,00 10,00 2.869,02 0,00 2.869,02 
Totais 9.900,00 582,95 145,74 10.628,69 916,29 105,37 0,00 0,00 594,00 40,00 8.973,03 0,00 8.973,03 
 
Cálculo do INSS: 
 
Funcio- Salário Alíquota Parcela Valor 
nário Contribuição % a deduzir a recolher 
nário 1.563,92 9,00% 16,50 124,25 
ANTONIO SILVA 1.563,92 9,00% 16,50 124,25 
JOSÉ DA SILVA 3.500,00 14,00% 148,71 341,29 
MARIA SANTOS 3.394,32 14,00% 148,71 326,50 
 
Cálculo do IRRF: 
 
Descrição referente Funcionário : Antonio Silva Valor R$ 
Total Proventos 1.563,92 
( - ) Desconto INSS -124,25 
( - ) No.de dependentesx R$ / dependente 0,00 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 1.439,67 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 0,00 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF 0,00 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 0,00 
 
Descrição referente Funcionário : Jose da Silva Valor R$ 
Total Proventos 1.563,92 
( - ) Desconto INSS -124,25 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente -189,59 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 1.250,08 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 0,00 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF 0,00 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 0,00 
 
Descrição referente Funcionário 1: Valor R$ 
Total Proventos 3.500,00 
( - ) Desconto INSS -341,29 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente -189,59 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 2.969,12 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 445,37 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF -354,80 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 90,57 
 
Descrição referente Funcionário 2: Valor R$ 
Total Proventos 3.394,32 
( - ) Desconto INSS -326,50 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente 0,00 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 3.067,82 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 460,17 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF -445,37 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 14,81 
 
Cálculo do INSS parte empresa: 
 
Total de proventos: $ 10.628,69 x 26,8% 2.848,49 
 
Cálculo do FGTS parte empresa: 
 
Total de proventos: $ 10.628,69 x 8% 850,30 
 
Cálculo da Apropriação de Férias: 
 
Cálculo das férias proporcionais 885,72 
Cálculo do 1/3 de férias 295,24 
Total 1.180,97 
 
Cálculo da Apropriação de 13o. Salário: 
 
Cálculo do 13o. proporcionais 885,72 
 
Cálculo da Provisão de Encargos Sociais: 
 
INSS sobre férias 316,50 
INSS sobre 13o.salário 237,37 
FGTS sobre férias 94,48 
FGTS sobre 13o.salário 
 70,86 
Valor do INSS 
 
Patronal + Terceiros + SAT 2.848,49 
Segurado (INSS dos Funcion.) 326,50 
Salário Familia - 
Total INSS a Pagar 3.174,99 
 
 
 
Folha de Pagamento e encargos sociais do mês de Dezembro 
Nome Funcionário 
Salário Bruto (220 horas 
mês) 
Dependentes 
Hora Extra 
(Acrescido de 
50% sobre o 
Salário Bruto) 
VT 
(Descontar 
6% do Valor 
do Salário 
Bruto) 
VR (Descontar o valor 
fixo de 10,00 por mês) 
ANTONIO SILVA R$ 1.500,00 0 25 6% R$ 10,00 
JOSÉ DA SILVA R$ 2.000,00 1 30 6% R$ 10,00 
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 1 0 6% R$ 10,00 
MANOEL DOS 
SANTOS 
R$ 2.900,00 0 10 6% R$ 10,00 
 
Cálculo das horas extras: 
 
 
 
Funcionário 1: 
 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 1.500 / 220 = R$ 6,82 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 6,82 x 50% = R$ 3,41 
Valor da hora extra = R$ 6,82 + R$ 3,41 = R$ 10,23 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 10,23 x 25 = R$ 255,68 
 
DSR s/ Hora Extra = 255,68 : 24 x 6 = 51,14 
 
 
Funcionário 2: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 2.000 / 220 = R$ 9,09 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 9,09 x 50% = R$ 4,55 
Valor da hora extra = R$ 9,09 + R$ 4,55 = R$ 13,64 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 13,64 x 30 = R$ 409,09 
 
DSR s/ Hora Extra = 409,09 : 24 x 6 = 81,82 
 
 
 
Funcionário 1: 
Salário por mês / no. de horas do mês = R$ 2.900 / 220 = R$ 13,18 por hora 
Salário por hora x percentual de hora extra = R$ 13,18 x 50% = R$ 6,59 
Valor da hora extra = R$ 13,18 + R$ 6,59 = R$ 19,77 
Valor da hora extra x no. de horas extras no mês = R$ 19,77 x 10 = R$ 197,70 
 
DSR s/ Hora Extra = 197,70 : 24 x 6 = 39,50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Empresa: Cia. Unip - Folha de pagamento referente ao período de: 31/11/2021 
 
Salários Descontos 
 
 
Funcio- Salário Horas DSR Total INSS IRRF Adto. Assistência Vale Vale Salário Líquido 
nário Bruto Extras H.E Proventos Salarial Médica Transporte Refeição Família Pagar 
ANTONIO 
SILVA 
1.500,00 255,68 51,14 1.806,82 146,11 0,00 0,00 0,00 90,00 10,00 1.560,70 0,00 1.560,70 
JOSÉ DA 
SILVA 
2.000,00 409,09 81,82 2.490,91 146,11 0,00 0,00 0,00 120,00 10,00 2.214,80 0,00 2.214,80 
MARIA 
SANTOS 
3.500,00 0,00 0,00 3.500,00 341,29 90,57 0,00 0,00 210,00 10,00 2.848,14 0,00 2.848,14 
MANOEL 
DOS 
SANTOS 
2.900,00 197,73 39,55 3.137,27 293,87 71,71 0,00 0,00 174,00 10,00 2.587,69 0,00 2.587,69 
Totais 9.900,00 862,50 172,50 10.935,00 927,39 162,28 0,00 0,00 594,00 40,00 9.211,33 0,00 9.211,33 
 
Cálculo do INSS: 
 
Funcio- Salário Alíquota Parcela Valor 
nário Contribuição % a deduzir a recolher 
nário 1.806,82 9,00% 16,50 146,11 
ANTONIO SILVA 1.806,82 9,00% 16,50 146,11 
JOSÉ DA SILVA 3.500,00 14,00% 148,71 341,29 
MARIA SANTOS 3.137,27 12,00% 82,60 293,87 
 
