Regimes de Tributação e Impostos

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04/05/2023 17:26 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:767682)
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Prova 55404524
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
No Brasil, existem três regimes de tributação diferentes: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples 
Nacional e cada um possui suas características. Dependendo de qual regime a empresa está 
enquadrada, as alíquotas dos tributos variam, bem como os próprios tributos, além de que é possível 
ou não se beneficiar de créditos tributários. 
De acordo com essas características, quais são os tipos de empresas que são obrigadas a se 
enquadrarem no regime tributário do Lucro Real?
A
As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem
atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas
a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples
Nacional.
B
As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem
atividades de extração mineral e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são
obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o
Simples Nacional.
C
As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 84 milhões de reais, ou que possuem
atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas
a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples
Nacional.
D
As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem
atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do mercado interno são
obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o
Simples Nacional.
Vários são os tipos de operações que envolvem cumulatividade e não cumulatividade na apuração 
dois tributos nas empresas. Por exemplo, no Lucro Real, os tributos PIS, Cofins, IPI e ICMS são não 
cumulativos, o que gera crédito desses tributos, e por sua vez, o ISS é cumulativo. Por outro lado, no 
Lucro Presumido, apenas o ICMS e IPI são não cumulativos, os demais seguem a cumulatividade. 
Por final, o Simples Nacional, tem por principal característica que todos os tributos são cumulativos, 
de modo geral. Com relação aos TRIBUTOS INCIDENTES NOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Regimes: Lucro Real: Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). 
( ) Regimes: Lucro Real: Não Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). 
( ) Regimes: Lucro Presumido: Cumulativos (PIS, Cofins).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V - V - F.
B F - V - V.
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C F - F - V.
D V - V - V.
Uma empresa do ramo comercial teve por necessidade em contratar um frete no valor estimado de R$ 
5.000,00 e teve a incidência de 12% de ICMS, 3,65% de PIS e COFINS na operação desse transporte 
para entrega de um produto do fornecedor até o seu estoque. Desta forma, o custo do frete integra o 
valor do custo das mercadorias ao estoque. Como destaque dessa operação, a empresa está 
enquadrada no Lucro Presumido. Com relação aos TRIBUTOS INCIDENTES NOS REGIMES DE 
TRIBUTAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) D – Estoque R$ 4.217,50. 
( ) D – ICMS a recuperar R$ 600,00. 
( ) D – PIS e COFINS a Recuperar R$ 182,50. 
( ) C – Contas a pagar R$ 5.000,00.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B V - F - V - F.
C V - V - F - F.
D F - F - V - F.
As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem 
atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se 
enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. Com 
relação às empresas autorizadas à opção dos regimes de tributação, analise as sentenças a seguir:
I- Lucro Real: Receita anual de até R$ 78 milhões. 
II- Lucro Presumido: Receita anual acima de R$ 78 milhões. 
III- Simples Nacional: Receita anual de até R$ 4,8 milhões.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças I e III estão corretas.
Determinada empresa contratou um frete na ordem de R$ 5.000,00 com 12% de ICMS, 3,65% de PIS 
e COFINS na operação do transporte para entrega de um produto do fornecedor para seu estoque. 
Nesse caso, o custo do frete integra o valor do custo do estoque. A empresa está enquadrada no Lucro 
Presumido. Desta forma, com relação à contabilização, analise as sentenças a seguir:
I- D – Estoque R$ 4.217,50. 
II- D – ICMS a recuperar R$ 600,00. 
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III- D – PIS e COFINS a recuperar R$ 182,50. 
IV- C – Contas a pagar R$ 5.000,00.Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças II e IV estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e III estão corretas.
Uma empresa comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para estoque (efetuou uma compra). O 
valor da nota fiscal foi R$ 300,00, em que a mercadoria custou R$ 289,05 e o restante foi referente ao 
PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 3,65% de alíquota, totalizando R$ 10,95. Observe os efeitos da 
cumulatividade e não cumulatividade dos valores dos tributos nas compras. Com relação ao registro 
contábil no regime de TRIBUTOS CUMULATIVOS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas:
( ) D – Estoque R$ 300,00; C – Fornecedores R$ 300,00. 
