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Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Olá, caro (a) aluno (a), tudo bem? Esse é o nosso teste de direção. Uma pequena bateria de questões para que seja possível identificar as lacunas de conhecimento. As questões aqui dispostas não têm a complexidade das questões de prova, o seu objetivo é fazer um diagnóstico da sua compreensão sobre os temas abordados nas duas últimas aulas, de forma rápida e direta. Só assim você saberá se está realmente evoluindo, ou seja, se está caminhando na Direção correta. É provável que, ao resolver as questões, você perceba “lacunas de conhecimento”, aspectos que precisa reforçar, assuntos que precisa reler etc. Evite “chutar” as respostas, afinal, a chance de você acertar por acidente é muito grande, são apenas duas respostas possíveis. Procure responder conscientemente retomando o raciocínio sobre o tema mentalmente. Os assuntos destas duas primeiras aulas são assuntos de ótima relação custo benefício. São grandes as chances de serem cobrados. Não hesite em voltar às aulas anteriores e relembrar tudo aquilo que julgar necessário. Mais importante do que terminar logo o curso é avançar de maneira sólida, consistente. Se ainda assim alguma dúvida permanecer, lembre-se que você pode me procurar por meio do nosso fórum, ok? Esse teste contempla os seguintes temas: • Evidências Faça um excelente teste de Direção! Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Sumário SUMÁRIO 2 TESTE A SUA DIREÇÃO I 3 EXERCÍCIOS PARA REVISÃO - EVIDÊNCIAS 3 Gabarito 6 Resolução dos exercícios - Evidências 7 Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Teste a sua Direção I Exercícios para revisão - Evidências 1. Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 2. As evidências de auditoria incluem informações contidas nos registros contábeis, mas não fora deles. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 3. Adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da evidência ( ) Verdadeiro ( ) Falso 4. A evidência deve ser adequada e suficiente ao mesmo tempo. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 5. As evidências de auditoria são conclusivas. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 6. Quanto maior o risco inerente e de controle maior a quantidade de evidência requerida ( )Verdadeiro ( ) Falso 7. Quanto menos confiável a informação menor a quantidade requerida ( ) Verdadeiro ( ) Falso 8. Se há suspeitas de fraude ou erro maior a quantidade de evidência requerida ( ) Verdadeiro ( ) Falso 9. O auditor trabalhará dentro de limites econômicos que estabelecem que evidência suficiente deve ser obtida em prazo razoável, a um custo razoável. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 10. A evidência interna é mais confiável do que a externa. ( ) Verdadeiro ( ) Falso Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 11. A relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria pode ser afetada pela direção do teste ( ) Verdadeiro ( ) Falso 12. A evidência física é obtida a partir da análise de documentos. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 13. A constatação de que todas as transações e os eventos que foram registrados ou divulgados ocorreram e são realmente da entidade está ligado à afirmação denominada INTEGRALIDADE. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 14. Os procedimentos de auditoria necessários para obter evidência de auditoria adequada e suficiente independem da entidade auditada e estão pré determinados nas NBC TA’s. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 15. O auditor não deve aceitar evidências geradas pela entidade através de especialistas da administração. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 16. Ao usar informações geradas por um especialista da administração, já que este assume responsabilidade técnico-profissional pelas suas informações, o auditor está dispensado de obter evidências sobre a integridade das informações. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 17. Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra ele deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 18. Evidência de auditoria são aquelas obtidas a partir da contabilidade da auditada. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 19. A evidência de auditoria abrange informações que suportam e corroboram as afirmações da administração e qualquer informação que contradiga tais afirmações ( ) Verdadeiro Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 ( ) Falso 20. A evidência de auditoria tem natureza cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 21. Auditorias anteriores podem gerar evidências de auditoria para a auditoria atual. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 22.A principal forma de se obter evidências de auditoria é através dos procedimentos de auditoria. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 23. A única forma de se obter evidências de auditoria é executando procedimentos de auditoria. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 24. A quantidade e qualidade da evidência de auditoria têm reflexos no risco de auditoria. ( ) Verdadeiro ( ) Falso 25. Para compensar evidências de má qualidade é necessário mais quantidade. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso 26. Confiabilidade e quantidade são medidas de adequação da evidência ( ) Verdadeiro ( ) Falso 27. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. ( ) Verdadeiro ( ) Falso Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Gabarito 1 – V 21 – V 2- F 22 – V 3 – V 23 – F 4 – V 24 – V 5 – F 25 – F 6 – V 26 – F 7 – F 27 - V 8 – V 9 - V 10 -F 11 – V 12 – F 13 – F 14 – F 15 – F 16 – F 17 – V 18 - F 19 – V 20 - V Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Resolução dos exercícios - Evidências 1. Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Verdadeiro. Item 13 da NBC TA 200. 2. As evidências de auditoria incluem informações contidas nos registros contábeis, mas não fora deles. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Evidências podem ser encontradas dentro e fora da contabilidade. Item falso. 3. Adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da evidência ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Adequação é qualidade (confiança + relevância. Item Verdadeiro. 4. A evidência deve ser adequada e suficiente ao mesmo tempo. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Deve reunir as duas características simultaneamente. Item Verdadeiro. 5. As evidências de auditoria são conclusivas. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: São persuasivas. Item Falso. 