CURSO GFIP

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Completo da Implantação das Novas Rotinas da EFD-
Reinf, eSocial, DCTFWeb, PERDCOMPWeb e Pagamento 
do DARF Previdenciário no SIAFI. Ênfase na Administração 
Pública - Atualizado com as INs RFB 2005/2021; 
2043/2021; 1.234/2012 e 971/2009, Decreto nº 
8.373/2014, Portaria Conjunta SEPRT/RFB/ME nº 
71/06/2021 e alterações posteriores.
Instrutor: IGOR MARTINS
OBJETIVOS PRINCIPAIS DO CURSO
✓Capacitar servidores e empregados para cumprirem corretamente a obrigação acessória do envio
da EFD-Reinf e do eSocial - eventos do regime geral (INSS) – por meio da DCTFWeb.
✓Capacitar para compreender sobre o preenchimento correto dos layouts do eSocial e da EFD-
Reinf no que concerne aos tributos: IRRF (PF E PJ), INSS RGPS e INSS Retenções na Terceirização
de MO.
✓Apresentar o envio da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais
(EFD-Reinf), eSocial (eventos INSS) e a consequente transmissão da DCTFWeb.
✓Apresentar o conteúdo com ênfase na IN 971/2009-RFB, na IN 1.234/2012-RFB, na IN 2005/2021-
RFB, na IN 2043/2021-RFB, no D. nº 3.048/1999, na Lei 8.212/1991 e na LC 123/2006.
✓ A capacitação apresentará aos participantes as diversas situações da rotina dos Órgãos e
Entidades da Administração Pública, a fim de que possamos nos aproximar da sua realidade
operacional.
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SUMÁRIO DO CURSO
1. Teoria Geral da Responsabilidade Tributária.
2. Panorama eSocial e estudo dos principais eventos.
3. Contribuintes Individuais e Servidores Cedidos. Envio dos eventos para o eSocial.
4. Panorama EFD-Reinf e estudo e envio dos eventos relacionados.
5. Operacionalização do ambiente DCTFWeb. 
6. Retificações do eSocial, da EFD-Reinf e da DCTFWeb. 
7. EFD-Reinf na Terceirização de Mão de Obra e na Construção Civil.
8. Pagamento do DARF Único Previdenciário gerado na DCTFWeb.
9. Pedidos de restituição e compensação via PERDCOMPweb.
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Teoria Geral da 
Responsabilidade
Tributária
“O começo é a parte mais importante do trabalho”
PLATÃO
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RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
• A atividade financeira do Estado; bem comum de todos!
• Receitas Originárias x Receitas Derivadas
• Concepção de Estado mínimo adotada pela CF 88:
• “Art. 173. Ressalvados os casos previstos nesta Constituição, a exploração direta
de atividade econômica pelo Estado só será permitida quando necessária aos
imperativos da segurança nacional ou a relevante interesse coletivo, conforme
definidos em lei.” (grifos)
• Para atender a demanda da arrecadação de tributos, houve um aumento das
situações de transferência da responsabilidade tributária (substituição tributária)
para terceiros. Houve assim, um aprimoramento da eficiência arrecadatória
Estatal.
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RESPONSABILIDA
DE TRIBUTÁRIA
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Fato Gerador do 
Tributo
Obrigação 
Tributária
Sujeição 
Tributária
Crédito Tributário
Responsabilidade 
Tributária
Responsabilidade 
por Substituição
OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
• Obrigação Tributária – CTN artigos 113 ao 115.
• “Art. 114. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como
necessária e suficiente à sua ocorrência. ” (grifei)
• “Art. 115. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da
legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure
obrigação principal.” (grifei)
• “Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
• § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o
crédito dela decorrente.
• § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da
fiscalização dos tributos.
• § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.” (grifei)
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http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L5172.htm#art113
OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
• Código Tributário Nacional
• Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados
e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares
que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles
pertinentes.
• Art. 100. São normas complementares das leis, dos tratados e das
convenções internacionais e dos decretos:
• I - os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas;
• III - as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades
administrativas;
• Parágrafo único. A observância das normas referidas neste artigo exclui a
imposição de penalidades, a cobrança de juros de mora e a atualização do
valor monetário da base de cálculo do tributo.
• Instrução Normativa RFB Nº 2058 de 09 dezembro de 2021.
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https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L5172.htm#art100
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=122079
RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
• Código Tributário Nacional - CTN:
“Art. 128. Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a
responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da
respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em
caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação.” (grifei)
Lei no 7.713, de 22 de dezembro de 1988.
“Art. 7º Ficam sujeito à incidência do imposto de renda na fonte, calculado de acordo com o
disposto no art. 25 desta Lei
I - os rendimentos do trabalho assalariado, pagos ou creditados por pessoas físicas ou
jurídicas;
II - os demais rendimentos percebidos por pessoas físicas, que não estejam sujeitos à
tributação exclusiva na fonte, pagos ou creditados por pessoas jurídicas.
§ 1º O imposto a que se refere este artigo será retido por ocasião de cada pagamento ou
crédito e, se houver mais de um pagamento ou crédito, pela mesma fonte pagadora, aplicar-
se-á a alíquota correspondente à soma dos rendimentos pagos ou creditados à pessoa física
no mês, a qualquer título.”
S-1220 - Evento novo – Informações complementares relativas ao Imposto de Renda
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http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L7713.htm#art7i
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/20210903-minuta-nde-01-esocial-s-1_0-ir-sobre-rendimentos-do-trabalho.pdf
RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
• Lei 9.430/1996:
• “Art. 64. Os pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações da administração
pública federal a pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços,
estão sujeitos à incidência, na fonte, do imposto sobre a renda, da contribuição social sobre
o lucro líquido, da contribuição para seguridade social - COFINS e da contribuição para o
PIS/PASEP.” (grifei)
• RECURSO EXTRAORDINÁRIO 1.293.453 RIO GRANDE DO SUL
• Decreto-35069-2022-Salvador-BA
• Instrução Normativa RFB Nº 2094, de 15 de julho de 2022
• Lei 8.212/1991:
• “Art. 31. A empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra,
inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% (onze por cento) do valor
bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços e recolher, em nome da empresa
cedente da mão de obra, a importância retida até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao da
emissão da respectiva nota fiscal ou fatura, ou até o dia útil imediatamente anterior se não
houver expediente bancário naquele dia, observado o disposto no § 5o do art. 33 desta Lei.”
(grifei)
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https://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?incidente=6023158
https://d.docs.live.net/30f54ddcc5b3a5d3/Documentos/CURSOS/Retenções/Legislação/2022/Decreto-35069-2022-Salvador-BA.pdf
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art31
RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
• INSS PATRONAL: GPS 2402/2100; DCTFWeb 1138-01/1138-04
• Art. 22, III da Lei 8.212/1991.
