AP4 - AUDITORIA CONTÁBIL - 08-06-2021 (3)

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08/06/2021 unigranrio
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Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Carioca 
Acadêmico: 20211-EaD-03/02/2021-EEC-258-60-AUDITOR
Aluno: MARCELA SANTOS DE SOUZA 
Avaliação: AP4
Matrícula: 2110458 
Data: 8 de Junho de 2021 - 13:30 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 6,70/10,00
1  Código: 22611 - Enunciado: Sobre a auditoria, analise as afirmativas.I- A atitude do auditor deve
ser caracterizada pelo ceticismo profissional e pelo julgamento profissional, que devem ser
aplicados quando tomam decisões sobre o curso de ação apropriada.II- Os auditores devem
exercer devido zelo para assegurar que seu comportamento profissional é apropriado. Ceticismo
profissional significa manter distanciamento profissional e uma atitude alerta e questionadora
quando avalia a suficiência e adequação da evidência obtida ao longo da auditoria. Também
significa manter a mente aberta e receptiva a todos os pontos de vista e argumentos.III- O
julgamento profissional significa a aplicação coletiva de conhecimentos, habilidades e a
experiência dos membros da equipe ao processo de auditoria. Devido zelo significa que o auditor
deve planejar e executar auditorias de uma maneira diligente.IV- Os auditores devem evitar
qualquer conduta que possa desacreditar seu trabalho; entretanto, eles devem estabelecer uma
comunicação eficaz durante todo o processo de auditoria.V- Não é essencial que a entidade
auditada seja mantida informada de todas as questões relacionadas com a auditoria. Esta é a
chave para o desenvolvimento de uma relação de trabalho, que tem como objetivo apurar fatos e
encontrar irregularidades. Assim, devem ser restritas as informações ao auditado durante a
realização do trabalho.Das afirmativas apresentadas, assinale quais são as verdadeiras:
 a) III e V são verdadeiras.
 b) Todas afirmativas são falsas.
 c) Todas afirmativas são verdadeiras.
 d)  I, II, III e IV.
 e) Somente a I é verdadeira.
Alternativa marcada:
d)  I, II, III e IV.
Justificativa: De acordo com as NBCs, somente as opções I, II, III e IV são verdadeiras, pois
exprimem fielmente os processos de auditoria e suas particularidades.
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2  Código: 22651 - Enunciado: O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal
para a equipe de trabalho, a aplicação de ceticismo profissional, a supervisão e a revisão do
trabalho de auditoria executado ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e
de sua aplicação e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento
de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou
interpretar erroneamente os resultados de auditoria. Tais procedimentos são fundamentais na
redução do risco de:
 a) Continuação.
 b) Controle.
 c) Distorção inerente.
 d) Relevante.
 e) Detecção.
Alternativa marcada:
c) Distorção inerente.
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Justificativa: De acordo com as normas de auditoria referido procedimento é essencial na
redução de risco de detecção
3  Código: 27462 - Enunciado: O relatório de auditoria é a forma que o auditor interno tem para
levar ao conhecimento da Administração da entidade o resultado do seu trabalho. Logo é de
grande importância para ela a forma como o auditor passa o que pensa quando escreve seu
relatório, devendo este estar baseado no critério de:
 a) Concisão;
 b) Clareza/Nitidez;
 c) Maestria;
 d) Oportunidade;
 e) Tom.
Alternativa marcada:
b) Clareza/Nitidez;
Justificativa: A opinião do auditor, seja ele interno ou externo, deve demonstrar clareza em suas
observações.
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4  Código: 22649 - Enunciado: Temos as auditorias gerencial, de custos, ambiental, contábil e etc;
cada qual atuando em seu campo. Dentre as opções a seguir relacionadas qual representa o
campo de atuação da Auditoria Contábil?
 a) é fiscalizar o fiel cumprimento das normas internas da empresa e emitir relatório das
falhas, irregularidades e desvios encontrados.
 b) apurar falhas no controle interno da empresa.
 c) todos os segmentos da empresa ou instituições que são controlados pelos registros e
controles contábeis.
 d) verifica as demonstrações financeiras da empresa, com base nos princípios geralmente
aceitos, e avalia a gestão administrativa, examina a eficiência dos procedimentos em vigor na
empresa, avalia os controles internos e a política da empresa.
 e) verifica exclusivamente os registros contábeis, se estes estão dentro dos padrões e
recomendações aceitáveis, inerentes à legislação pertinente.