Cálculo do IRRF: 
 
Descrição referente Funcionário : Antonio Silva Valor R$ 
Total Proventos 1.806,82 
( - ) Desconto INSS -146,11 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente 0,00 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 1.660,70 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 0,00 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF 0,00 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 0,00 
 
Descrição referente Funcionário : Jose da Silva Valor R$ 
Total Proventos 1.806,82 
( - ) Desconto INSS -146,11 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente -189,59 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 1.471,11 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 0,00 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF 0,00 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 0,00 
 
Descrição referente Funcionário 1: Valor R$ 
Total Proventos 3.500,00 
( - ) Desconto INSS -341,29 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente -189,59 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 2.969,12 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 445,37 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF -354,80 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 90,57 
 
Descrição referente Funcionário 2: Valor R$ 
Total Proventos 3.137,27 
( - ) Desconto INSS -293,87 
( - ) No.de dependentes x R$ / dependente 0,00 
(= ) Base de cálculo para o IRRF 2.843,40 
Aplicar a alíquota referente a faixa salarial 426,51 
( - ) Descontar a parcela a deduzir do IRRF -354,80 
(= ) Valor do IRRF a Recolher 71,71 
 
Cálculo do INSS parte empresa: 
 
Total de proventos: $ 10.628,69 x 26,8% 
 
Cálculo do FGTS parte empresa: 
 
Total de proventos: $ 10.628,69 x 8% 
 
Cálculo da Apropriação de Férias: 
 
Cálculo das férias proporcionais 
Cálculo do 1/3 de férias 
Total 
 
Cálculo da Apropriação de 13o. Salário: 
 
Cálculo do 13o. proporcionais 
 
Cálculo da Provisão de Encargos Sociais: 
 
INSS sobre férias 
INSS sobre 13o.salário 
FGTS sobre férias 
FGTS sobre 13o.salário 
 
Valor do INSS 
 
Patronal + Terceiros + SAT 2.930,58 
Segurado (INSS dos Funcion.) 927,39 
Salário Familia - 
Total INSS a Pagar 3.857,97 
 
