DIREITO TRIBITARIO UNICV

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Questão 1
Correto DIREITO TRIBUTARIO 
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Texto da questão
Para a criação um imposto ainda não previsto em lei, são necessários a presença de três requisitos: o novo imposto deve ser instituído mediante lei complementar, os impostos não podem ser cumulativos e, o seu fato gerador e a base de cálculo devem ser diferentes daqueles já previstos em lei. Trata-se da competência:
Escolha uma opção:
a. Residual 
b. Exclusiva
c. Privativa
d. Comum
e. Extraordinária
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Do mesmo modo que a Constituição Federal atribui aos entes federativos a competência tributária, ela o limita, no sentido de determinar o que pode, realmente, ser tributado.  Muitas vezes, estas limitações decorrem de princípios. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Pelo princípio da legalidade, deve ser abatido do imposto devido naquela operação o que já fora pago nas operações anteriores.
b. O agente responsável pela arrecadação dos impostos, deve tratar com igualdade todos os contribuintes que se encontrem na mesma situação. 
c. Pelo princípio da legalidade, para a majoração de um tributo não é necessária a existência de lei.
d. Pelo princípio da anterioridade, para a cobrança de um tributo ou para a sua majoração é necessária a existência de lei publicada em 90 (noventa) dias antes da cobrança do tributo.
e. Em direito tributário, mesmo em se  tratando de beneficiar o réu, a lei não retroagir. Trata-se da aplicação do princípio da irretroatividade.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Tanto a taxa, quanto a tarifa, correspondem a uma forma de remuneração pelos serviços prestados ao contribuinte, contudo, existem entre ambas uma diferença. Acerca das taxas e das tarifas, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. O pagamento da tarifa pressupõe a existência de um serviço de utilização compulsória, como por exemplo, a taxa de esgoto.
b. Na taxa,a relação é contratual, sendo imprescindível a prévia manifestação de vontade do particular para que surja o vínculo obrigacional.
c. A tarifa é um valor cobrado pelo ente público pela prestação de um serviço público prestado ao contribuinte.
d. A taxa corresponde ao pagamento de um valor previsto em um contrato administrativo mediante a utilização de um serviço público.
e. A tarifa corresponde ao pagamento de um valor previsto em um contrato administrativo mediante a utilização de um serviço público, de uso facultativo pelo contribuinte. 
Questão 4
Correto
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Texto da questão
A origem da tributação repousa nos tempos mais remotos, eis que já na  Antiguidade havia a cobrança de tributos. Considerando a historicidade dos impostos, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. Entre os anos de 1934 e 1946, a carga tributária teve um aumento considerável com a reforma tributária introduzida no Brasil.
b. Na época do Império, a principal fonte de arrecadação de tributos provinha do imposto de exportação.
c. A grande inovação da Constituição de 1964 foi atribuir aos Municípios a capacidade de instituir e arrecadar os seus impostos.
d. A atual Constituição Federal produziu mudanças importantes na ordem tributária, principalmente porque distribuiu os recursos entre os diversos entes. 
e. Durante o período da primeira Constituição Republicana, foi adotado o regime de separação de fontes tributárias, sendo discriminados os impostos de competência municipal e os impostos de competência estadual.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
As imunidades correspondem a uma limitação ao poder de tributar mediante a qual, o ente público não pode exercer a sua competência para a tributação.  Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Além de estabelecer a liberdade de religião, a Constituição Federal protege somente o patrimônio religioso e não a fé.
b. A imunidade abrange todas as espécies tributárias, sem qualquer exceção.
c. A Constituição Federal trata da imunidade tributária recíproca, mediante o qual, somente em casos específicos, um ente da federação pode tributar a renda e/ou os serviços do ente tributário.
d. A imunidade concedida aos livros e periódicos, não se aplica aos álbuns de figurinhas.
e. No que se refere aos partidos políticos, a imunidade depende da observância de alguns requisitos, sob pena de ser suspenso o benefício. 