Alternativa marcada:
e) verifica exclusivamente os registros contábeis, se estes estão dentro dos padrões e
recomendações aceitáveis, inerentes à legislação pertinente.
Justificativa: De acordo com as normas geralmente aceitas  a auditoria contábil destina-se a
verificar se as normas internas da empresa estão sendo cumpridas  e emitir relatório a respeito.
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5  Código: 27332 - Enunciado: O sistema contábil e de CI's de determinada entidade foi elaborado
por uma empresa de auditoria externa, é de responsabilidade da:
 a) Controladoria.
 b) Contador da entidade;
 c) Administração da empresa;
 d) Auditoria externa;
 e) Auditoria interna;
Alternativa marcada:
c) Administração da empresa;
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Justificativa: De acordo com o CFC os CI's  são de responsabilidade da administração da
empresa.
6  Código: 27222 - Enunciado: O planejamento de auditoria é a fase de trabalho na qual o auditor
externo:
 a) Analisa os riscos da auditoria anteriormente a sua contratação.
 b) Estabelece qual o tipo de parecer a ser proferido como conclusão de seu trabalho.
 c) Estabelece que tipo de análise será efetuado no estatuto.
 d) Procura estabelecer os procedimentos aplicáveis a revisão de uma determinada conta.
 e) Estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa a ser
auditada.
Alternativa marcada:
e) Estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa a ser auditada.
Justificativa: De acordo com as normas é o momento em que deve estabelecer a estratégia geral
dos trabalhos a serem executados na empresa a ser auditada.
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7  Código: 27463 - Enunciado: Analise os dados a seguir: 10/JAN/2018 – o auditor concluiu o
planejamento da auditoria;15/JAN/2018 - o auditor fez a visita de ínterim à empresa
auditada;15/FEV/2018 - o auditor terminou o trabalho de campo;17/FEV/2018 - o auditor emitiu o
relatório da auditoria realizada;19/FEV/2018 - o relatório foi revisto. A data considerada para a
emissão do relatório é;
 a) 15/Fev/2018;
 b) 15/Jan/2018;
 c) 19/Fev/2018.
 d) 17/Fev/2018;
 e) 10/Jan/2018;
Alternativa marcada:
c) 19/Fev/2018.
Justificativa: De aciordo com as normas emanadas pelo CFC e CVM, o relatório deve ter a dtata
de término de seus trabalhos de campo.
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8  Código: 27202 - Enunciado: Quando o auditor repassa a terceiros os pontos por ele apurados em
uma auditoria, sem que o auditado emita qualquer tipo de autorização formal, ele está
descumprindo qual princípio ético profissional?
 a) Legitimidade.
 b) Integridade
 c) Independência.
 d) Impotência.
 e) Confidencialidade.
Alternativa marcada:
e) Confidencialidade.
Justificativa: De acordo com as NBC está descumprindo a confidencialidade.
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9  Código: 27424 - Enunciado: "Devem os papéis de trabalho ser claros e precisos para que não se
faça necessária a ajuda de quem os elaborou na sua compreensão."Antesde se iniciar nas
principais técnicas para a organização e elaboração dos papéis de trabalho, faz-se necessário
elencar alguns procedimentos que são vitais para a fiel elaboração desses. A afirmativa a cima
refere-se a qual procedimento:
 a) Objetividade;
 b) Limpeza;
 c) Concisão;
 d) Lógica;
 e) Completude.
Alternativa marcada:
c) Concisão;
Justificativa: Concisão – devem os papéis de trabalho ser claros e precisos para que não se faça
necessária a ajuda de quem os elaborou na sua compreensão.