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Elenco de Contas
Empresa: Empresa APS
Data: 01/10/2021
1
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Bancos Contas Correntes
 Bancos Conta Movimento
DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes
 Clientes
 Contas a Receber
 Contasa Receber
 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber
 Impostos a Recuperar
 PIS a Recuperar
 COFINS a Recuperar
 CSLL a Recuperar
 Imposto de Renda sobre Aplicações a Recuperar
 ICMS a Recuperar
 IRRF a Recuperar
 IRRF sobre Aplicações Financeiras a Recuperar
 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário
 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras
ESTOQUES
 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias
 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 DIREITOS / CRÉDITOS
 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP
 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP
INVESTIMENTOS
 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas
IMOBILIZADO
 Bens de Uso
 Móveis e Utensílios
 Veículos
 Bens em Operação
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Elenco de Contas
Empresa: Empresa APS
Data: 01/10/2021
2
 Máquinas e Equipamentos
 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos
INTANGÍVEL
 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes
 Softwares
 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares
PASSIVO
CIRCULANTE
 Fornecedores
 Fornecedores
 Contas a Pagar
 INSS a Pagar
 Salários a Pagar
 Férias a Pagar
 FGTS a Pagar
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar
 Financiamentos a Pagar
 Dividendos a Pagar
 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher
 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar
 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas
 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer de Duplicatas Descontadas
 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar
 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes
 Obrigações Fiscais Federais
 PIS a Recolher
 COFINS a Recolher
 Impostos / Tributos e Contribuições
 ISS a Recolher
 CSLL a Recolher
 IRPJ a Recolher
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
NÃO CIRCULANTE
 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC
 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Elenco de Contas
Empresa: Empresa APS
Data: 01/10/2021
3
Capital Social
RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVAS DE LUCROS
Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas
 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas
 PIS sobre Vendas
 COFINS sobre Vendas
 Devoluções/Abatimentos/Descontos
 Devoluções de Vendas
 Abatimentos sobre Vendas
 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS FINANCEIRAS
 Encargos Financeiros
 Juros Passivos
 Encargos Financeiros
 IOF
 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias
RECEITAS FINANCEIRAS
 Receitas Financeiras
 Juros Ativos
 Rendimentos de Aplicações Financeiras
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com Pessoal
 Horas Extras
 Despesas Gerais
 Despesa com IPVA
 Despesas com Água
 Despesas com Aluguéis
 Despesas com Amortizações
 Despesas com Brindes
 Despesas com Comissões
 Despesas com Correios
 Despesas com Depreciações
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Elenco de Contas
Empresa: Empresa APS
Data: 01/10/2021
4
 Despesas com Energia Elétrica
 Despesas com Férias
 Despesas com FGTS
 Despesas com Honorários
 Despesas com Hospedagens
 Despesas com 13° Salário
 Despesas com INSS
 Despesas com Manutenções
 Despesas com Material de Consumo
 Despesas com Salários
 Despesas com Seguros
 Despesas com Telefones
 Despesas com Taxas e Emolumentos
 Despesas com Vale-Refeição
 Despesas com Vale-Transporte
 Despesas com Viagens
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
 Encerramento do Exercício
 Resultado do Exercício - RE
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: Empresa APS
Data da Posição Inicial: 01/10/2021
Contas Devedor Credor
1
13º Salário a Pagar 7.500,00
Abatimentos sobre Vendas 35.000,00
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00
Adiantamentos de Clientes 2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00
Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.214.425,00
Capital Social 1.200.000,00
Clientes 380.000,00
CMV 504.000,00
COFINS a Recolher 8.700,00
COFINS sobre Vendas 78.300,00
Contas a Receber 120.000,00
Contas a Receber - LP 80.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00
CSLL a Recolher 14.976,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00
Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00
Despesa com IPVA 6.500,00
Despesas Bancárias 6.080,00
Despesas com 13° Salário 7.500,00
Despesas com Água 1.900,00
Despesas com Aluguéis 90.000,00
Despesas com Amortizações 7.500,00
Despesas com Brindes 7.500,00
Despesas com Comissões 34.000,00
Despesas com Correios 3.000,00
Despesas com Depreciações 30.375,00
Despesas com Energia Elétrica 4.300,00
Despesas com Férias 12.500,00
Despesas com FGTS 8.600,00
Despesas com Honorários 90.000,00
Despesas com Hospedagens 65.000,00
Despesas com INSS 28.810,00
Despesas com Manutenções 7.000,00
Despesas com Material de Consumo 8.900,00
Despesas com Salários 90.000,00
Despesas com Seguros 12.500,00
Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00
Despesas com Telefones 5.900,00
Despesas com Vale-Refeição 10.500,00
Despesas com Vale-Transporte 8.700,00
Despesas com Viagens 8.500,00
Devoluções de Vendas 200.000,00
Dividendos a Pagar 30.000,00
Duplicatas Descontadas 50.400,00
Empréstimos a Pagar 269.000,00
Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00
Empréstimos a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00
Estoques de Mercadorias 616.000,00
Férias a Pagar 15.000,00
FGTS a Pagar 800,00
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: Empresa APS
Data da Posição Inicial: 01/10/2021
Contas Devedor Credor
2
Financiamentos a Pagar 60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00
Fornecedores 359.504,00
ICMS a Recolher 20.000,00
ICMS sobre Vendas 226.800,00Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00
INSS a Pagar 2.680,00
IRPJ a Recolher 25.520,00
ISS a Recolher 5.500,00
ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00
Juros Ativos 5.488,00
Juros Passivos 3.600,00
Máquinas e Equipamentos 180.000,00
Marcas e Patentes 50.000,00
Móveis e Utensílios 65.000,00
Participações Societárias em Controladas 400.000,00
PIS a Recolher 2.000,00
PIS sobre Vendas 16.965,00
Receitas de Serviços 930.000,00
Receitas de Vendas 1.680.000,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras 46.980,00
Reservas de Capital 50.000,00
Reservas de Lucros 150.000,00
Salários a Pagar 8.000,00
Seguros a Vencer 36.000,00
Softwares 25.000,00
Veículos 80.000,00
LUDMILA
5.203.323,00 5.203.323,00Totais:
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 1
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
13º Salário a Pagar
226,72
237,37
244,22
9.434,61
D C
(SI)
(20)
(45)
(71)
7.500,00
845,95
885,72
911,25
(21)
(46)
(72)
Abatimentos sobre Vendas
35.000,00
0,00
D C
(81)35.000,00(SI)
Adiantamentos a Fornecedores
45.000,00
45.000,00
D C
(SI)
Adiantamentos de Clientes
2.000,00
D C
(SI)2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário
2.000,00
2.000,00
D C
(SI)
Ágio por Rentabilidade Futura em
Controladas e Coligadas
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Marcas e
