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02/06/23, 14:34 EPS https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Disc.: TRIBUTOS EM ESPÉCIE Turma: 2001 Aluno: STEFANY AMORIM MONTEIRO Matr.: 201902529944 Prof.: MARCEL MORAES MOTA Gabarito após: 03/06/2023 14:09 6338031051 02/06/2023 14:09:55 1. Ref.: 7874380 Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame de Ordem Uni�cado XXXV - Primeira Fase Marcelo, servidor do Estado X, veri�cando sua conta bancária, percebeu que houve a retenção a maior do imposto sobre a renda (IRRF) incidente sobre sua remuneração. Objetivando receber a quantia recolhida a maior de volta, Marcelo ajuizou ação de repetição de indébito, incluindo, no polo passivo, o Estado X. Sobre a hipótese descrita, assinale a a�rmativa correta. Somente o Estado X tem legitimidade para �gurar no polo passivo da ação de restituição de indébito do imposto sobre a renda retido na fonte proposta por seus servidores. Tanto o Estado X quanto a União deveriam �gurar solidariamente no polo passivo da ação de repetição de indébito. O imposto sobre a renda é um tributo de competência exclusiva da União, e, portanto, o polo passivo deve ser integrado pela União. Marcelo não possui legitimidade ativa para propor a ação de repetição de indébito, visto que não suportou o ônus tributário. não se aplica. Respondido em 02/06/2023 14:10:29 2. Ref.: 7874368 Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame de Ordem Uni�cado XXXV - Primeira Fase A empresa pública estadual XYZ S.A., com imunidade tributária que a desonera do pagamento de Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) reconhecida desde o ano de 2020 por decisão do Supremo Tribunal Federal transitada em julgado, deixou de cumprir diversas obrigações acessórias relativas ao IRPJ referente ao ano-base de 2021. Em decorrência disso, foi autuada e recebeu multa pelo descumprimento de obrigações tributárias acessórias. A empresa procura você, como advogado(a), indagando sobre a validade da exigência desta penalidade pecuniária, uma vez que sua imunidade já foi reconhecida. Diante desse cenário, sobre a autuação �scal e a respectiva cobrança de multa, assinale a a�rmativa correta. São inválidas e ilegais, porque a imunidade tributária veda, também, a exigência de cumprimento de obrigações acessórias. São válidas e legais, porque o descumprimento da obrigação acessória, mesmo por empresa imune, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. São inválidas e ilegais, por inexistir a obrigação tributária principal, e aplica-se a regra de que a obrigação acessória segue a obrigação principal. não se aplica. Só poderiam ser exigidas caso a imunidade tributária daquela empresa não fosse reconhecida ou revogada. Respondido em 02/06/2023 14:11:13 3. Ref.: 7870930 javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7874380.'); javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7874368.'); javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870930.'); 02/06/23, 14:34 EPS https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: TJ-MG Prova: FGV - 2022 - TJ-MG - Juiz de Direito Substituto Caio, administrador e sócio da sociedade empresária limitada Empório da Carne Ltda., atuante no ramo de compra e venda de produtos alimentícios, deixou de pagar o ICMS da referida pessoa jurídica, o que levou ao ajuizamento da ação de execução �scal competente. Não encontrados bens em nome da pessoa jurídica, a mesma foi redirecionada para Caio, que dolosamente, após o ajuizamento da execução �scal, alienou seus bens para Clóvis, seu irmão. Diante do caso apresentado, assinale a a�rmativa correta. Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa desde que já em fase de execução. Em face da natureza jurídica do crédito tributário, a simples alienação de bens pelo sujeito passivo, por quantia inscrita em dívida ativa, sem a reserva de meios para quitação do débito, gera presunção absoluta de fraude à execução. não se aplica. O juiz não pode determinar a indisponibilidade de bens e direitos na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis. A caracterização de má-fé do terceiro adquirente, ou mesmo a prova do conluio é necessária para caracterização da fraude à execução. Respondido em 02/06/2023 14:11:51 4. Ref.: 7870887 Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TJ-MS Prova: FGV - 2023 - TJ-MS - Juiz Substituto Frederico está sendo executado numa execução �scal proposta pelo Estado Alfa, em decorrência de débitos referentes ao não pagamento de imposto sobre a transmissão causa mortis e doações (ITCD). Não ofereceu garantia da execução ou fez o pagamento do débito, tendo o Estado Alfa requerido a penhora de bens. Quanto a essa penhora, a ordem a ser seguida em relação aos bens do executado é: título