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10  Código: 22618 - Enunciado: O auditor independente dos relatórios financeiros da Cia. Flor de Lis
constatou em seus trabalhos, por meio de carta endereçada a um cliente, que este já havia
quitado uma duplicata a pagar, ainda não baixada na escrituração contábil da entidade, e que
um investimento avaliado pela equivalência patrimonial estava registrado por um valor menor
que o correto por ter sido utilizada uma percentagem menor do que a participação da
companhia na investida. Os procedimentos adotados por esse auditor foram, respectivamente:
 a) Revisão analítica e observação.
 b) Inspeção e revisão analítica.
 c) Observação e cálculo.
 d) Confirmação e cálculo.
 e) Inspeção e confirmação.
Alternativa marcada:
a) Revisão analítica e observação.
Justificativa: De acordo com as Normas de auditoria, faz-se necessário cumprir os
procedimentos de  confirmação e cálculo.
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11  Código: 22609 - Enunciado: Determinado trabalho de um auditor consiste em examinar as
demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros, com o objetivo de expressar sua
opinião, materializada em relatório de auditoria, acerca da adequação desses demonstrativos,
em relação aos princípios de contabilidade. Nesse caso, o trabalho realizado pelo auditor
denomina-se auditoria:
 a) De cumprimento legal.
 b) Contábil.
 c) Operacional.
 d) De regularidade.
 e) Patrimonial.
Alternativa marcada:
b) Contábil.
Justificativa: De acordo com as normas emanadas pelo CFC, trata-se de uma auditoria Contábil.
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12  Código: 22662 - Enunciado: Refere-se a um órgão fiscalizador do mercado de capitais e de que o
auditor externo ou independente está sujeito a prévio registro em seus cadastros.Estamos
falando do(a):
 a) Comissão dos Valores Monetários.
 b) Audibra.
 c) Conselho Federal de Contabilidade.
 d) Instituto Brasileiro dos Contadores.
 e) Comissão dos Valores Mobiliários.
Alternativa marcada:
e) Comissão dos Valores Mobiliários.
Justificativa: De acordo com as NBCs, trata-se da CVM (Comissão de Valores Mobiliários), a
responsável em efetuar esses procedimentos.
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13  Código: 27196 - Enunciado: Vários são os objetivos a serem cumpridos pelo auditor externo, mas
de acordo com as normas geralmente aceitas emitidas pelo CFC, seu principal objetivo quando
efetua auditoria em uma empresa de capital aberto ou de grande porte é o de:
 a) Aprovar as normas internas da entidade auditada.
 b) Verificar a necessidade de novos CI's.
 c) Aprovar o estatuto da S/A.
 d) Apurar todas as fraudes e falhas da entidade auditada.
 e) Auditar as demonstrações contábeis e emitir relatório a respeito dessas.
Alternativa marcada:
e) Auditar as demonstrações contábeis e emitir relatório a respeito dessas.
Justificativa: De acordo com as NBC's auditar as demonstrações contábeis e emitir opinião a
respeito das mesmas.
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14  Código: 27199 - Enunciado: O documento no qual é apresentado o resultado apurado pela
auditoria interna com imparcialidade e objetividade, de maneiras que fique bem claro suas
conclusões, orientações e providências a seem efetuadas pela administração da entidade,
chama-se:
 a) Diagnóstico.
 b) Síntese.
 c) Relatório.
 d) Parecer
 e) Laudo.
Alternativa marcada:
c) Relatório.
Justificativa: De acordo com as normas de auditoria dá-se o nome de relatório.
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15  Código: 27212 - Enunciado: Assinale em qual situação o auditor deverá efetuar uma reavaliação
de amostragem:
 a) Risco de controle excede o risco de rejeição.
 b) Risco de rejeição excede o risco de controle.
 c) Erro da população excede o erro tolerável.
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 d) Erro tolerável excede o erro da população.
 e) Erro tolerável igualar o erro da população.
Alternativa marcada:
b) Risco de rejeição excede o risco de controle.
Justificativa: De acordo com as normas no caso de ocorrer erro da população exceder o erro
tolerável.