Patentes
4.995,00
D C
(SI)
(12)
(39)
(64)
3.750,00
415,00
415,00
415,00
Amortizações Acumuladas Softwares
5.002,50
D C
(SI)
(12)
(39)
(64)
3.750,00
417,50
417,50
417,50
Aplicações Financeiras
100.000,00
0,00
D C
(60)100.000,00(55)
Bancos Conta Movimento
5.838,81
108.150,00
113.988,81
D C
(32)
(60)
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.214.425,00
347.750,00
13.139,00
13.139,00
125.766,76 76.696,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(9)
(10)
(11)
(13)
8.000,00
90.000,00
38.900,00
4.380,00
2.000,00
(SI)
(5)
(7)
(30)
(54)
Caixa e Equivalentes de Caixa
2.400,00
Continua...
D C
(25)
(26)
(33)
(36)
(38)
(49)
8.448,88
55.000,00
38.900,00
43.495,00
13.440,70
Caixa e Equivalentes de Caixa
4.849,86
Continua...
D C
(51)
(52)
(55)
(61)
(62)
(63)
8.973,03
55.000,00
100.000,00
5.356,24
38.900,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.117.080,05
D C
(66)2.400,00
Capital Social
1.200.000,00
D C
(SI)1.200.000,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 2
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Clientes
380.000,00
115.869,57
489.618,19
D C
(56)6.251,38(SI)
(28)
CMV
504.000,00
267.500,00
89.130,43
96.743,66
0,00
D C
(82)957.374,09(SI)
(4)
(27)
(53)
COFINS a Recolher
8.700,00
0,00
D C
(SI)8.700,00(11)
COFINS a Recuperar
420,00
420,00
840,00
D C
(7)
(30)
COFINS sobre Vendas
78.300,00
0,00
D C
(83)78.300,00(SI)
Contas a Receber
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Contas a Receber - LP
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
44.928,00
8.313,69
0,00
D C
(119)53.241,69(SI)
(117)
CSLL a Recolher
14.976,00
8.313,69
D C
(SI)
(117)
14.976,00
8.313,69
(11)
CSLL a Recuperar
140,00
140,00
280,00
D C
(7)
(30)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
35.982,00
D C
(SI)
(18)
(40)
(65)
31.500,00
1.494,00
1.494,00
1.494,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
12.993,50
D C
(SI)
(18)
(40)
(65)
11.375,00
539,50
539,50
539,50
Depreciações Acumuladas Veículos
32.008,00
D C
(SI)
(18)
(40)
(65)
28.000,00
1.336,00
1.336,00
1.336,00
Despesa com IPVA
6.500,00
0,00
D C
(84)6.500,00(SI)
Despesas Bancárias
6.080,00
100,00
0,00
D C
(85)6.180,00(SI)
(32)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 3
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Despesas com 13° Salário
7.500,00
845,95
885,72
911,25
0,00
D C
(86)10.142,92(SI)
(20)
(45)
(71)
Despesas com Água
1.900,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
0,00
D C
(87)7.900,00(SI)
(9)
(33)
(63)
Despesas com Aluguéis
90.000,00
27.000,00
27.000,00
27.000,00
0,00
D C
(88)171.000,00(SI)
(9)
(33)
(63)
Despesas com Amortizações
7.500,00
832,50
832,50
832,50
0,00
D C
(89)9.997,50(SI)
(12)
(39)
(64)
Despesas com Brindes
7.500,00
0,00
D C
(90)7.500,00(SI)
Despesas com Comissões
34.000,00
0,00
D C
(91)34.000,00(SI)
Despesas com Correios
3.000,00
0,00
D C
(92)3.000,00(SI)
Despesas com Depreciações
30.375,00
3.369,50
3.369,50
3.369,50
0,00
D C
(93)40.483,50(SI)
(18)
(40)
(65)
Despesas com Energia Elétrica
4.300,00
4.000,00
4.000,00
4.000,00
0,00
D C
(94)16.300,00(SI)
(9)
(33)
(63)
Despesas com Férias
12.500,00
1.127,94
1.180,97
1.215,00
0,00
D C
(95)16.023,91(SI)
(22)
(47)
(73)
Despesas com FGTS
8.600,00
812,11
67,68
90,23
850,30
70,86
Continua...
D C
(96)11.630,56(SI)
(16)
(21)
(23)
(43)
(46)
Despesas com FGTS
94,48
874,80
72,90
97,20
0,00
D C
(48)
(69)
(72)
(74)
Despesas com Honorários
90.000,00
0,00
D C
(97)90.000,00(SI)
Despesas com Hospedagens
65.000,00
0,00
D C
(98)65.000,00(SI)
Despesas com INSS
28.810,00
2.720,58
2.258,69
2.930,58
0,00
D C
(99)36.719,85(SI)
(15)
(42)
(68)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 4
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Despesas com Manutenções
7.000,00
0,00
D C
(100)7.000,00(SI)
Despesas com Material de Consumo
8.900,00
0,00
D C
(101)8.900,00(SI)
Despesas com Salários
90.000,00
9.900,00
9.900,00
9.900,00
0,00
D C
(102)119.700,00(SI)
(14)
(41)
(67)
Despesas com Seguros
12.500,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
0,00
D C
(103)30.500,00(SI)
(19)
(37)
(75)
Despesas com Taxas e Emolumentos
1.680,00
0,00
D C
(104)1.680,00(SI)
Despesas com Telefones
5.900,00
5.900,00
5.900,00
5.900,00
0,00
D C
(105)23.600,00(SI)
(9)
(33)
(63)
Despesas com Vale-Refeição
10.500,00
1.200,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(17)
(44)
(70)
(106)
40,00
40,00
40,00
14.780,00
(SI)
(13)
(38)
(66)
Despesas com Vale-Transporte
8.700,00
800,00
800,00
800,00
0,00
D C
(17)
(44)
(70)
(107)
594,00
594,00
594,00
9.318,00
(SI)
(13)
(38)
(66)
Despesas com Viagens
8.500,00
0,00
D C
(108)8.500,00(SI)
Devoluções de Vendas
200.000,00
0,00
D C
(109)200.000,00(SI)
Dividendos a Pagar
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Duplicatas Descontadas
6.251,38
50.400,00
D C
(SI)
(32)
50.400,00
6.251,38
(56)
Empréstimos a Pagar
269.000,00
D C
(SI)269.000,00
Empréstimos a Pagar - NC
91.870,00
D C
(SI)91.870,00
Empréstimos a Receber
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 5
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Empréstimos a Receber - LP
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Encargos Financeiros
52,09
260,48
0,00
D C
(110)312,57(35)
(57)
Encargos Financeiros a Transcorrer
de Duplicatas Descontadas
312,57
0,00
D C
(35)
(57)
52,09
260,48
(32)
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
2.926,95
308,23
294,57
D C
(SI)
(21)
(46)
(72)
2.610,00
294,40
308,23
317,12
(49)
(62)
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
5.912,52
410,98
422,82
D C
(SI)
(23)
(48)
(74)
5.520,00
392,52
410,98
422,82
(49)
(62)
Estoques de Mercadorias
616.000,00
90.200,00
73.800,00
41.000,00
367.625,91
D C
(4)
(27)
(53)
267.500,00
89.130,43
96.743,66
(SI)
(1)
(24)
(50)
Férias a Pagar
302,29
316,50
325,62
17.579,50
D C
(SI)
(22)
(47)
(73)
15.000,00
1.127,94
1.180,97
1.215,00
(23)
(48)
(74)
FGTS a Pagar
800,00
812,11
850,30
874,80
D C
(SI)
(16)
(43)
(69)
800,00
812,11
850,30
874,80
(10)
(49)
(62)
Financiamentos a Pagar
60.000,00
D C
(SI)60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC
80.000,00
D C
(SI)80.000,00
Fornecedores
90.000,00
55.000,00
55.000,00
409.504,00
D C
(SI)
(1)
(24)
(50)
359.504,00
110.000,00
90.000,00
50.000,00
(3)
(26)
(52)
Horas Extras
251,42
728,69
1.035,00
0,00
D C
(111)2.015,11(14)
(41)
(67)
ICMS a Recolher
19.800,00
20.000,0016.200,00
42.795,00
9.000,00
4.656,24
13.638,30
D C
(SI)
(6)
(29)
(58)
20.000,00
62.595,00
20.856,52
22.638,02
(1)
(11)
(34)
(36)
(59)
(61)
ICMS a Recuperar
16.200,00
9.000,00
0,00
D C
(34)
(59)
16.200,00
9.000,00
(24)
(50)
ICMS sobre Vendas
226.800,00
62.595,00
20.856,52
22.638,02
0,00
D C
(112)332.889,54(SI)
(6)
(29)
(58)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 6
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
900,00
153,52
105,37
162,28
D C
(SI)
(17)
(44)
(70)
900,00
153,52
105,37
162,28
(10)
(49)
(62)
Imposto de Renda sobre Aplicações a
Recuperar
210,00
210,00
D C
(7)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
76.560,00
42.478,23
0,00
D C
(120)119.038,23(SI)
(118)
INSS a Pagar
2.680,00
3.635,60
3.174,98
3.857,97
D C
(SI)
(15)
(42)
(68)
2.680,00
3.635,60
3.174,98
3.857,97
(10)
(49)
(62)
IOF
1.100,00
0,00
D C
(113)1.100,00(60)
IRPJ a Recolher
25.520,00
42.478,23
D C
(SI)
(118)
25.520,00
42.478,23
(11)
IRRF a Recuperar
210,00
210,00
D C
(30)
IRRF sobre Aplicações Financeiras a
Recuperar
750,00
750,00
D C
(60)
ISS a Recolher
5.500,00
700,00
700,00
0,00
D C
(SI)
(8)
(31)
5.500,00
700,00
700,00
(11)
(36)
(61)