Questão 6
Correto
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Texto da questão
O Supremo Tribunal Federal prevê cinco espécies tributárias, os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria, as contribuições sociais e o empréstimo compulsório. Pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O pagamento da taxa não está vinculada a prestação de um serviço  prestado pelo Estado.
b. O pagamento das contribuições de melhoria destina-se às entidades de classe, como por exemplo, a OAB- Ordem dos Advogados do Brasil.
c. O empréstimo compulsório compreende o pagamento de um tributo pago ao Estado com a promessa de uma devolução. 
d. O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço prestado pelo Estado.
e. O pagamento das contribuições sociais está vinculada a prestação de um serviço  prestado pelo Estado.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
As contribuições especiais são uma espécie tributária que comporta quatro subdivisões: contribuições sociais, contribuições interventivas, contribuições para a seguridade social e, contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas. Pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O adicional de frete para renovação da marinha mercante é um exemplo de contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
b. O objetivo das contribuições para a seguridade social é o de fomentar o desenvolvimento econômico.
c. A contribuição para o Instituto Brasileiro do Café tem como fato gerador a importação do café.
d. As contribuições destinadas ao Sebrae- Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas possui como objetivo promover o desenvolvimento e a competitividade das pequenas e microempresas.  
e. As contribuições sociais são aquelas que se destinam à saúde e à Previdência  e Assistência Social.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
Entende-se por sistema, o conjunto organizado de elementos, de uma forma que a mudança em um elemento altera a mudança em todos os demais elementos. Desta forma, é possível afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Os sistemas rígidos são aqueles que o legislador quase não tem a opção de legislar, visto que a Constituição já o regula, de maneira quase que completa. 
b. O sistema rígido é aquele que o legislador possui uma faculdade mais ampla para agir.
c. O Sistema Tributário Nacional é um sistema rígido e flexível e nele estão compreendidas todas as espécies tributárias, não sendo racional, tampouco histórico.
d. O sistema flexível é aquele que é elaborado sem qualquer prévio planejamento, com a instituição dos tributos sem a preocupação com o se conjunto. 
e. O sistema histórico é aquele que é influenciado pela ciência das finanças, com objetivos políticos inclusos
Questão 9
Correto
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Texto da questão
O empréstimo compulsório é uma das espécies tributárias, que possui algumas particularidades, acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. Trata-se, ainda, de um tributo sujeito à restituição, o contribuinte efetua o seu pagamento, e tem o valor restituído posteriormente. 
b. A definição do fato gerador do empréstimo compulsório não poderá ocorrer em momento posterior à sua criação.
c. A Constituição Federal especifica qual empréstimo compulsório pode ser cobradas de cada ente.
d. A Constituição Federal determina qual é o fato gerador deste tributo, é não sendo necessária a publicação de lei posterior.
e. O empréstimo compulsório é um tributo de competência estadual,distrital e municipal.
Questão 10
Incorreto
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Texto da questão
A imunidade é também chamada de competência negativa e como se trata de uma exceção, as suas hipóteses estão previstas constitucionalmente. Acerca das imunidades, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As receitas recebidas pelas associações sem fins lucrativos podem ser revertidas à outra associação sem fins lucrativos.
b. O papel destinado à impressão dos livros é imune de impostos, contudo esta imunidade não se  aplica-se à tinta destinada à impressão. Igualmente imune são os livros digitais. 
c. A imunidade concedida aos templos religiosas se se aplica somente às igrejas, não alcançando os terreiros de umbanda.
d. A receita aferida pelos partidos políticos não deve ser destinada a outro país, beneficiando a própria entidade.
e. São imunes os fonogramas produzidos no Brasil, independentemente da nacionalidade de seu autor.
Questão 1
Correto
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Texto da questão
A Constituição Federal enumera a competência de cada tributo, dividindo-os em estaduais, federais, municipais e distritais. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. O Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto Territorial Rural são impostos municipais.
b. São de competência municipal, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis. 
c. São impostos federais o Imposto de Renda, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto Predial e Territorial Urbano.
d. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e são de competência municipal.
e. O Imposto de Renda, o Imposto de Importação e, o Imposto Predial e Territorial Urbano são impostos estaduais.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Diante da previsão legal, as normas em direito tributário se dividem em principais e complementares. Acerca das normas principais, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. Para a edição de uma lei ordinária, é  exigida a aprovação do Congresso Nacional por maioria absoluta de seus membros
b. O decreto pode inovar criar novos tributos, bem como, alterar as suas alíquotas.
