Atividade Objetiva 04_ Planejamento e Compliance Tributário - 2023_1

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Atividade Objetiva 04
Entrega 23 mar em 23:59 Pontos 5 Perguntas 5
Disponível 8 mar em 0:00 - 3 abr em 23:59 Limite de tempo Nenhum
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Enviado 20 mar em 8:44
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Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS-EAD
Prova: Atividade Objetiva 04
Disciplina: Planejamento e Compliance Tributário - 2023/1
Prof. Orlando Soares dos Santos
Data: 08/03 a 23/03/2023
Valor: 5 pontos (1 ponto cada questão)
1 / 1 ptsPergunta 1
O incentivo fiscal relativo ao Programa de Alimentação ao Trabalhador
se caracteriza pela dedução integral da despesa nas bases de IR e
CSLL e pela dedução, como incentivo fiscal, de parte dos gastos com
alimentação dos empregados, reduzindo diretamente o Imposto de
Renda. Essa redução:
https://pucminas.instructure.com/courses/149726/quizzes/383266/history?version=1
 
tem limitação de 4% do valor do Imposto de Renda devido,
considerando apenas alíquota básica, sem considerar o adicional,
sendo que o resultado positivo entre o valor incentivado e o limite de
4% poderá ser utilizado nos dois anos-calendário subsequentes.
 
tem limitação de 4% do valor do adicional do Imposto de Renda de
10%, sem considerar a alíquota básica, sendo que o resultado positivo
entre o valor incentivado e o limite de 4% poderá ser utilizado nos dois
anos-calendário subsequentes.
 
tem limitação de 4% do valor do adicional do Imposto de Renda de
10%, sem considerar a alíquota básica, sendo que o resultado positivo
entre o valor incentivado e o limite de 4% não poderá ser utilizado em
períodos seguintes.
 
tem limitação de 4% do valor do Imposto de Renda devido, incluindo
alíquota básica e adicional, sendo que o resultado positivo entre o valor
incentivado e o limite de 4% poderá ser utilizado nos dois anos-
calendário subsequentes.
O Programa de Alimentação do Trabalhador - PAT é um
programa governamental de adesão voluntária, que busca
estimular o empregador a fornecer alimentação
nutricionalmente adequada aos trabalhadores, por meio da
concessão de incentivos fiscais, tendo como prioridade o
atendimento aos trabalhadores de baixa renda. O PAT foi
instituído pela Lei nº 6.321/1976, e atualmente, encontra-se
regulamentado pelo Decreto n 10.854, de 10 de novembro de
2021, com instruções complementares estabelecidas pela
Portaria MTP/GM nº 672, de 8 de novembro de 2021.
O programa incentiva empresas para que forneçam valores
destinados à alimentação dos trabalhadores, com a vantagem
de dedução de até 4% em seu Imposto de Renda.
1 / 1 ptsPergunta 2
O incentivo fiscal é um benefício concedido pelo governo, tendo como
objetivo incentivar o investimento ou atividades por ele estimuladas.
Caracteriza-se como incentivo fiscal
 
reduzir o IPTU sobre as terras doadas pelo estado para a construção
de uma indústria.
 a fixação de preços mínimos ao produtor. 
 a fixação de preços máximos compulsórios. 
 o subsídio oferecido a determinado produto agrícola. 
Um incentivo fiscal representa uma escolha pública voltada
para redução ou isenção de tributos para estimular alguma
atividade econômica.
Assim, o termo "fiscal" está frequentemente associado ao uso
dos tributos pelo governo para estimular o desenvolvimento.
1 / 1 ptsPergunta 3
Considerando as regras constitucionais tributárias e as políticas de
incentivo e desoneração fiscal, aponte a alternativa CORRETA.
 
A instituição de tributos pela União deverá ser uniforme em todo o
território nacional, vedada a distinção ou preferência em favor de
Estado-membro, Distrito Federal ou Município em detrimento de outro
ente federativo.
 
A concessão de incentivos fiscais poderá ser feita pela União para
promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre os
diferentes entes federativos.
 
A União, como instrumento de política econômica, desde que também
conceda isenção em seus próprios tributos, poderá instituir isenções de
tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos
Municípios.
 