ISS sobre Receitas de Serviços
46.500,00
700,00
700,00
0,00
D C
(114)47.900,00(SI)
(8)
(31)
Juros Ativos
10.976,00
0,00
D C
(SI)
(76)
5.488,00
5.488,00
(78)
Juros Passivos
3.600,00
0,00
D C
(115)3.600,00(SI)
Lucros Acumulados
685.761,86
D C
(121)685.761,86
Máquinas e Equipamentos
180.000,00
180.000,00
D C
(SI)
Marcas e Patentes
50.000,00
50.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 7
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Móveis e Utensílios
65.000,00
65.000,00
D C
(SI)
Participações Societárias em
Controladas
400.000,00
400.000,00
D C
(SI)
PIS a Recolher
2.000,00
0,00
D C
(SI)2.000,00(11)
PIS a Recuperar
91,00
91,00
182,00
D C
(7)
(30)
PIS sobre Vendas
16.965,00
0,00
D C
(116)16.965,00(SI)
Receitas de Serviços
944.000,00
0,00
D C
(SI)
(30)
930.000,00
14.000,00
(77)
Receitas de Vendas
2.283.386,33
125.766,76
0,00
D C
(SI)
(5)
(7)
(28)
(54)
1.680.000,00
347.750,00
14.000,00
115.869,57
(79)
Rendimentos de Aplicações
Financeiras
56.980,00
0,00
D C
(SI)
(60)
46.980,00
10.000,00
(80)
Reservas de Capital
50.000,00
D C
(SI)50.000,00
Reservas de Lucros
150.000,00
D C
(SI)150.000,00
Resultado do Exercício - RE
5.488,00
35.000,00
957.374,09
78.300,00
6.500,00
6.180,00
Continua...
D C
(77)
(78)
(79)
(80)
944.000,00
10.976,00
2.283.386,33
56.980,00
(76)
(81)
(82)
(83)
(84)
(85)
Resultado do Exercício - RE
10.142,92
7.900,00
171.000,00
9.997,50
7.500,00
34.000,00
Continua...
D C
(86)
(87)
(88)
(89)
(90)
(91)
Resultado do Exercício - RE
3.000,00
40.483,50
16.300,00
16.023,91
11.630,56
90.000,00
Continua...
D C
(92)
(93)
(94)
(95)
(96)
(97)
Resultado do Exercício - RE
65.000,00
36.719,85
7.000,00
8.900,00
119.700,00
30.500,00
Continua...
D C
(98)
(99)
(100)
(101)
(102)
(103)
Resultado do Exercício - RE
1.680,00
23.600,00
14.780,00
9.318,00
8.500,00
200.000,00
Continua...
D C
(104)
(105)
(106)
(107)
(108)
(109)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Empresa APS
18/11/2021 8
LUDMILA
Empresa:
Aluno:
Resultado do Exercício - RE
312,57
2.015,11
332.889,54
1.100,00
47.900,00
3.600,00
Continua...
D C
(110)
(111)
(112)
(113)
(114)
(115)
Resultado do Exercício - RE
16.965,00
53.241,69
119.038,23
685.761,86
Continua...
D C
(116)
(119)
(120)
(121)
Resultado do Exercício - RE
0,00
D C
Salários a Pagar
8.000,00
915,02
787,52
8.448,88
916,29
739,37
Continua...
D C
(SI)
(14)
(41)
(67)
8.000,00
10.151,42
10.628,69
10.935,00
(2)
(15)
(17)
(25)
(42)
(44)
Salários a Pagar
8.973,03
927,39
796,28
9.211,33
D C
(51)
(68)
(70)
Seguros a Vencer
36.000,00
18.000,00
D C
(19)
(37)
(75)
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(SI)
Softwares
25.000,00
25.000,00
D C
(SI)
Veículos
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
18/11/2021Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Mercadoria A - Unidade: Unidade
1
Empresa: Empresa APS
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/10/21 Estoque Inicial 560,00 1.100,00 616.000,00
05/10/21 Compras 100,00 902,00 90.200,00 660,00 1.070,00 706.200,00
15/10/21 Vendas 250,00 1.070,00 267.500,00 410,00 1.070,00 438.700,00
05/11/21 Compras 50,00 1.476,00 73.800,00 460,00 1.114,13 512.500,00
12/11/21 Vendas 80,00 1.114,13 89.130,43 380,00 1.114,13 423.369,57
02/12/21 Compras 100,00 410,00 41.000,00 480,00 967,44 464.369,57
15/12/21 Vendas 100,00 967,44 96.743,66 380,00 967,44 367.625,91
TOTAIS: 250,00 205.000,00 430,00 453.374,09 380,00 367.625,91
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Outubro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 3.289.322,00 ATIVO
 2.381.899,00 CIRCULANTE
 1.355.338,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.355.338,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.355.338,00 
 512.861,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 861,00 Impostos a Recuperar
 PIS a Recuperar 91,00 
 COFINS a Recuperar 420,00 
 CSLL a Recuperar 140,00 
 Imposto de Renda sobre Aplicações a Recuperar 210,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 483.700,00 ESTOQUES
 438.700,00 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 438.700,00 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 30.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 30.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 30.000,00 
 907.423,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 250.755,50 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 74.244,50 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 32.994,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.914,50 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 29.336,00 
 66.667,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 Softwares 25.000,00 
 8.332,50 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 4.165,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 4.167,50 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Outubro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 1.052.080,91 PASSIVO
 880.210,91 CIRCULANTE
 379.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 379.504,00127.539,16 Contas a Pagar
 INSS a Pagar 3.635,60 
 Salários a Pagar 8.448,88 
 Férias a Pagar 15.825,65 
 FGTS a Pagar 812,11 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.904,40 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.912,52 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 42.795,00 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 42.795,00 
 8.119,23 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 8.119,23 
 50.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 269.000,00 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 2.000,00 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 853,52 Impostos / Tributos e Contribuições
 ISS a Recolher 700,00 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 153,52 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 80.000,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 91.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 1.400.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 837.241,09 RESULTADO DO PERÍODO
 2.971.750,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 2.041.750,00 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas 2.041.750,00 
 930.000,00 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços 930.000,00 
 666.860,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 384.660,00 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 289.395,00 
 PIS sobre Vendas 16.965,00 
 COFINS sobre Vendas 78.300,00 
 235.000,00 Devoluções/Abatimentos/Descontos
 Devoluções de Vendas 200.000,00 
 Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
 47.200,00 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços 47.200,00 
 771.500,00 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Outubro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação
 771.500,00 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 771.500,00 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV 771.500,00 
 574.660,91 DESPESAS / RECEITAS
 9.680,00 DESPESAS FINANCEIRAS
 3.600,00 Encargos Financeiros
 Juros Passivos 3.600,00 
 6.080,00 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias 6.080,00 
 52.468,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 52.468,00 Receitas Financeiras
 Juros Ativos 5.488,00 
 Rendimentos de Aplicações Financeiras 46.980,00 
 617.448,91 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 251,42 Despesas com Pessoal
 Horas Extras 251,42 
 617.197,49 Despesas Gerais
 Despesa com IPVA 6.500,00 