c. A lei ordinária é uma espécie normativa restrita à determinadas matérias.
d. Os tratados e as convenções internacionais se aplicam no direito tributário especificamente para evitar a bitributação. 
e. A lei complementar é de iniciativa do chefe do Poder Executivo desde que possua a prévia autorização do Congresso Nacional.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
A taxa possui como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização, de efetiva ou potencial, de serviço público, específico e divisível prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Acerca das taxas, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. A taxa de serviço é o poder de fiscalização prestado pelo ente público em face do exercício de um direito do contribuinte.
b. O poder de polícia é uma modalidade de tributo que visa a remuneração de um serviço público que foi prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
c. A taxa é uma espécie de tributo, cobrada pelo exercício do poder da autoridade policial, que é o poder de polícia.
d. O serviço público é aquele que decorre de previsão legal, prestado obrigatoriamente e exclusivamente pelo ente tributante
e. As taxas possuem como característica, a retributividade, ou seja, o contribuinte ressarce ao ente tributante, os custos gastos com a atividade estatal prestada ou posta à sua disposição. 
Questão 4
Correto
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Texto da questão
A repartição da competência tributária pode ser classificada em seis espécies, quais sejam: privativa, comum, residual, extraordinária, exclusiva e, cumulativa
Escolha uma opção:
a. A competência para a arrecadação de taxas e contribuições de melhoria é privativa, pois pertence somente à União.
b. A competência residual é aquela que pertence tão somente aos estados e ao Distrito Federal.
c. A competência exclusiva é aquela que pertence somente à União com o objetivo de instituir as contribuições sociais 
d. A competência privativa é aquela estabelecida pela Constituição Federal, à União, somente ela a detêm.
e. A competência extraordinária pertence à União, aos estados e ao Distrito Federal,  que pode instituir tributos em situações de guerra iminente ou declarada e calamidade pública.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Os impostos não são criados pela Constituição Federal, mas esta distribuí a competência dos entes, União, Estados, Distrito Federal e Município para a criação dos impostos. Acerca das espécies tributárias, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. A taxa é um tributo de competência exclusiva da União, não podendo ser exigida de qualquer um dos entes públicos.
b. Pela classificação tripartide, os tributos dividem-se em vinculados, obrigatórios e não vinculados
c. O Código Tributário Nacional adota a classificação pentapartide, classificando as espécies tributárias em  impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais e empréstimo compulsório.
d. Os tributos, salvo rara exceções, devem ser pagos em dinheiro, na forma e no prazo previsto em lei para o seu pagamento. 
e. A taxa é uma espécie de receita derivada, pois o Estado não explora o seu patrimônio para custear atividades específicas.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
A legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos eas normas complementares que versem sobre direito tributário. Acerca da legislação tributária, pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Os decretos legislativos são atos de competência do Congresso Nacional. 
b. Os tratados internacionais, bem como, os acordos internacionais são firmados pelo chefe do Poder Executivo, dispensando qualquer validação.
c. A medida provisória tem a mesma competência que a lei complementar.
d. As resoluções do Senado são de competência exclusiva do Congresso Federal.
e. A lei ordinária é a lei conhecida como geral, exigindo-se a maioria absoluta para a sua aprovação.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
O empréstimo compulsório é uma das espécies tributárias, de competência exclusivamente federal. Este tributo possui algumas particularidades, sendo uma delas:
Escolha uma opção:
a. A própria lei que o criou deve prever o prazo para a sua restituição ao contribuinte. 
b. São situações legitimadoras do empréstimo compulsório, quais sejam: guerra externa, calamidade pública, surto de doença contagiosa ou investimento público de caráter urgente e relevante.
c. A sua restituição não pode ser efetuada de forma parcelada.
d. Não pode incidir sobre impostos já existentes, sob pena de caracterizar bitributação.