6. Quanto maior o risco inerente e de controle maior a quantidade de evidência requerida Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 (x )Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: É uma generalização plausível. Item Verdadeiro. 7. Quanto menos confiável a informação menor a quantidade requerida ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Quanto menos confiável a informação MAIOR a quantidade requerida. Item Verdadeiro. 8. Se há suspeitas de fraude ou erro maior a quantidade de evidência requerida ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: É uma generalização plausível. Item Verdadeiro 9. O auditor trabalhará dentro de limites econômicos que estabelecem que evidência suficiente deve ser obtida em prazo razoável, a um custorazoável. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Por exemplo: se os controles são ruins e não vamos confiar neles, por que testá-los? Vamos “gastar” nossos recursos naquilo que realmente será aproveitado, priorizando outros testes. Aplica-se assim uma relação de custo x benefício. Item verdadeiro. 10. A evidência interna é mais confiável do que a externa. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Evidências de fontes externas à entidade são mais confiáveis. Item Falso. 11. A relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria pode ser afetada pela direção do teste Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Correto. A relevância trata da ligação lógica ou influência sobre a finalidade do procedimento de auditoria e, quando apropriado, a afirmação em consideração. A forma de produzir a evidência influencia na sua relância e outros atributos. Item Verdadeiro. 12. A evidência física é obtida a partir da análise de documentos. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Essa seria a evidência documental. Evidência física é obtida a partir de inspeção física ou observação, geralmente uma das mais confiáveis e persuasivas, decorre da existência física de elemento patrimonial . Item Falso. 13. A constatação de que todas as transações e os eventos que foram registrados ou divulgados ocorreram e são realmente da entidade está ligado à afirmação denominada INTEGRALIDADE. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Refere-se à afirmação OCORRÊNCIA. Item Falso. 14. Os procedimentos de auditoria necessários para obter evidência de auditoria adequada e suficiente independem da entidade auditada e estão pré determinados nas NBC TA’s. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Falso. Item 6 DA nbc ta 500. Apesar das NBC TA’s indicarem quais são os procedimentos de auditoria, cabe ao auditor decidir quais procedimentos executar para obter evidência adequada e suficiente, o que é feito conforme as circunstâncias. 15. O auditor não deve aceitar evidências geradas pela entidade através de especialistas da administração. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Falso. Item 8. Se o trabalho deste especialista for importante e relevante para a auditoria é possível utilizar como evidência de auditoria, mas deve o auditor: (a) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista; (b) obter entendimento do trabalho do especialista; e (c) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante. 16. Ao usar informações geradas por um especialista da administração, já que este assume responsabilidade técnico-profissional pelas suas informações, o auditor está dispensado de obter evidências sobre a integridade das informações. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Falso. Item 9 (a). Literalmente temos: o auditor deve... : (a)obter evidência de auditoria sobre a exatidão e integridade das informações; e (b) avaliar se as informações são suficientemente precisas e detalhadas para os fins da auditoria. 17. Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra ele deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Verdadeiro. Item 11 da NBC TA 500. 18. Evidência de auditoria são aquelas obtidas a partir da contabilidade da auditada. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: As evidências podem ter origem dentro ou fora da entidade ou contabilidade. Item Falso. 19. A evidência de auditoria abrange informações que suportam e corroboram as afirmações da administração e qualquer informação que contradiga tais afirmações ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: A evidência comprova situações positivas ou negativas. Item verdadeiro. Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 20. A evidência de auditoria tem natureza cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Verdadeiro. É cumulativa e persuasiva. São obtidas por fontes diversas, mas principalmente mediante procedimentos de auditoria. Item verdadeiro. 21. Auditorias anteriores podem gerar evidências de auditoria para a auditoria atual. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: “Quase tudo” pode gerar evidências. Até uma notícia de jornal. A experiência e os achados anteriores são elementos que orientam e robustecem evidências atuais, dentre outras possibilidades. Item Verdadeiro. 22.A principal forma de se obter evidências de auditoria é através dos procedimentos de auditoria. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Porém, não se limitam a tal. Item Verdadeiro. 23. A única forma de se obter evidências de auditoria é executando procedimentos de auditoria. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Os procedimentos de auditoria são o principal meio de obtenção de evidências, mas não o único. Até mesmo uma notícia no jornal pode ser evidência de auditoria. Item Falso. 24. A quantidade e qualidade da evidência de auditoria têm reflexos no risco de auditoria. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo. Item Verdadeiro. 25. Para compensar evidências de má qualidade é necessário mais quantidade. ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: A obtenção de mais evidência não compensa a sua má qualidade. A evidência requerida deve ser, em conjunto, adequada e suficiente (adequada + suficiente é diferente de adequada ou suficiente). Item Falso. 26. Confiabilidade e quantidade são medidas de adequação da evidência ( ) Verdadeiro ( x ) Falso COMENTÁRIO: Confiabilidade e relevância são medidas de adequação (medidas de qualidade). Falso. 27. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. ( x ) Verdadeiro ( ) Falso COMENTÁRIO: Confiança tem forte relação com a sua origem (fonte e natureza). Por exemplo: uma evidência de fonte interna é menos confiável do que aqueça fornecida por fonte independente. Item Verdadeiro. Fabiano Rodrigues Dias - 15314357771 Fim do teste. Até o próximo encontro! Saudações, Prof. Arthur Leone @profarthurleone e Arthur Leone https://www.instagram.com/profarthurleone/?hl=pt-br https://www.facebook.com/arthur.leone.79
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