 Despesas com Água 3.900,00 
 Despesas com Aluguéis 117.000,00 
 Despesas com Amortizações 8.332,50 
 Despesas com Brindes 7.500,00 
 Despesas com Comissões 34.000,00 
 Despesas com Correios 3.000,00 
 Despesas com Depreciações 33.744,50 
 Despesas com Energia Elétrica 8.300,00 
 Despesas com Férias 13.627,94 
 Despesas com FGTS 9.570,02 
 Despesas com Honorários 90.000,00 
 Despesas com Hospedagens 65.000,00 
 Despesas com 13° Salário 8.345,95 
 Despesas com INSS 31.530,58 
 Despesas com Manutenções 7.000,00 
 Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
 Despesas com Salários 99.900,00 
 Despesas com Seguros 18.500,00 
 Despesas com Telefones 11.800,00 
 Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
 Despesas com Vale-Refeição 11.660,00 
 Despesas com Vale-Transporte 8.906,00 
 Despesas com Viagens 8.500,00 
 121.488,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 44.928,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
 76.560,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
 ATIVO
 PASSIVO
 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 RESULTADO DO PERÍODO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Outubro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
4
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 0,000,00
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 30 de Novembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 3.287.813,37 ATIVO
 2.384.592,37 CIRCULANTE
 1.212.631,23 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.206.792,42 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.206.792,42 
 5.838,81 Bancos Contas Correntes
 Bancos Conta Movimento 5.838,81 
 638.591,57 DIREITOS / CRÉDITOS
 495.869,57 Clientes
 Clientes 495.869,57 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 10.722,00 Impostos a Recuperar
 PIS a Recuperar 182,00 
 COFINS a Recuperar 840,00 
 CSLL a Recuperar 280,00 
 Imposto de Renda sobre Aplicações a Recuperar 210,00 
 ICMS a Recuperar 9.000,00 
 IRRF a Recuperar 210,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 509.369,57 ESTOQUES
 464.369,57 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 464.369,57 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 24.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 24.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 24.000,00 
 903.221,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 247.386,00 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 77.614,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 34.488,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 12.454,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 30.672,00 
 65.835,00 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 30 de Novembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor2
Balancete de Verificação
 Softwares 25.000,00 
 9.165,00 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 4.580,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 4.585,00 
 1.098.379,46 PASSIVO
 926.509,46 CIRCULANTE
 464.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 464.504,00 
 120.385,09 Contas a Pagar
 INSS a Pagar 3.174,98 
 Salários a Pagar 8.973,03 
 Férias a Pagar 16.690,12 
 FGTS a Pagar 850,30 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 285,68 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 410,98 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 4.656,52 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 4.656,52 
 8.767,58 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 8.767,58 
 56.390,90 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 56.651,38 
 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer de Duplicatas Descontadas 260,48 
 269.000,00 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 2.000,00 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 805,37 Impostos / Tributos e Contribuições
 ISS a Recolher 700,00 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 105,37 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 80.000,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 91.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 1.400.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 789.433,91 RESULTADO DO PERÍODO
 3.101.619,57 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 2.157.619,57 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas 2.157.619,57 
 944.000,00 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços 944.000,00 
 688.416,52 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 405.516,52 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 310.251,52 
 PIS sobre Vendas 16.965,00 
 COFINS sobre Vendas 78.300,00 
 235.000,00 Devoluções/Abatimentos/Descontos
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 30 de Novembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação
 Devoluções de Vendas 200.000,00 
 Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
 47.900,00 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços 47.900,00 
 860.630,43 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 860.630,43 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 860.630,43 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV 860.630,43 
 641.650,71 DESPESAS / RECEITAS
 9.832,09 DESPESAS FINANCEIRAS
 3.652,09 Encargos Financeiros
 Juros Passivos 3.600,00 
 Encargos Financeiros 52,09 
 6.180,00 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias 6.180,00 
 52.468,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 52.468,00 Receitas Financeiras
 Juros Ativos 5.488,00 
 Rendimentos de Aplicações Financeiras 46.980,00 
 684.286,62 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 980,11 Despesas com Pessoal
 Horas Extras 980,11 
 683.306,51 Despesas Gerais
 Despesa com IPVA 6.500,00 
 Despesas com Água 5.900,00 
 Despesas com Aluguéis 144.000,00 
 Despesas com Amortizações 9.165,00 
 Despesas com Brindes 7.500,00 
 Despesas com Comissões 34.000,00 
 Despesas com Correios 3.000,00 
 Despesas com Depreciações 37.114,00 
 Despesas com Energia Elétrica 12.300,00 
 Despesas com Férias 14.808,91 
 Despesas com FGTS 10.585,66 
 Despesas com Honorários 90.000,00 
 Despesas com Hospedagens 65.000,00 
 Despesas com 13° Salário 9.231,67 
 Despesas com INSS 33.789,27 
 Despesas com Manutenções 7.000,00 
 Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
 Despesas com Salários 109.800,00 
 Despesas com Seguros 24.500,00 
 Despesas com Telefones 17.700,00 
 Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
 Despesas com Vale-Refeição 13.220,00 
 Despesas com Vale-Transporte 9.112,00 
 Despesas com Viagens 8.500,00 
 121.488,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 44.928,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
 76.560,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 30 de Novembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
4
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 5.739.506,515.739.506,51
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 3.184.803,96 ATIVO
 2.285.784,96 CIRCULANTE
 1.231.068,86 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.117.080,05 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.117.080,05 
 113.988,81 Bancos Contas Correntes
 Bancos Conta Movimento 113.988,81 
 624.090,19 DIREITOS / CRÉDITOS
 489.618,19 Clientes
 Clientes 489.618,19 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 2.472,00 Impostos a Recuperar
 PIS a Recuperar 182,00 