da dívida pública, direitos e ações, e imóveis; dinheiro, imóveis, e pedras e metais preciosos; dinheiro, veículos e imóveis; dinheiro, navios e aeronaves, e pedras e metais preciosos; título de crédito que tenha cotação em bolsa, imóveis e veículos. Respondido em 02/06/2023 14:12:24 5. Ref.: 7870849 Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem Uni�cado XXXVII - Primeira Fase Lucas, menor de oito anos de idade, é proprietário de um imóvel (recebido por herança de seu avô), o qual foi alugado por seus pais, João e Maria, representando-o. Contudo, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU) referente a este imóvel não está sendo pago pelo locatário, conforme havia sido pactuado no contrato de locação. Em razão do inadimplemento, foi enviada noti�cação de lançamento do crédito tributário em nome de Lucas como devedor do tributo, para seu domicílio tributário, a �m de que pagasse o débito. A noti�cação foi recebida via Correios por seus pais, que residem junto com seu �lho. Os pais, por entenderem que esta obrigação era do locatário, recusam-se a pagar. O Fisco Municipal está agora a cobrar judicialmente o valor da dívida de IPTU. Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a a�rmativa correta. javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870887.'); javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870849.'); 02/06/23, 14:34 EPS https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 Lucas, embora absolutamente incapaz, pode �gurar como contribuinte devedor do IPTU, inclusive podendo constar seu nome na noti�cação de lançamento do crédito tributário. Lucas e seus pais são contribuintes do IPTU, mas os bens dos pais devem ser executados antes dos bens de Lucas. não se aplica. Lucas é o contribuinte do IPTU, sendo o locatário o responsável tributário pelo pagamento do mesmo. Em razão da menoridade de Lucas, apenas seus pais serão considerados contribuintes deste IPTU. Respondido em 02/06/2023 14:12:51 6. Ref.: 7870680 Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem Uni�cado - XXVIII - Primeira Fase O médico João da Silva está há 4 (quatro) anos sem pagar a anuidade cobrada pelo Conselho Regional de Medicina (CRM). Diante desse cenário, o CRM poderá promover a competente ação de execução das anuidades, regida pelo Código de Processo Civil, por serem as certidões de inadimplemento de anuidades expedidas pelos conselhos pro�ssionais dotadas de natureza de título executivo extrajudicial. promover a competente ação de cobrança das anuidades, regida pelo Código de Processo Civil, a partir da comprovação do não pagamento das anuidades em atraso. não se aplica. inscrever o débito em dívida ativa de natureza tributária, depois promovendo a competente ação de execução �scal, regida pela Lei nº 6.830/80, para cobrança. promover a competente ação de execução �scal regida pela Lei nº 6.830/80, sem necessidade de inscrição em dívida ativa, por serem as certidões de inadimplemento de anuidadesexpedidas pelos conselhos pro�ssionais dotadas de natureza de título executivo extrajudicial. Respondido em 02/06/2023 14:13:20 7. Ref.: 7870638 Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame de Ordem Uni�cado XXXIV - Primeira Fase José e João eram sócios da Sociedade Empresária XYZ Ltda. entre os anos de 2017 e 2019, cada um com 50% do capital social e poderes de administração. Em janeiro de 2020, João se retira regularmente da sociedade, alienando suas cotas sociais para Joaquim, passando este a exercer a gestão juntamente com José. Em novembro de 2021 é ajuizada uma ação de execução �scal contra a Sociedade Empresarial XYZ Ltda. para a cobrança de um crédito tributário relativo a fato gerador ocorrido no ano de 2018. No momento da citação, veri�ca-se que a empresa havia sido dissolvida irregularmente poucos meses antes, não possuindo mais bens. O procurador responsável pela ação decide requerer o redirecionamento da execução �scal. Diante deste cenário e à Luz do CTN, assinale a a�rmativa correta. Apenas a Sociedade Empresária XYZ Ltda. responderá pela dívida tributária, não sendo possível o redirecionamento da execução �scal por dissolução irregular da sociedade. Apenas José responderá pessoalmente em caso de redirecionamento da execução �scal por dissolução irregular da sociedade. Apenas José e Joaquim respondem pessoalmente em caso de redirecionamento da execução �scal por dissolução irregular. Apenas José e João respondem solidariamente em caso de redirecionamento da execução �scal por dissolução irregular da sociedade. não se aplica. javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870680.'); javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870638.'); 02/06/23, 14:34 EPS https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 Respondido