• INSS do SEGURADO GPS 2402/2100; DCTFWeb 1099-01/1099-02
• Art. 21 da Lei 8.212/1991.
• “Art. 21. A alíquota de contribuiçãodos segurados contribuinte individual e
facultativo será de vinte por cento sobre o respectivo salário-de-contribuição. ”
(grifei)
• Art. 30 da Lei 8.212/1991.
• “Art. 30. A arrecadação e o recolhimento das contribuições ou de outras
importâncias devidas à Seguridade Social obedecem às seguintes normas:
• a) arrecadar as contribuições dos segurados empregados e trabalhadores avulsos a
seu serviço, descontando-as da respectiva remuneração;
• b) recolher os valores arrecadados na forma da alínea a deste inciso, (...) a seu cargo
incidentes sobre as remunerações pagas, devidas ou creditadas, a qualquer título,
aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais a seu
serviço até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao da competência;.” (grifei).
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http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art22
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art21
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art30
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UG Executora
090006 JF 1 GRAU - SJ/CE 05.424.487/0001-53
090007 JF 1 GRAU - SJ/RN 05.441.836/0001-45
090008 JF 1 GRAU - SJ/PB 05.433.643/0001-42
090009 JF 1 GRAU - SJ/PE 05.441.804/0001-40
090010 JF 1 GRAU - SJ/AL 05.419.211/0001-87
090011 JF 1 GRAU - SJ/SE 05.426.567/0001-48
090031 TRF DA 5A.REGIAO 24.130.072/0001-11
090036 TRF5 SET ORÇAMENTO NÃO HÁ CNPJ
090052 TRF 5A REG.PREC/RPV 24.130.072/0001-11
090057 ESMAFE - 5ª REGIAO NÃO HÁ CNPJ
TRFMED TRFMED PLANO DE SAUDE 35.755.528/0001-55
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INSTRUÇÃO 
NORMATIVA RFB Nº 2005, DE
29 DE JANEIRO DE 2021
Art. 4º São obrigados a
apresentar a DCTFWeb:
II - as unidades gestoras de
orçamento a que se refere o
inciso II do caput do art. 3º,
observado o disposto no § 1º-A
do art. 2º;
INSTRUÇÃO 
NORMATIVA RFB Nº 2005, DE 29 DE 
JANEIRO DE 2021
Art. 13. § 5º Não devem ser informados
na DCTFWeb os valores relativos ao IRRF
incidente sobre valores pagos, a
qualquer título, pelos estados, pelo
Distrito Federal e pelos municípios, ou
por suas autarquias e fundações,
inclusive os valores pagos a pessoas
físicas ou jurídicas contratadas para o
fornecimento de bens ou prestação de
serviços. (Incluído(a) pelo(a) Instrução
Normativa RFB nº 2094, de 15 de julho de 2022)
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115131
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115131
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060#2355016
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UG CNPJ Nome da UG
158147 10.825.373/0001-55 INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DE ALAGOAS 
158380 10.825.373/0002-36 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS MARECHAL DEODORO 
158381 10.825.373/0003-17 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS MACEIO 
158382 10.825.373/0004-06 INST.FED. ALAGOAS/CAMPUS SATUBA 
158383 10.825.373/0005-89 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS PALMEIRA DOS IND.
152800 10.825.373/0006-60 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS PENEDO 
152801 10.825.373/0007-40 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS SANTANA DO IPANEMA 
152802 10.825.373/0008-21 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS PIRANHAS 
152803 10.825.373/0009-02 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS MURICI 
152804 10.825.373/0010-46 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS SAO MIGUEL CAMPOS 
152805 10.825.373/0011-27 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS ARAPIRACA 
152815 10.825.373/0012-08 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS MARAGOGI 
156655 10.825.373/0013-99 INST.FED.DE ALAGOAS - CAMPUS CORURIPE 
156656 10.825.373/0014-70 INST.FED.DE ALAGOAS - CAMPUS VICOSA 
156657 10.825.373/0015-50 INST.FED.DE ALAGOAS - CAMPUS RIO LARGO 
156660 10.825.373/0016-31 INST.FED.DE ALAGOAS/CAMPUS BATALHA 
Tributação dos 
Contribuintes 
Individuais. 
Eventos do eSocial.
“Perder tempo em aprender coisas que não interessam, 
priva-nos de descobrir coisas interessantes.”
Carlos Drummond de Andrade
Trabalhadores Sem Vínculo – TSVE
• eSocial. Pagamento dos Contribuintes Individuais.
• Eventos: S2300 / S1200 / S1210 / S1299 / S-1220 - Evento novo –
Informações complementares relativas ao Imposto de Renda
• Categorias: 701, 711, 721, 722, 723, 731, 734, 738, 741, 751, 761, 771 e 781.
• INSS PATRONAL
• Art. 22, III da Lei 8.212/1991.
• Art. 72 da IN 971/2009 – RFB.
• INSS do SEGURADO
• Art. 21 da Lei 8.212/1991.
• “Art. 21. A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo será de
vinte por cento sobre o respectivo salário-de-contribuição. ” (grifei)
• Art. 30, § 4º da Lei 8.212/1991.
• “Art. 30 (...), § 4o Na hipótese de o contribuinte individual prestar serviço a uma ou mais
empresas, poderá deduzir, da sua contribuição mensal, quarenta e cinco por cento da
contribuição da empresa, efetivamente recolhida ou declarada, incidente sobre a remuneração
que esta lhe tenha pago ou creditado, limitada a dedução a nove por cento do respectivo
salário-de-contribuição.” (grifei).
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https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/20210903-minuta-nde-01-esocial-s-1_0-ir-sobre-rendimentos-do-trabalho.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/tabelas.html#01
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art22
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art21
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art30§4
Portaria Interministerial MTP/ME Nº 12, de 17 de janeiro de 2022
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Faixa salarial Alíquota Contribuição
Até R$ 1.212 7,5% R$ 90,90
De R$ 1.212 até R$ 2.427,35 9% R$ 109,38
De R$ 2.427,36 até R$ 3.641,03 12% R$ 145,64
De R$ 3.641,04 até R$ 7.087,22 14% R$ 482,46
https://in.gov.br/web/dou/-/portaria-interministerial-mtp/me-n-12-de-17-de-janeiro-de-2022-375006998#:~:text=37%20da%20Lei%20n%C2%BA%2012.663,e%20vinte%20e%20dois%20centavos).
Manual da 
DCTFWeb –
Versão 1.4
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https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/manual-dctfweb/manual-dctfweb-outubro-2021.pdf
Trabalhadores Sem Vínculo – TSVE
• DISPENSA DA RETENÇÃO DO INSS ?