( ) D – Estoque R$ 289,05; D – PIS e COFINS à Recuperar R$ 10,95; C – Fornecedores R$ 
300,00.
( ) D – Estoque R$ 289,05 C – Fornecedores R$ 289,05.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V - F - F.
B V - V - V.
C V - V - F.
D F - V - F.
Considere a empresa Comercial Brasil, do Simples Nacional, que emitiu uma nota fiscal de 
bonificação para seu fiel cliente XYZ Comércio, que revenderá a mercadoria recebida em 
bonificação. Supondo que a bonificação seja no valor de R$ 1500,00; e com incidência de 5,50% de 
alíquota do Simples Nacional. Com relação à contabilização da BONIFICAÇÃO em uma empresa 
enquadrada no SIMPLES NACIONAL com registro na empresa vendedora, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) D – Despesa com bonificação R$ 1.500,00; C – Estoque R$ 1.500,00. 
( ) D – Despesa com bonificação R$ 1.500,00; C – SIMPLES NACIONAL a pagar R$ 82,50; C – 
Estoque R$ 1.417,50.
( ) C – Despesa com bonificação R$ 1.500,00; D – SIMPLES NACIONAL a pagar R$ 82,50; D – 
Estoque R$ 1.417,50.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F.
B F - F - F.
C F - F - V.
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D V - F - F.
Uma bonificação de mercadoria ou produto é uma quantidade do estoque que é oferecida ao cliente 
por diversos motivos, seja por ser um bom comprador ou uma promoção. Existe aquela bonificação 
que está ligada com uma operação de compra, como é o caso dos descontos comerciais. Com relação 
à BONIFICAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Há a bonificação que não está vinculada a uma operação de compra, em que o vendedor resolve 
em qualquer tempo, independente de venda anterior, dar bonificações ao cliente.
( ) A bonificação concedida pelo vendedor é uma despesa com bonificação, não passando pelo 
custo da mercadoria vendida.
( ) Para quem recebe a bonificação irá fazer um lançamento de entrada no estoque (caso seja 
mercadoria) ou em despesa.
( ) O crédito será em custo com bonificação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B F - F - V - F.C F - V - V - F.
D V - V - F - V.
Uma empresa comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para estoque (efetuou uma compra). O 
valor da nota fiscal foi R$ 200,00, em que a mercadoria custou R$ 192,70 e o restante foi referente ao 
PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 3,65% de alíquota, totalizando R$ 7,30. Com relação à 
contabilização dessa compra, analise as sentenças a seguir:
I- D Estoques R$ 200,00 e C Fornecedores R$ 200,00. 
II- D Estoques R$ 192,70; D Cofins a Recuperar R$ 7,30 e C Fornecedores R$ 200,00. 
III- D Estoques R$ 200,00; D Cofins a Recolher R$ 7,30 e C Fornecedores R$ 200,00.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I e III estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
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Determinada empresa no ramo comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para compor o seu 
estoque (efetuou uma compra). Foi observado que o valor da nota fiscal foi R$ 1.300,00, em que a 
mercadoria custou R$ 1.179,75 e o restante foi referente ao PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 
9,25% de alíquota, totalizando R$ 120,25. Observe os efeitos da cumulatividade e não 
cumulatividade dos valores dos tributos nas compras. Com relação ao registro contábil no regime de 
TRIBUTOS NÃO CUMULATIVOS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) D Estoques R$ 1.300,00 e C Fornecedores R$ 1.300,00. 
( ) D Estoques R$ 1.179,75; D Cofins a Recuperar R$ 120,25 e C Fornecedores R$ 1.300,00. 
( ) D Estoques R$ 1.179,75; D Cofins a Recolher R$ 120,25 e C Fornecedores R$ 1.179,75.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V.
B V - F - F.
C F - V - V.
D F - V - F.
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