 COFINS a Recuperar 840,00 
 CSLL a Recuperar 280,00 
 Imposto de Renda sobre Aplicações a Recuperar 210,00 
 IRRF a Recuperar 210,00 
 IRRF sobre Aplicações Financeiras a Recuperar 750,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 412.625,91 ESTOQUES
 367.625,91 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 367.625,91 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 80.983,50 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 35.982,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 12.993,50 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 32.008,0065.002,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Softwares 25.000,00 
 9.997,50 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 4.995,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 5.002,50 
 1.048.250,18 PASSIVO
 876.380,18 CIRCULANTE
 409.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 409.504,00 
 122.240,99 Contas a Pagar
 INSS a Pagar 3.857,97 
 Salários a Pagar 9.211,33 
 Férias a Pagar 17.579,50 
 FGTS a Pagar 874,80 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 294,57 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 422,82 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 13.638,30 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 13.638,30 
 9.434,61 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 9.434,61 
 50.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 269.000,00 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 2.000,00 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 162,28 Impostos / Tributos e Contribuições
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 162,28 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 80.000,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 91.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 1.400.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 736.553,78 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 3.227.386,33 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 2.283.386,33 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas 2.283.386,33 
 944.000,00 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços 944.000,00 
 711.054,54 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 428.154,54 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 332.889,54 
 PIS sobre Vendas 16.965,00 
 COFINS sobre Vendas 78.300,00 
 235.000,00 Devoluções/Abatimentos/Descontos
 Devoluções de Vendas 200.000,00 
 Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação
 47.900,00 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços 47.900,00 
 957.374,09 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 957.374,09 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 957.374,09 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV 957.374,09 
 700.915,92 DESPESAS / RECEITAS
 11.192,57 DESPESAS FINANCEIRAS
 5.012,57 Encargos Financeiros
 Juros Passivos 3.600,00 
 Encargos Financeiros 312,57 
 IOF 1.100,00 
 6.180,00 Despesas Financeiras
 Despesas Bancárias 6.180,00 
 62.468,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 62.468,00 Receitas Financeiras
 Juros Ativos 5.488,00 
 Rendimentos de Aplicações Financeiras 56.980,00 
 752.191,35 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 2.015,11 Despesas com Pessoal
 Horas Extras 2.015,11 
 750.176,24 Despesas Gerais
 Despesa com IPVA 6.500,00 
 Despesas com Água 7.900,00 
 Despesas com Aluguéis 171.000,00 
 Despesas com Amortizações 9.997,50 
 Despesas com Brindes 7.500,00 
 Despesas com Comissões 34.000,00 
 Despesas com Correios 3.000,00 
 Despesas com Depreciações 40.483,50 
 Despesas com Energia Elétrica 16.300,00 
 Despesas com Férias 16.023,91 
 Despesas com FGTS 11.630,56 
 Despesas com Honorários 90.000,00 
 Despesas com Hospedagens 65.000,00 
 Despesas com 13° Salário 10.142,92 
 Despesas com INSS 36.719,85 
 Despesas com Manutenções 7.000,00 
 Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
 Despesas com Salários 119.700,00 
 Despesas com Seguros 30.500,00 
 Despesas com Telefones 23.600,00 
 Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
 Despesas com Vale-Refeição 14.780,00 
 Despesas com Vale-Transporte 9.318,00 
 Despesas com Viagens 8.500,00 
 121.488,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 44.928,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
 76.560,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
4
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 5.829.085,515.829.085,51
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 3.184.803,96 ATIVO
 2.285.784,96 CIRCULANTE
 1.231.068,86 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.117.080,05 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.117.080,05 
 113.988,81 Bancos Contas Correntes
 Bancos Conta Movimento 113.988,81 
 624.090,19 DIREITOS / CRÉDITOS
 489.618,19 Clientes
 Clientes 489.618,19 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 2.472,00 Impostos a Recuperar
 PIS a Recuperar 182,00 
 COFINS a Recuperar 840,00 
 CSLL a Recuperar 280,00 
 Imposto de Renda sobre Aplicações a Recuperar 210,00 
 IRRF a Recuperar 210,00 
 IRRF sobre Aplicações Financeiras a Recuperar 750,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 412.625,91 ESTOQUES
 367.625,91 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 367.625,91 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 80.983,50 Depreciações Acumuladas
 (-)Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 35.982,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 12.993,50 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 32.008,00 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação Após Encerramento
 Softwares 25.000,00 
 9.997,50 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 4.995,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 5.002,50 
 1.099.042,10 PASSIVO
 927.172,10 CIRCULANTE
 409.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 409.504,00 
 122.240,99 Contas a Pagar
 INSS a Pagar 3.857,97 
 Salários a Pagar 9.211,33 
 Férias a Pagar 17.579,50 
 FGTS a Pagar 874,80 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 294,57 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 422,82 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 13.638,30 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 13.638,30 
 9.434,61 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 9.434,61 
 50.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 269.000,00 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 2.000,00 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 50.954,20 Impostos / Tributos e Contribuições
 CSLL a Recolher 8.313,69 
 IRPJ a Recolher 42.478,23 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 162,28 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 80.000,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 91.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 2.085.761,86 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 685.761,86 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 685.761,86 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Data: 31 de Dezembro de 2021
18/11/2021
Cidade: ribeirao preto - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação Após Encerramento
Totais do Balancete: 3.275.784,963.275.784,96
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: Empresa APS
Data: 31/12/2021
1
 Lucro Presumido Tributação:
 Acumulado até Dezembro Opção de Cálculo:
 Vendas de Mercadorias / Produtos 
 2.283.386,22 Receita de Vendas 
 2.283.386,22 Receita Bruta de Vendas 
 274.006,35 Percentual de Presunção: 12,00 %
 Prestação de Serviços 
 944.000,00 Receita de Serviços 
 944.000,00 Receita Bruta de Serviços 
 302.080,00 Percentual de Presunção: 32,00 %
 576.086,35 Lucro Presumido: 
 (+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados) 
 5.488,00 Juros Ativos
 10.000,00 Rendimento s/ Aplic.Fin.
 591.574,35 Base de Cálculo 
 53.241,69 Alíquota Aplicada: 9,00 %
 44.928,00 (-) Contribuição Social Períodos Anteriores: 
 8.313,69 Contribuição Social sobre o Lucro Devida: 
 8.313,69 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 
LUDMILA
UNIP
Account - Contabilidade Didática 18/11/2021
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: Empresa APS
Data: 31/12/2021
1
 Lucro Presumido Tributação:
 Acumulado até Dezembro Opção de Cálculo:
 Vendas de Mercadorias / Produtos 
 2.283.386,22 Receita de Vendas 
 2.283.386,22 Receita Bruta de Vendas 
 182.670,90 Percentual de Presunção: 8,00 %
 Prestação de Serviços 
 944.000,00 Receita de Serviços 
 944.000,00 Receita Bruta de Serviços 
 302.080,00 Percentual de Presunção: 32,00 %
 484.750,90 Lucro Presumido: 
 (+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados) 
 5.488,00 Juros Ativos
 10.000,00 Rendimento s/ Aplic.Fin. 
 500.238,90 Base de Cálculo 
 75.035,84 Alíquota Normal: 15,00 %
 44.002,39 Alíquota Adicional: 440.023,89 10,00 %
 76.560,00 (-) Imposto de Renda Períodos Anteriores: 
 42.478,23 Imposto de Renda sobre o Lucro Devido: 
 42.478,23 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 
LUDMILA
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2021
18/11/2021 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 3.227.386,33 
 Receitas de Vendas 2.283.386,33
 Receitas de Serviços 944.000,00
 Redutoras da Receita Bruta (711.054,54) 
 (-) Devoluções de Vendas (200.000,00)
 (-) Abatimentos sobre Vendas (35.000,00)
 (-) COFINS sobre Vendas (78.300,00)
 (-) ICMS sobre Vendas (332.889,54)
 (-) ISS sobre Receitas de Serviços (47.900,00)
 (-) PIS sobre Vendas (16.965,00)
 Receita Líquida de Vendas 2.516.331,79 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (957.374,09) 
 (-) CMV (957.374,09)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 1.558.957,70 
 (-) Despesas Administrativas (752.191,35) 
 (-) Despesa com IPVA (6.500,00)
 (-) Despesas com 13° Salário (10.142,92)
 (-) Despesas com Água (7.900,00)
 (-) Despesas com Aluguéis (171.000,00)
 (-) Despesas com Amortizações (9.997,50)
 (-) Despesas com Brindes (7.500,00)
 (-) Despesas com Comissões (34.000,00)
 (-) Despesas com Correios (3.000,00)
 (-) Despesas com Depreciações (40.483,50)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (16.300,00)
 (-) Despesas com Férias (16.023,91)
 (-) Despesas com FGTS (11.630,56)
 (-) Despesas com Honorários (90.000,00)
 (-) Despesas com Hospedagens (65.000,00)
 (-) Despesas com INSS (36.719,85)
 (-) Despesas com Manutenções (7.000,00)
 (-) Despesas com Material de Consumo (8.900,00)
 (-) Despesas com Salários (119.700,00)
 (-) Despesas com Seguros (30.500,00)
 (-) Despesas com Taxas e Emolumentos (1.680,00)
 (-) Despesas com Telefones (23.600,00)
 (-) Despesas com Vale-Refeição (14.780,00)
 (-) Despesas com Vale-Transporte (9.318,00)
 (-) Despesas com Viagens (8.500,00)
 (-) Horas Extras (2.015,11)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 806.766,35 
 (+/-) Resultado Financeiro 51.275,43 
 (-) Despesas Financeiras (11.192,57) 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2021
18/11/2021 2
 (-) Juros Passivos (3.600,00)
 (-) Despesas Bancárias (6.180,00)
 (-) Encargos Financeiros (312,57)
 (-) IOF (1.100,00)
 (+) Receitas Financeiras 62.468,00 
 Rendimentos de Aplicações Financeiras 56.980,00
 Juros Ativos 5.488,00
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 858.041,78 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (53.241,69) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 804.800,09 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (119.038,23) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 685.761,86 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributossobre o Lucro 685.761,86 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 685.761,86 
LUDMILA
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2021
18/11/2021 1
ATIVO
 2.285.784,96CIRCULANTE
 1.231.068,86 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.117.080,05 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.117.080,05 
 113.988,81 Bancos Contas Correntes
 Bancos Conta Movimento 113.988,81 
 624.090,19 DIREITOS / CRÉDITOS
 489.618,19 Clientes
 Clientes 489.618,19 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 2.472,00 Impostos a Recuperar
 COFINS a Recuperar 840,00 
 CSLL a Recuperar 280,00 
 PIS a Recuperar 182,00 
 IRRF sobre Aplicações Financeiras a Recuperar 750,00 
 IRRF a Recuperar 210,00 
 Imposto de Renda sobre Aplicações a Recuperar 210,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 412.625,91 ESTOQUES
 367.625,91 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 367.625,91 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 500.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 145.000,00 Bens de Uso
 Veículos 80.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 180.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 (80.983,50) Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (35.982,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (12.993,50) 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos (32.008,00) 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Softwares 25.000,00 
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 (9.997,50) Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes (4.995,00) 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Empresa APS
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2021
18/11/2021 2
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares (5.002,50) 
 3.184.803,96TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 927.172,10CIRCULANTE
 409.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 409.504,00 
 122.240,99 Contas a Pagar
 INSS a Pagar 3.857,97 
 Salários a Pagar 9.211,33 
 Férias a Pagar 17.579,50 
 FGTS a Pagar 874,80 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 294,57 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 422,82 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 13.638,30 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 13.638,30 
 9.434,61 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 9.434,61 
 50.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 269.000,00 Empréstimos de Instituições Financeiras
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 2.000,00 Outras Obrigações
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 50.954,20 Impostos / Tributos e Contribuições
 IRPJ a Recolher 42.478,23 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 162,28 
 CSLL a Recolher 8.313,69 
 171.870,00NÃO CIRCULANTE
 80.000,00 Contas a Pagar
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 91.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 1.099.042,10TOTAL DO PASSIVO
 2.085.761,86PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 685.761,86 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 685.761,86 
 3.184.803,96TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
LUDMILA
UNIP