• Art. 67, § 2º da IN 971/2009-RFB:
• “Art. 67. O contribuinte individual que prestar serviços a mais de uma empresa ou,
concomitantemente, exercer atividade como segurado empregado, empregado doméstico ou
trabalhador avulso, quando o total das remunerações recebidas no mês for superior ao limite
máximo do salário-de-contribuição deverá, para efeito de controle do limite, informar o fato à
empresa em que isto ocorrer, mediante a apresentação:
• I - do comprovante de pagamento ou declaração previstos no § 1º do art. 64, quando for o caso; (declaração,
conforme modelo constante do Anexo XXI)
• II - do comprovante de pagamento previsto no inciso V do art. 47, quando for o caso. (V - fornecer ao contribuinte
individual que lhes presta serviços, comprovante do pagamento de remuneração ...)
• § 2º Quando a prestação de serviços ocorrer de forma regular a pelo menos uma empresa, da qual o
segurado como contribuinte individual, empregado ou trabalhador avulso receba, mês a mês, remuneração
igual ou superior ao limite máximo do salário-de-contribuição, a declaração prevista no inciso I do caput,
poderá abranger um período dentro do exercício, desde que identificadas todas as competências a
que se referir, e, quando for o caso, daquela ou daquelas empresas que efetuarão o desconto até o
limite máximo do salário-de-contribuição, devendo a referida declaração ser renovada ao término do
período nela indicado ou ao término do exercício em curso, o que ocorrer primeiro.” (grifei)
• Eventos: S-1200 - Remuneração de Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previd. Social
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http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRemun
Micro Empreendedor Individual
• Lei Complementar 123/2006 – MEI Categoria: 741
• “Art. 18-B. A empresa contratante de serviços executados por intermédio do MEI mantém, em relação
a esta contratação, a obrigatoriedade de recolhimentoda contribuição a que se refere o inciso III
do caput e o § 1o do art. 22 da Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991, e o cumprimento das obrigações
acessórias relativas à contratação de contribuinte individual.
• § 1o Aplica-se o disposto neste artigo exclusivamente em relação ao MEI que for contratado para
prestar serviços de hidráulica, eletricidade, pintura, alvenaria, carpintaria e de manutenção ou reparo
de veículos.”
• IN 971/2009 – RFB – caso de dispensa de retenção:
• “Art. 78. A empresa é responsável:
• III - pela arrecadação, mediante desconto no respectivo salário-de-contribuição, e pelo
recolhimento da contribuição do segurado contribuinte individual (...);
• § 1º O disposto no inciso III do caput não se aplica:
• II - quando houver contratação de serviços executados por intermédio do Microempreendedor
Individual (MEI) que for contratado na forma do art. 18-B da Lei Complementar nº 123, de 14 de
dezembro de 2006. ” (grifos meus)
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http://www.planalto.gov.br/CCivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm#art18b
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/tabelas.html#01
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
Servidores/Funcionários Públicos 
• S-2200 - Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador
• S-1200 - Remuneração de Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previd. Social
• S-1202 - Remuneração de Servidor vinculado ao Regime Próprio de Previd. Social
• S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
• S-1220 - Evento novo – Informações complementares relativas ao Imposto de Renda 
• S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Início
• S-2231 - Cessão/Exercício em Outro Órgão
• S-1200 - Remuneração de Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previd. Social
• S-1202 - Remuneração de Servidor vinculado ao Regime Próprio de Previd. Social
• S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
• S-1220 - Evento novo – Informações complementares relativas ao Imposto de Renda 
• S-2400 - Cadastro de Beneficiário - Entes Públicos – Início
• S-2405 - Cadastro de Beneficiário - Entes Públicos - Alteração
• S-2410 - Cadastro de Benefício - Entes Públicos – Início
• S-1207 - Benefícios - Entes Públicos
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https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtAdmissao
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRemun
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRmnRPPS
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtPgtos
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/20210903-minuta-nde-01-esocial-s-1_0-ir-sobre-rendimentos-do-trabalho.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtTSVInicio
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCessao
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRemun
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRmnRPPS
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtPgtos
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/20210903-minuta-nde-01-esocial-s-1_0-ir-sobre-rendimentos-do-trabalho.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCdBenefIn
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCdBenefAlt
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCdBenIn
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtBenPrRP
Servidores/Funcionários Públicos 
• S-2205 - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador
• S-2206 - Alteração de Contrato de Trabalho/Relação Estatutária
• S-2210 - Comunicação de Acidente de Trabalho
• S-2220 - Monitoramento da Saúde do Trabalhador
• S-2230 - Afastamento Temporário (Tabela 18 - Motivos de Afastamento)
• S-2240 - Condições Ambientais do Trabalho - Agentes Nocivos (Tabela 24 - Agentes 
Nocivos e Atividades - Aposentadoria Especial)
• S-2306 - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Alteração Contratual
• S-2399 - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Término
• S-2416 - Cadastro de Benefício - Entes Públicos - Alteração
• S-2418 - Reativação de Benefício - Entes Públicos
• S-2420 - Cadastro de Benefício - Entes Públicos - Término
24
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtAltCadastral
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtAltContratual
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCAT
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtMonit
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtAfastTemp
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/tabelas.html#18
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtExpRisco
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/tabelas.html#24
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtTSVAltContr
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtTSVTermino
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCdBenAlt
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtReativBen
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCdBenTerm
Servidores/Funcionários Públicos 
• Contribuinte Individual Aposentado deve sofrer retenção
previdenciária?
• Art. 12, § 4º da Lei 8.212/1991.
• “Art. 12. São segurados obrigatórios da Previdência Social as seguintes pessoas físicas:
• § 4º O aposentado pelo Regime Geral de Previdência Social-RGPS que estiver exercendo
ou que voltar a exercer atividade abrangida por este Regime é segurado obrigatório em
relação a essa atividade, ficando sujeito às contribuições de que trata esta Lei, para fins
de custeio da Seguridade Social.” (grifei)
• S-2200 - Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador
• S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Início
• S-1200 - Remuneração de Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previd. Social
• S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
• S-1220 - Evento novo – Informações complementares relativas ao Imposto de Renda 
• Categorias: 101 e 701.
25
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art12§4
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtAdmissao
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtTSVInicio
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRemun
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtPgtos
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/20210903-minuta-nde-01-esocial-s-1_0-ir-sobre-rendimentos-do-trabalho.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/tabelas.html#01
Servidores/Funcionários Públicos 
• O Servidor do RPPS contribui para o RGPS?
• Art. 13 e §§ da Lei 8.212/1991.