em 02/06/2023 14:13:49 8. Ref.: 7870549 Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2018 - OAB - Exame de Ordem Uni�cado - XXVI - Primeira Fase Em execução �scal ajuizada pela União, a contribuinte ABC ofereceu seguro-garantia para garantir a execução, correspondente ao valor da dívida, acrescido de juros, multa de mora e encargos indicados na Certidão de Dívida Ativa. Por meio de publicação no órgão o�cial, a União foi instada a se manifestar quanto à garantia oferecida pela executada, deixando de se manifestar no prazo que lhe foi assinalado. Diante disso, assinale a a�rmativa correta. Não é possível o oferecimento de seguro-garantia para garantir a execução �scal, nem a intimação da União por meio de publicação no órgão o�cial, pois qualquer intimação ao representante judicial da Fazenda Pública deve ser feita por carta registrada com aviso de recebimento. É possível o oferecimento de seguro-garantia para garantir a execução �scal, tendo sido regular a intimação da União por meio de publicação no órgão da imprensa o�cial. não se aplica. É possível o oferecimento de seguro-garantia para garantir a execução �scal, porém, na execução �scal, qualquer intimação ao representante judicial da Fazenda Pública será feita pessoalmente. Não é possível o oferecimento de seguro-garantia para garantir a execução �scal. No entanto, a intimação da União por meio de publicação no órgão da imprensa o�cial foi regular. Respondido em 02/06/2023 14:14:35 9. Ref.: 7870734 Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame da Ordem Uni�cado XXXVI - Primeira Fase O Município Beta, após realizar uma grande obra pública de recuperação, ampliação e melhoramentos da praça central do bairro Gama, custeada com recursos próprios, no valor de quinhentos mil reais, e que promoveu uma valorização dos imóveis apenas nesse bairro, decidiu cobrar uma contribuição de melhoria. O referido tributo, instituído mediante lei ordinária especí�ca, foi cobrado de todos os 5 mil proprietários de imóveis privados daquela cidade, em um valor �xo de 200 reais para cada um. José, advogado e morador do bairro Delta, bastante distante do bairro Gama, se insurge contra a referida contribuição de melhoria. Diante desse cenário, a referida contribuição de melhoria não se aplica. foi incorretamente instituída, pois só pode ser cobrada nos casos em que a obra pública seja exclusivamente para abertura, alargamento, pavimentação ou iluminação de vias públicas. foi incorretamente instituída, por ter atingido imóveis que não se valorizaram por decorrência da obra pública e por ter cobrado valor cujo somatório é superior ao custeio da obra. foi corretamente instituída, pois respeitou o princípio da igualdade tributária ao adotar o mesmo valor para todos os contribuintes da cidade. foi corretamente instituída, pois decorre de previsão legal especí�ca, tendo como fato gerador a obra pública realizada. Respondido em 02/06/2023 14:15:13 10. Ref.: 7870772 javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870549.'); javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870734.'); javascript:alert('C%C3%B3digo da quest%C3%A3o: 7870772.'); 02/06/23, 14:34 EPS https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem Uni�cado XXXVII - Primeira Fase A sociedade empresária ABCJ Ltda., surpreendida com a noti�cação de um auto de infração da Secretaria da Fazenda do Município Alfa cobrando o Imposto sobre Serviços (ISS) dos anos de 2020 a 2022, e diante da urgência em obter certidões para participar de uma concorrência para a contratação de serviços de limpeza no hospital municipal, ajuizou uma ação anulatória e requereu uma tutela antecipada para suspender a exigibilidade do crédito tributário, que foi deferida pelo juiz. Como não possuía qualquer outro débito perante a Fazenda Municipal, requereu àquela repartição administrativa uma certidão �scal. Diante desse cenário, assinale a a�rmativa correta. Para obter a certidão �scal pretendida, a sociedade empresária terá que depositar judicialmente o montante em cobrança, independentemente da referida decisão obtida. não se aplica. A obtenção da decisão judicial suspendendo a exigibilidade do crédito tributário em cobrança não tem efeito na esfera administrativa tributária e por isso a sociedade empresária não terá direito à certidão pretendida. Com a decisão que suspendeu a exigibilidade do crédito tributário, a sociedade empresária terá direito a obter uma Certidão Negativa (CN). Não possuindo qualquer outro débito perante a Fazenda Municipal e graças à decisão que suspendeu a exigibilidade do crédito tributário, a sociedade empresária terá direito a uma Certidão Positiva com Efeitos de Negativa (CEPEN). Respondido em 02/06/2023 14:15:37
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