e. Não existe a obrigatoriedade do valor arrecado ser utilizado exclusivamente para o fim previsto em lei.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
A competência tributária corresponde ao poder atribuído aos entes federativos, pela Constituição Federal para instituir, modificar e instituir impostos. A competência possui como características:
Escolha uma opção:
a. Indelegabilidade, os entes públicos não podem renunciar a competência que lhe fora atribuída de para arrecadar e instituir impostos.
b. Irrenciabilidiade,  o fato de um ente não ter exercido a sua competência oportunamente não acarreta a perda deste direito
c. Intransferibilidade, os entes públicos não podem transferir entre si, a competência para arrecadar e instituir impostos 
d. Incaducabilidade, a competência para arrecadar e instituir impostos não pode ser delegada a terceiros
e. Legalidade, os impostos devem ser devem ser criados por lei, sendo esta, uma dascaracterísticas da competência tributária.
Questão 9
Correto
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Texto da questão
A expressão “legislação tributária” compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem sobre direito tributário. As normas em direito tributário podem ser principais e complementares. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As leis complementares, as leis delegadas e os convênios são normas principais.
b. Os atos normativos e as leis complementares são normas complementares.
c. A medida provisória e o decreto são normas acessórias.
d. As decisões administrativas e os convênios são normas principais.
e. As decisões administrativas e as práticas reiteradas das autoridades administrativas são normas complementares. 
Questão 10
Correto
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Texto da questão
A taxa é um tributo de competência comum, o que significa que o seu pagamento pode ser imposto por qualquer ente federativo.  Acerca do pagamento das taxas, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A taxa pode utilizar como base de cálculo e fato gerador idênticos aos do imposto
b. Trata-se de um imposto não vinculado à atividade estatal.
c. A obra pública que acarreta o pagamento da taxa, deve ter valorizado o imóvel do contribuinte.
d. É uma modalidade de tributo que visa a remuneração de um serviço público que foi prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
e. As taxas se encontram enumeradas pela Constituição Federal.
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Questão 1
Correto
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Texto da questão
Com a publicação, uma lei passa a existir no ordenamento jurídico. Ao estudo da publicação de uma lei, importam as noções de vigência e aplicação da lei tributária. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As leis de direito tributário obedecem ao princípio da territorialidade, pois, sem qualquer exceção, somente podem ser aplicadas dentro do espaço do ente tributante.
b. A lei tributária não retroage a fatos anteriores à sua vigência, face ao princípio da irretroatividade.
c. O fato gerador pendente é aquele que, ainda, não ocorreu, e, com a sua ocorrência será aplicada a lei.
d. A vigência é aquele atributo da lei que lhe confere plena disponibilidade para a sua aplicação 
e. O fato gerador futuro é aquele que teve início, mas, ainda, ainda dependem da ocorrência de alguma exigência para se consumar, já podendo ser aplicada a lei.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Os impostos incidem sobre a renda, consumo ou o patrimônio do contribuinte, e, não estão vinculados a uma atuação estatal específica. Acerca dos impostos assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência municipal.
b. O particular tem a opção de efetuar ou não o pagamento de um imposto, já que trata-se de um tributo não vinculado.
c. São de competência federal o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.
d. O imposto possui como fato gerador uma atividade ou uma situação jurídica pertencente ao contribuinte, como por exemplo, a prestação de serviços ou o fato de ser proprietário de um imóvel. 
e. O pagamento de um imposto pressupõe a prestação de um serviço público e divisível ao contribuinte ou posto à sua disposição.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
O tributo é definido pelo artigo 3o, do Código Tributário Nacional como “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Diante desta conceituação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. É um pagamento imposto pelo poder coercitivo do Estado e independe da vontade do particular em efetuar ou não o respectivo pagamento. 
b. Os funcionários da administração pública incumbidos da cobrança do tributo, possuem ampla liberdade para decidir quando e como o tributo vai ser pago.
c. O pagamento do tributo não pode ser efetuado mediante a prestação de serviços gratuitos.
d. O pagamento de um tributo pode decorrer da prática de qualquer ato ilícito
e. Não é necessária a criação de uma lei para que seja cobrado o pagamento de um tributo.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
As fontes do direito representam o local de onde provêm o direito. O direito tributário possui as fontes principais e as fontes complementares. Dentre as fontes abaixo elencadas, pode-se afirmar que se tratade uma fonte acessória:
Escolha uma opção:
a. Emendas Constitucionais.