• “Art. 13. O servidor civil ocupante de cargo efetivo ou o militar da União, dosEstados, do Distrito Federal ou
dos Municípios, bem como o das respectivas autarquias e fundações, são excluídos do Regime Geral de
Previdência Social consubstanciado nesta Lei, desde que amparados por regime próprio de previdência social.
• § 1o Caso o servidor ou o militar venham a exercer, concomitantemente, uma ou mais atividades abrangidas
pelo Regime Geral de Previdência Social, tornar-se-ão segurados obrigatórios em relação a essas atividades.
• § 2o Caso o servidor ou o militar, amparados por regime próprio de previdência social, sejam requisitados
para outro órgão ou entidade cujo regime previdenciário não permita a filiação nessa condição,
permanecerão vinculados ao regime de origem, obedecidas as regras que cada ente estabeleça acerca de sua
contribuição. ” (grifei)
• S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Início
• S-2231 - Cessão/Exercício em Outro Órgão
• S-1200 - Remuneração de Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previd. Social
• S-1202 - Remuneração de Servidor vinculado ao Regime Próprio de Previd. Social
• S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
• S-1220 - Evento novo – Informações complementares relativas ao Imposto de Renda 
• Categorias: 304, 305, 311, 313 (GECC), 410 (cedido), 701, 771, 901, 902, 904, 906
26
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art13
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtTSVInicio
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtCessao
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRemun
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtRmnRPPS
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/index.html#evtPgtos
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/20210903-minuta-nde-01-esocial-s-1_0-ir-sobre-rendimentos-do-trabalho.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-05-2022-html/tabelas.html#01
Qual é Lógica do e-social?
• O modelo anteriormente adotado era o programa gerador de
declaração – PGD – e o programa validador e assinador – PVA.
Serão oportunamente substituídos pelo e-Social.
• O e-Social foi concebido para transmitir informações agrupadas
por meio de eventos, os quais devem ser encaminhados em
uma sequência lógica, conforme toda a dinâmica das
contratações dos trabalhadores, desde o seu início até o seu
término.
• S-2200 ADMISSÃO
• S-2300 TRAB. SEM VÍNCULO
• S-2400 CADASTRO BENEFICIÁRIOS ENTES PÚBLICOS
• S-1200 REM RGPS
• S-1202 REM RPPS
• S-1207 BENEFÍCIOS ENTES PÚBLICOS
• S-2230 AFASTAMENTOS TEMP.
• S-2231 CESSÃO/EXERC. OUTRO ÓRGÃO
• S-2210 CAT
• S-1299 FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS
• S-1298 REABERTURA DOS EVENTOS PERIÓDICOS
27
28
DADOS DO 
EMPREGADOR
EVENTOS DE 
TABELA
CADASTRAMENTO 
INICIAL DOS 
VÍNCULOS
EVENTOS NÃO 
PERIÓDICOS
EVENTOS 
PERIÓDICOS
EVENTOS 
TOTALIZADORES
GRUPO 4 - órgãos públicos - eSocial
• PORTARIA CONJUNTA MTP/RFB/ME Nº 2, DE 19 DE ABRIL DE 2022
• Art. 4º, V,
• c) as informações constantes dos eventos da 3ª fase devem ser enviadas a partir das oito horas de 22 de
agosto de 2022, referentes aos fatos ocorridos a partir de 1º de agosto de 2022; e
• d) as informações constantes dos eventos da 4ª fase devem ser enviadas a partir das oito horas de 1º de
janeiro de 2023, referentes aos fatos ocorridos a partir dessa data.
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021
• Art. 19. A DCTFWeb substitui a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e
Informações à Previdência Social (GFIP) (...). § 1º A entrega da DCTFWeb será obrigatória em relação
aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:
• IV - a partir do mês de outubro de 2022, para os entes públicos integrantes do "Grupo 1 -
Administração Pública" e do "Grupo 5 - Organizações Internacionais e Outras Instituições
Extraterritoriais", ambos do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.863, de 2018; e (Redação
dada pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2094, de 15 de julho de 2022)
• Substituição da GFIP para recolhimento do FGTS (Data a definir) - (ver Resolução CCFGTS nº
926/2019)
• Art. 19-A. A DCTFWeb substituirá a DCTF como instrumento de confissão de dívida e de
constituição de créditos tributários relativos ao IRRF e aos valores de IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins
a que se refere o § 3º do art. 13, em relação a fatos geradores que ocorrerem a partir do mês de
maio de 2023. (Incluído(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2094, de 15 de julho de 2022)
29
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-conjunta-mtp/rfb/me-n-2-de-19-de-abril-de-2022-394209292
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115131#2226254
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=97729#1954640
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060#2355038
https://www.gov.br/esocial/pt-br/centrais-de-conteudo/legislacao/empresas/resolucao-cgfgts-no-926-de-28-de-maio-de-2019
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060#2355041
Exercício:
• Neste ano o Sr. Aderaldo Roberindo
vem prestando serviços de perícias
técnicas avançadas nos processor
judiciais sob a Jurisdição da Justiça
Federal de 1º Grau.
• Um dos recibos emitidos no valor de R$
2.900,00, referente ao serviço prestado
há 03 meses, acabou de ser atestado
pelo fiscal do contrato juntado ao
processo virtual.
• Realizem os devidos cálculos para
pagamento, conforme a situação
apresentada. Dados: CPF 033.754.474-
34, NIT: 12908199647. Data de
nascimento 03/05/1980. OBS: domicílio
em Boa Vista - RR.
30
Exercício:
• Após 10 dias do
pagamento, no mesmo
mês, juntaram outros
três recibos atestados do
mesmo profissional: dois
dos meses anteriores e
um do atual que
perfazem um total de R$
8.700,00. Solucione a
questão.
31
Envio dos Evento do eSocial
• Conjunto de eventos de um Contribuinte Individual - TSVE
• S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público
• S-1005 – Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de Órgãos Públicos
• S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias
• S-1010 – Tabela de Rubricas (até 22 agosto § 1º V Art. 4º Portaria nº 71/2021)
• S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Início
• S-1200 – Remuneração de trabalhador vinculado ao Regime Geral de
Previdência Social
• S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
• S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos
• S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos
32
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/mos-s-1-0-consolidada-ate-a-no-s-1-0-10-2022.pdf
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-conjunta-seprt/rfb/me-n-71-de-29-de-junho-de-2021-329487308
33
https://login.esocial.gov.br/login.aspx
EFD-Reinf & 
DCTF-Web.
“Sorte é o que acontece quando a 
preparação encontra a oportunidade”
SÊNECA
O que é EFD-Reinf?
• Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-
Reinf), instituída pela IN RFB nº 1.701/2017 (revogada) – atualmente
regulamentada pela IN RFB Nº 2043 de 12 de agosto de 2021, como
módulo integrante do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) -
criado pelo Decreto nº 6.022/2007 - na qual deverão constar todas as
informações necessárias para a apuração das contribuições sociais
previdenciárias e das contribuições devidas a outras entidades e fundos.