Os Estados-membros, Distrito Federal e Municípios poderão,
excepcionalmente, dar tratamento diferenciado a produtos, bens e
serviços em razão de sua procedência ou destino, desde que por
tempo certo e dentro de um plano de desenvolvimento regional.
A instituição de tributos pela União deverá ser uniforme em
todo o território nacional, vedada a distinção ou preferência
em favor de Estado-membro, Distrito Federal ou Município
em detrimento de outro ente federativo.
CERTO: Art. 151. É vedado à União:
I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território
nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a
Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de
outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a
promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico
entre as diferentes regiões do País
 
A concessão de incentivos fiscais poderá ser feita pela União
para promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico
entre os diferentes entes federativos.
 ERRADO- Art. 151. É vedado à União:
I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território
nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a
Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de
outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a
promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico
entre as diferentes regiões do País
 
A União, como instrumento de política econômica, desde que
também conceda isenção em seus próprios tributos, poderá
instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do
Distrito Federal ou dos Municípios.
ERRADO) Art. 151. É vedado à União:
III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados,
do Distrito Federal ou dos Municípios
OBS: não confundir com a previsão do Art. 152, I, a do CTN em
que a união poderá fazer exatamente o que diz na questão, só
que para a moratória.
 
Os Estados-membros, Distrito Federal e Municípios poderão,
i l t d t t t dif i d d t
excepcionalmente, dar tratamento diferenciado a produtos,
bens e serviços em razão de sua procedência ou destino,
desde que por tempo certo e dentro de um plano de
desenvolvimento regional.
ERRADO) Art. 152. É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência
ou destino
1 / 1 ptsPergunta 4
A captação de recursos para realização de projetos culturais através
de leis de fomento e incentivo está geralmente vinculada à renúncia
fiscal. Assinale a alternativa que apresenta corretamente o vínculo e a
abrangência do incentivo/imposto:
 
Federais: Imposto de Renda e IPI; Estaduais: ICMS; Municipais: ISS 
 Federais: Imposto de Renda; Estaduais: IPI; Municipais: IPTU 
 
Federais: Imposto de Renda e IOF; Estaduais: ISS; Municipais: ICMS
/IPTU
 
Federais: Imposto de Renda; Estaduais: ICMS; Municipais: ISS /IPTU 
Impostos de competencia=>
Federais: Imposto de Renda;
Estaduais: ICMS;
Municipais: ISS /IPTU
1 / 1 ptsPergunta 5
Um incentivo fiscal correspondente ao não pagamento de
contribuições sociais conferido a partir de certificação concedida nos
termos de lei específica a pessoas jurídicas que preencham os
requisitos nela previstos constitui exemplo de
 imunidade tributária. 
 extinção do crédito tributário mediante anistia. 
 exclusão do crédito tributário mediante isenção. 
 não incidência tributária. 
A isenção é um causa de exclusão do crédito tributário, prevista
no artigo 175, I, CTN, e regulada nos arts. 176 a 179.
não incidência tributária) O caso descrito não se trata de não
incidência, uma vez que relata caso de dispensa legal de tributo
previsto na lei. Errado.
imunidade tributária.) A imunidade tributária é uma regra de
nível constitucional que impede a instituição de tributos em
abstrato. É uma espécie de competência negativa, que
estabelece situaçõesem que um tributo não pode ser instituído.
Errado.
exclusão do crédito tributário mediante isenção.) O caso
narrado se enquadra no conceito de isenção, que é uma forma
de exclusão do crédito tributário. Como já explicado, a teoria
adotada pelo STF é de que se trata de uma dispensa legal em
relação ao pagamento do tributo. Correto.
extinção do crédito tributário mediante anistia.) A anistia é um
causa de exclusão do crédito tributário, prevista no artigo 175,
II, CTN, e regulada nos arts. 180 a 182, do mesmo código. Não
há uma definição legal e expressa de anistia, mas é possível
extrair do art. 180 que se trata de um perdão em relação às
infrações tributárias. Errado.
 
Pontuação do teste: 5 de 5