b. Os convênios celebrados entre os entes tributantes. 
c. Leis complementares.
d. Leis ordinárias.
e. Medida Provisória.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
A contribuição para financiamento da seguridade social é espécie tributária vinculada à atuação indireta do Estado, tendo como fato gerador uma atuação indireta do Poder Público mediatamente referida ao sujeito passivo da obrigação tributária. Acerca deste tributo, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A contribuição social pode ser cobrada na importação de bens.
b. A contribuição social é também denominada de contribuição para financiamento da seguridade social.
c. A seguridade social fornece proteção à saúde, educação, previdência e assistência social.
d. O salário educação é uma contribuição para financiamento da seguridade social e tem como objetivo angariar recursos que possam custear o ensino fundamental, pagos pelas sociedades empresariais.
e. Há a incidência de recursos para custear a seguridade social, as rendas obtidas com a loteria, mega sena, enfim, todos os tipos de jogos. 
Questão 6
Correto
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Texto da questão
As fontes representam o lugar de onde emanam as normas e os princípios jurídicos. Assim como ocorre com os demais ramos do direito, o direito tributário possui as suas próprias fontes. Diante do exposto, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As fontes secundárias podem inovar na ordem jurídica.
b. As fontes formais são constituídas pelos fenômenos sociais, pelos fatos da realidade social e dos conflitos que exigem uma solução jurídica.
c. As fontes materiais, que são aquelas pelas quais o direto se manifesta, dividindo-se entre normas principais e normas complementares.
d. As fontes principais não podem inovar, apenas podem esclarecer e interpretar o contido nas normas principais.
e. O direito, como uma ciência social, sofre uma enorme influência de outros ramos do conhecimento, até mesmo da religião e da moral, que por muitas vezes, acarretam a criação de uma lei. 
Questão 7
Correto
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Texto da questão
A União Federal não pode instituir tributo que não seja uniforme em todo território federal. Esta vedação encontra seu fundamento no princípio da:
Escolha uma opção:
a. Legalidade.
b. Irretroatividade.
c. Uniformidade geográfica. 
d. Anterioridade.
e. Isonomia.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
No mês de janeiro do corrente ano, omunicípio X publicou uma lei majorando a alíquota do IPTU, de 3% (três por cento) para 5% (cinco por cento). No mês de fevereiro, os munícipes já receberam o carnê para pagamento com o valor majorado. Tal atitude contraria o princípio:
Escolha uma opção:
a. Anterioridade 
b. Isonomia
c. Não Cumulação
d. Legalidade
e. Uniformidade geográfica
Questão 9
Correto
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Texto da questão
As normas complementares compreendem os atos normativos das autoridades administrativas, as decisões administrativas, as práticas reiteradas das autoridades administrativas, e os convênioscelebrados entre os entes tributantes. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Os atos normativos podem inovar na ordem jurídica, bem como, podem detalhar a aplicação das leis e demais normas tributárias.
b. Os convênios são os acordos celebrados entre os entes políticos e se estendem aos contribuintes.
c. As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o contribuinte  cumpre com a orientação do fisco. 
d. Os entes federativos não são obrigados a firmarem convênios entre si, pois estes podem revogar leis.
e. As decisões administrativa integram a legislação tributária, podendo ser aplicadas erga omnes.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
Dentre as repartições da receita tributária, previstas pela Constituição Federal, pode ser citada a seguinte:
Escolha uma opção:
a. 40% (quarenta por cento) do valor arrecadado pela União à título de ITR é destinado ao município, onde está localizado o imóvel.
b. 20% (vinte por cento) do valor arrecadado pela União à título do imposto residual é destinado aos estados e ao Distrito Federal. 
c. 30% (trinta por cento) do valor arrecadado pelos estados à título de IPVA é destinado ao município, onde o veículo está emplacado.
d. 40% (quarenta por cento) do valor arrecadado pela União à título de ITR é destinado ao estado, onde está localizado o imóvel.
e. 30% (trinta por cento) do valor arrecado pela União à título do imposto residual é destinado aos municípios.
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