• Foi publicado no Diário Oficial da União, de 08/07/2022, Ato Declaratório
Executivo COFIS nº 60, de 6 de julho de 2022, que aprova a versão 2.1.1
dos leiautes dos arquivos que compõem a Escrituração Fiscal Digital de
Retenções e Outras Informações Fiscais - EFD-Reinf, que será exigida para
os eventos ocorridos a partir da competência de março de 2023.
• A versão 1.5.1 continua vigente até a competência fevereiro/2023.
35
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/ato-declaratorio-executivo-cofis-n-60-de-6-de-julho-de-2022-413730315
http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/6041
http://sped.rfb.gov.br/estatico/E9/99F06025F2816B0808884FCA24B35507D3A893/Manual%20da%20EFD-Reinf%20vers%c3%a3o%201.5.1.1.pdf
Legislações Importantes da EFD-Reinf
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021.
• Dispõe sobre a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).
• DECRETO Nº 6.022, DE 22 DE JANEIRO DE 2007.
• Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.
• MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO USUÁRIO VERSÃO 1.5.1.3 - JULHO DE 2021.
• Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais.
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021.
• Dispõe sobre a apresentação da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) e da
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos
(DCTFWeb).
• MANUAL DE ORIENTAÇÃO DA DCTFWEB 2021
• LEI Nº 9.430, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1996.
• Dispõe sobre a legislação tributária federal, as contribuições para a seguridade social, o processo
administrativo de consulta e dá outras providências.
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2055, DE 06 DE DEZEMBRO DE 2021.
• Dispõe sobre restituição, compensação, ressarcimento e reembolso, no âmbito da Secretaria Especial da
Receita Federal do Brasil.
36
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2007/decreto/d6022.htm
http://sped.rfb.gov.br/estatico/4B/D40F94D47F5D56BA11D007C5258602BF2AD579/Manual%20de%20orienta%c3%a7%c3%a3o%20do%20usu%c3%a1rio%20da%20EFD-Reinf%20vers%c3%a3o%201.5.1.3.pdf
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115131
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/manual-dctfweb/manual-dctfweb-outubro-2021.pdf
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9430.htm#art74
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=122002#2311139
37
http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/1196
OBRIGATORIEDADE DA EFD-REINF
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021.
• Art. 3º Ficam obrigados a apresentar a EFD-Reinf os seguintes
sujeitos passivos, ainda que imunes ou isentos:
• I - as empresas que prestam e contratam serviços realizados
mediante cessão de mão de obra, nos termos do art. 31 da Lei nº
8.212, de 24 de julho de 1991;
• IV - o adquirente de produto rural, nos termos dos incisos III e IV do
caput do art. 30 da Lei nº 8.212, de 1991, e do art. 11 da Lei nº
11.718, de 20 de junho de 2008;
• § 1º Fica dispensada a apresentação da Declaração do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf), de que trata a Instrução
Normativa RFB nº 1.990, de 2020, em relação aos fatos ocorridos a
partir de 1º de janeiro de 2024.
38
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm#art31
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm#art30
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2008/lei/l11718.htm#art11
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=113850
SITUAÇÃO “SEM MOVIMENTO”
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021.
• Art. 4º Na ausência de fatos a serem informados no período de apuração, os sujeitos passivos a
que se refere o art. 3º ficam dispensados de apresentar a EFD-Reinf relativa ao respectivo período.
• MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO USUÁRIO VERSÃO 1.5.1.4 - JULHO DE 2022.
• 4.6. Desnecessidade da EFD-Reinf “sem movimento”
• Na ausência de fatos a serem informados no período de apuração, os sujeitos passivos ficam
dispensados de enviar quaisquer eventos da EFD-Reinf relativa ao respectivo período. (Conforme
art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 2043, de 12 de agosto de 2021).
• MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO USUÁRIO VERSÃO 2.1.1 - JULHO DE 2022
• Ato Declaratório Executivo Cofis n° 60/2022 de 06 de julho de 2022.
• MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO eSOCIAL Versão S-1.0 fevereiro de 2022.
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021
• Art. 10. § 2º Se houver interrupção temporária na ocorrência de fatos geradores, o contribuinte
deverá apresentar a DCTFWeb relativa ao 1º (primeiro) mês em que o fato se verificar, e ficará
dispensado da obrigação nos meses subsequentes até a ocorrência de novos fatos geradores,
observado o disposto no § 4º. (Redação dada pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2094, de 15 de
julho de 2022)
• Manual da DCTFWeb – Versão 1.4 - Outubro de 2021.
39
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859
http://sped.rfb.gov.br/estatico/20/A12F00129F81FDD97ADDE32430DD63A11E821B/Manual%20da%20EFD-Reinf%20vers%c3%a3o%201.5.1.4.pdf
http://sped.rfb.gov.br/estatico/F3/1762CDBB467DBBA0361407C8A232C7A45670F0/Manual%20da%20EFD-Reinf%20vers%c3%a3o%202.1.1.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/mos-s-1-0-consolidada-ate-a-no-s-1-0-10-2022.pdf
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/mos-s-1-0-consolidada-ate-a-no-s-1-0-10-2022.pdf
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060#2354991
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/manual-dctfweb/manual-dctfweb-outubro-2021.pdf
DO CRONOGRAMA DA APRESENTAÇÃO
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021.
• Art. 5º A obrigação de apresentar a EFD-Reinf deve ser cumprida:
• V - para o 4º grupo, que compreende os entes públicos integrantes do "Grupo 1 - Administração Pública" e as
entidades integrantes do "Grupo 5 - Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais", ambos
do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.863, de 2018, a partir das 8 (oito) horas de 22 de agosto de
2022, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de agosto de 2022. (Redação dada pelo(a)
Instrução Normativa RFB nº 2080, de 06 de maio de 2022).
• VI - para os sujeitos passivos a que se refere o inciso VIII do caput do art. 3º, a partir das 8 (oito) horas de 21
de março de 2023, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de março de 2023. (Redação dada
pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2096, de 18 de julho de 2022)
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021.
• Art. 19. A DCTFWeb substitui a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e
Informações à Previdência Social (GFIP) como instrumento de confissão de dívida e de constituição do crédito
previdenciário.
• § 1º A entrega da DCTFWeb será obrigatória em relação aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:
• IV - a partir do mês de outubro de 2022, para os entes públicos integrantes do "Grupo 1 - Administração
Pública" e do "Grupo 5 - Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais", ambos do Anexo
V da Instrução Normativa RFB nº 1.863, de 2018; e (Redação dada pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2094,
de 15 de julho de 2022)
40
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=123880#2338364
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125062#2355104
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115131
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=97729#1954640
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060#2355038
PRAZO DE APRESENTAÇÃO
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021.
• Art. 6º A EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sped mensalmente até
o dia 15 (quinze) do mês subsequente ao mês a que se refere a
escrituração.
• § 1º As entidades promotoras de espetáculos desportivos a que se
refere o inciso VII do caput do art. 3ºdeverão transmitir EFD-Reinf
com as informações relacionadas ao evento no prazo de até 2 (dois)
dias úteis após a sua realização.
• § 2º Se o último dia do prazo previsto no caput não for dia útil, a
transmissão da EFD-Reinf deverá ser antecipada para o dia útil
imediatamente anterior.
41
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859
DAS PENALIDADES
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021.
• Art. 7º O sujeito passivo que deixar de apresentar a EFD-Reinf no prazo fixado ou que a
apresentar com incorreções ou omissões será intimado a apresentar a escrituração original,
no caso de não apresentação, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo
estipulado pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, e ficará sujeito às seguintes
multas:
• I - de 2% (dois por cento) ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos
tributos informados na EFD-Reinf, ainda que integralmente pagos, no caso de falta de entrega
da escrituração ou de entrega após o prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o
disposto no § 2º;
• II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas.
• § 1º Para efeitos de aplicação da multa prevista no inciso I do caput, será considerado como
termo inicial o dia seguinte ao término do prazo fixado para a entrega da escrituração, e
como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, a data da
lavratura do Auto de Infração ou da Notificação de Lançamento.
42
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=119859
43
O QUE É DCTFWEB
• DCTFWeb é a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais
Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos. Trata-se da obrigação
tributária acessória por meio da qual o contribuinte confessa débitos
de contribuições previdenciárias e de contribuições destinadas a
terceiros. DCTFWeb é também o nome dado ao sistema utilizado para
editar a declaração, transmiti-la e gerar o documento de arrecadação.
• A DCTFWeb é gerada a partir das informações prestadas nas
escriturações digitais integrantes do Sistema Público de Escrituração
Digital (SPED). Transmitidas as apurações, o sistema DCTFWeb recebe,
automaticamente, os respectivos débitos e créditos, realiza vinculações,
calcula o saldo a pagar e, após o envio da declaração, possibilita a emissão
do documento de arrecadação.
• A informação prestada na DCTFWeb tem caráter declaratório,
constituindo confissão de dívida. É instrumento hábil e suficiente para
a exigência dos tributos.
44
Panorama da DCTF-WEB
• INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021
• Dispõe sobre a apresentação da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais
(DCTF) e da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de
Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb).
• Art. 2º A DCTF e a DCTFWeb apresentadas na forma estabelecida por esta
Instrução Normativa constituem confissão de dívida e instrumentos hábeis e
suficientes para a exigência dos créditos tributários nelas consignados.
• § 1º A apresentação da DCTF e da DCTFWeb pelas pessoas jurídicas de direito
privado em geral deve ser feita de forma centralizada, pelo estabelecimento
matriz.
• § 1º-A. As unidades gestoras de orçamento devem apresentar a DCTF e a
DCTFWeb de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz, ressalvadas as
unidades gestoras dos órgãos públicos da administração direta de quaisquer dos
poderes da União inscritas no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) como
filiais.
45
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115131
Obrigatoriedade da DCTFWeb
• Art. 3º São obrigados a apresentar a DCTF mensalmente:
• II - as unidades gestoras de orçamento dos órgãos públicos, das autarquias e das
fundações de quaisquer dos poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e dos
municípios, observado o disposto no § 1º-A do art. 2º; (Redação dada pelo(a)
Instrução Normativa RFB nº 2048, de 12 de novembro de 2021)
• Parágrafo único. A aplicação do disposto no inciso II do caput fica sobrestada
até ulterior deliberação em relação às autarquias e fundações instituídas e
mantidas pela Administração Pública da União. (Incluído(a) pelo(a)
Instrução Normativa RFB nº 2007, de 18 de fevereiro de 2021)
• Art. 4º São obrigados a apresentar a DCTFWeb:
• II - as unidades gestoras de orçamento a que se refere o inciso II do caput do
art. 3º, observado o disposto no § 1º-A do art. 2º; (Redação dada pelo(a)
Instrução Normativa RFB nº 2048, de 12 de novembro de 2021)
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http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=121470#2303892
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=115387#2228958
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=121470#2303890
Prazos Apresentação DCTFWeb
• Art. 10. A DCTFWeb deverá ser apresentada mensalmente, até o dia 15 (quinze) do mês seguinte
ao da ocorrência dos fatos geradores.
• § 1º Quando o prazo previsto no caput recair em dia não útil, a entrega da DCTFWeb deverá ser
antecipada para o dia útil imediatamente anterior.
• § 2º Se houver interrupção temporária na ocorrência de fatos geradores, o contribuinte deverá
apresentar a DCTFWeb relativa ao 1º (primeiro) mês em que o fato se verificar, e ficará dispensado
da obrigação nos meses subsequentes até a ocorrência de novos fatos geradores, observado o
disposto no § 4º.
• Art. 11. Além da DCTFWeb a ser apresentada mensalmente no prazo estabelecido pelo art. 10,
deverão ser transmitidas as seguintes declarações específicas:
• I - DCTFWeb Anual, que deverá ser transmitida até o dia 20 de dezembro de cada ano, para a
prestação de informações relativas ao 13º (décimo terceiro) salário;
• II - DCTFWeb Diária, que deverá ser transmitida até o 2º (segundo) dia útil após a realização do
evento desportivo, pela entidade promotora do espetáculo, para a prestação de informações
relativas à receita de espetáculos desportivos realizados por associação desportiva que mantém
clube de futebol profissional;
• § 3º As declarações a que se referem os incisos I e II do caput devem ser transmitidas somente
quando houver valores a declarar.
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Das Penalidades
• Multa por Atraso na Entrega da Declaração (MAED)
• Art. 14. O contribuinte que deixar de apresentar a DCTF ou a DCTFWeb nos prazos
estabelecidos nos arts. 9º, 10 e 11, ou que apresentá-las com incorreções ou omissões,
será intimado a apresentar a declaração original, no caso de não apresentação, ou a
prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela RFB, e ficará sujeito
às seguintes multas:
• I - de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos
impostos e das contribuições informados na DCTF ou das contribuições informadas na
DCTFWeb, ainda que integralmente pagos, no caso de falta de entrega da declaração ou
de entrega depois do prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no §
3º; e
• II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou
omitidas.
• § 3º A multa mínima a ser aplicada será de:
• I - R$ 200,00 (duzentos reais), em caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos
geradores; ou
• II - R$ 500,00 (quinhentos reais),nos demais casos.
48
49
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2022/junho/multas-por-atraso-da-dctfweb-passarao-a-ser-emitidas-automaticamente
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Estudos dos Eventos da 
EFD-Reinf
52
Estudos dos Eventos da EFD-Reinf
• A versão 1.5.1.1 continua vigente até a competência fevereiro/2023
• R-1000 – Informações do contribuinte
• R-1070 – Tabela de processos administrativos/judiciais
• R-2010 – Retenção de contribuição previdenciária - serviços tomados
• R-2020 - Retenção de contribuição previdenciária – serviços prestados
• R-2030 – Recursos recebidos por associação desportiva• R-2040 – Recursos repassados para associação desportiva
• R-2050 – Comercialização da produção p/ produtor rural PJ/agroindústria
• R-2055 – Aquisição de produção rural
• R-2060 – Contribuição previdenciária sobre a receita bruta – CPRB
• R-2098 – Reabertura dos eventos periódicos
• R-2099 – Fechamento dos eventos periódicos
• R-3010 – Receita de espetáculos desportivos
• R-5001 – Informações de bases e tributos por evento
• R-5011 – Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuração
• R-9000 – Exclusão de eventos
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https://drive.google.com/file/d/1Cam8Rz2KdoMh6LS0ayREXVpIe3i2Rm-_/view?usp=sharing
http://sped.rfb.gov.br/estatico/E9/99F06025F2816B0808884FCA24B35507D3A893/Manual%20da%20EFD-Reinf%20vers%c3%a3o%201.5.1.1.pdf
Minutas dos leiautes da série R-4000
• Foi disponibilizado arquivo com leiautes dos eventos da EFD-Reinf versão
2.1.1 da série R-4000 que tratam das retenções na fonte de IR, Pis/Pasep,
Cofins e CSLL.
• R-4010 - Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física
• R-4020 - Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica
• R-4040 - Pagamentos/créditos a beneficiários não identificados
• R-4080 - Retenção no recebimento
• R-4099 - Fechamento/reabertura dos eventos da série R-4000
• R-9000 - Exclusão de eventos
• R-9001 - Bases e tributos - contribuição previdenciária
• R-9005 - Bases e tributos - retenções na fonte
• R-9011 - Consolidação de bases e tributos - Contrib. previdenciária
• R-9015 - Consolidação das retenções na fonte
54
http://sped.rfb.gov.br/estatico/F3/1762CDBB467DBBA0361407C8A232C7A45670F0/Manual%20da%20EFD-Reinf%20vers%c3%a3o%202.1.1.pdf
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R-1000 – Informações do contribuinte 
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são fornecidas pelo sujeito
passivo, suas informações de identificação e de enquadramentos para fins
tributários necessários ao preenchimento e validação dos demais eventos
da EFD-Reinf, inclusive para apuração de retenções e das contribuições
sociais previdenciárias devidas. Este é o primeiro evento que deve ser
transmitido pelo sujeito passivo.
• Cadastro do sujeito passivo
• Classificação tributária - Tabela 08 do anexo I do leiaute da EFD-Reinf
• Opção pela contribuição previdenciária sobre a receita bruta - CPRB
• Tabela 09 do anexo I Código de atividades, produtos e serviços sujeitos à CPRB
• Escrituração contábil digital (ECD)
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file:///C:/Users/telex/OneDrive/Unidade (D)/CURSOS_PALESTRAS/2021/EFD-Reinf/Leiautes da EFD-Reinf versão 1.5.1/Leiautes da EFD-Reinf versão 1.5.1 - Anexo I - Tabelas.pdf
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2011/Lei/L12546.htm#art7
R-1070 – Tabela de processos administrativos/judiciais
• Conceito do evento: é aquele pelo qual se realiza a inclusão, alteração
e exclusão de processos judiciais e administrativos que influenciam no
cumprimento das obrigações previdenciárias. As informações
consolidadas nesta tabela são utilizadas para validação de outros
eventos da EFD-Reinf e influenciam no cálculo dos tributos devidos.
• Indicativo de suspensão da exigibilidade do crédito previdenciário -
Leiautes dos eventos da EFD-Reinf versão 1.5.1 (#21).
• Implicações na apuração das contribuições sociais previdenciárias
devidas
• Parte autora dos processos
• Atualizações nos dados dos processos
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61
R-2010 – Retenção de contribuição previdenciária - serviços 
tomados
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações
relativas aos serviços contratados mediante cessão de mão de obra ou
empreitada, com as correspondentes informações sobre as retenções
previdenciárias, nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991 e do art.
7º, §6º da Lei nº 12.546, de 2011, este quando o sujeito passivo for optante
pela contribuição previdenciária sobre a receita bruta – CPRB.
• Pré-requisitos: evento “R-1000 - Informações do contribuinte”.
• Identificação do estabelecimento do sujeito passivo
• Percentuais de retenção
• Prestadora de serviços amparada por decisão judicial contrária a retenção
• Serviços prestados com exposição a agentes nocivos
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R-5001 – Informações de bases e tributos por evento
• Conceito do evento: consiste no arquivo gerado pelo ambiente
nacional da EFD-Reinf e retornado ao sujeito passivo, para cada
um dos eventos periódicos transmitidos pelo sujeito passivo, com
informações totalizadas de valores de bases de cálculo e respectivos
tributos calculados pelo sistema com base nas informações prestadas
pelo sujeito passivo nos eventos periódicos, funcionando também
como recibo de entrega dos mesmos. O retorno é síncrono, ou seja,
se dará na mesma conexão. Como exemplo, o declarante encaminha
um lote com 100 eventos R-2010; o retorno conterá 100 eventos R-
5001.
• Manual da DCTFWeb – Versão 1.4 - ANEXO I – TABELAS CÓDIGOS DE
RECEITA.
63
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/manual-dctfweb/manual-dctfweb-outubro-2021.pdf
R-2020 - Retenção de contribuição previdenciária – serviços 
prestados
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações
referentes à prestação de serviços realizada mediante cessão de mão
de obra, empreitada ou subempreitada, contendo as informações
relativas aos tomadores dos serviços, com as correspondentes
informações sobre as retenções previdenciárias destacadas no
documento fiscal.
• Pré-requisitos: evento “R-1000 - Informações do contribuinte” e,
quando houver processos, o envio do evento “R-1070 – Tabela de
processos administrativos/judiciais”.
• Informações prestadas por cada estabelecimento prestador
• Serviços prestados com exposição a agentes nocivos
• Prestadora de serviços amparada por decisão judicial contrária a retenção
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R-2030 – Recursos recebidos por associação desportiva
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações
relativas aos recursos recebidos a título de patrocínio, licenciamento de uso de
marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos
desportivos por associação desportiva que mantém equipe de futebol
profissional.
• Pré-requisitos: Evento “R-1000 - Informações do contribuinte” e, quando
houver processos, o envio do evento “R-1070 – Tabela de processos
administrativos/judiciais”.
• Considera-se associação desportiva, para efeito de informação neste evento,
aquela que mantém equipe de futebol profissional filiada à federação de futebol
do respectivo Estado e que seja organizada na forma da Lei nº 9.615, de 1998,
ainda que mantenha outras modalidades desportivas.
• Art. 22. §§ 6º ao 9º da LEI Nº 8.212, DE 24 DE JULHO DE 1991.
65
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art22%C2%A76
R-2040 – Recursos repassados para associação desportiva
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as
informações relativas aos recursos repassados a título de patrocínio,
licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda
e transmissão de espetáculos desportivos para associação
desportiva que mantém equipe de futebol profissional.
• Pré-requisitos: Evento “R-1000 - Informações do contribuinte” e,
quando houver processos, o envio do evento “R-1070 – Tabela de
processos administrativos/judiciais”.
• Art. 22. §§ 6º ao 9º da LEI Nº 8.212, DE 24 DE JULHO DE 1991.
66
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art22%C2%A76
R-2050 – Comercialização da produção p/ produtor rural
PJ/agroindústria
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações
relativas à comercialização da produção rural ou agroindustrial, quando
o produtor rural pessoa jurídica e a agroindústria estão sujeitos à
contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta, proveniente
da comercialização da produção rural nos termos do art. 25, §7º da Lei nº
8.870, de 15 de abril de 1994, na redação dada pelas Leis nº 10.256, de 9
de julho de 2001 e nº 13.606, de 09 de janeiro de 2018; e do art. 22-A da
Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei nº 10.256, de 9 de
julho de 2001, respectivamente.
• Pré-requisitos:Evento “R-1000 – Informações do contribuinte” e,
quando houver processos, o envio do evento “R-1070 – Tabela de
processos administrativos/judiciais”.
67
R-2055 – Aquisição de produção rural 
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações relativas a
aquisição de produção rural de origem animal ou vegetal decorrente de
responsabilidade tributária por substituição, nos termos da legislação pertinente.
• A empresa adquirente, consumidora ou consignatária ou a cooperativa
quando adquirirem ou receberem em consignação produtos rurais de pessoa
física ou de segurado especial, independentemente dessas operações terem sido
realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física ainda
que a produção rural adquirida seja isenta.
• Pré-requisitos: Envio do evento R-1000 - Informações do contribuinte e, quando
houver processos, o envio do evento “R-1070 - Tabela de processos
administrativos/judiciais”.
• Art. 25. da LEI Nº 8.212, DE 24 DE JULHO DE 1991.
68
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art25
R-2060 – Contribuição previdenciária sobre a receita bruta 
– CPRB 
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são prestadas as informações
necessárias para a apuração da contribuição previdenciária sobre a
receita bruta (CPRB), instituída pela Lei nº 12.546, de 2011 e
alterações.
• Pré-requisitos: Envio do evento “R-1000 - Informações do
contribuinte” e, quando houver processos, o envio do evento “R-
1070 – Tabela de processos administrativos/judiciais”.
• Anexo I dos leiautes da EFD-Reinf - Tabelas versão 1.5.1. Tabela 09 –
Código de atividades, produtos e serviços sujeitos à CPRB.
69
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2011/Lei/L12546.htm#art7
R-2099 – Fechamento dos eventos periódicos 
• Conceito do evento: é aquele pelo qual se informa o encerramento da
transmissão dos eventos periódicos na EFD-Reinf em determinado
período de apuração, momento no qual, todas as informações prestadas
relativas aos eventos periódicos da série R-2000 são consolidadas.
• Quem está obrigado: todos os sujeitos passivos que devem transmitir os
eventos R-2010 a R-2060, no mês de referência.
• Pré-requisitos: R-1000 ou envio do evento “R-2098-Reabertura dos eventos
periódicos”.
• Após o fechamento, eventuais retificações, exclusões e inclusões de
informações só serão permitidas após o envio do evento “R- 2098 -
Reabertura dos eventos periódicos”.
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R-5011 – Informações de bases e tributos consolidadas 
por período de apuração
• Conceito do evento: consiste no arquivo gerado pelo ambiente nacional da
EFD-Reinf e retornado ao sujeito passivo, após o envio pelo sujeito passivo,
do evento de fechamento dos eventos periódicos (R-2099), com
informações totalizadas de débitos e créditos tributários apurados,
consolidados no período de apuração para a empresa como um todo.
Trata-se de um somatório dos valores apurados nos eventos R-5001
gerados no período de apuração após fechamento com sucesso.
• EFD-Reinf e DCTFWeb
• Haverá apenas um evento R-5011 para cada evento de fechamento do período de
apuração. O retorno com sucesso do evento de fechamento (recebimento do R-
5011) resulta no envio, pela EFD-Reinf, dos débitos e créditos tributários
apurados, para a DCTFWeb, no ambiente da Secretaria Especial da Receita Federal
do Brasil.
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R-2098 – Reabertura dos eventos periódicos
• Conceito do evento: é aquele pelo qual se reabre o movimento
de um período já encerrado, possibilitando o envio de
retificações, de exclusões ou de novos eventos periódicos.
• Quem está obrigado: todos os sujeitos passivos que, após o envio do
evento “R-2099 - Fechamento dos eventos periódicos”, para o
período de apuração em questão, necessitem retificar ou excluir
informações enviadas ou ainda, encaminhar novos eventos relativos à
mesma competência.
• Pré-requisitos: evento “R-2099 Fechamento dos eventos periódicos”.
O evento somente pode ser enviado em relação a um período de
apuração que já esteja encerrado.
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R-3010 – Receita de espetáculos desportivos
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são prestadas as informações relativas às
receitas provenientes dos espetáculos desportivos realizados no território
nacional quando pelo menos um dos participantes do espetáculo esteja
vinculado a uma associação desportiva que mantém equipe de futebol
profissional.
• Quem está obrigado: a entidade promotora do espetáculo desportivo, como a
federação, a confederação ou a liga desportiva responsável pela organização do
evento.
• Prazo de envio: o prazo máximo para o envio das informações e respectivo
pagamento da contribuição previdenciária sobre a receita bruta dos espetáculos
desportivos é de até 2 dias úteis após a realização do evento.
• Pré-requisitos: evento “R-1000 Informações do contribuinte” e, quando
houver processos, o envio do evento “R-1070 – Tabela de processos
administrativos/judiciais”.
• Art. 22. §§ 6º ao 9º da LEI Nº 8.212, DE 24 DE JULHO DE 1991
74
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8212cons.htm#art22%C2%A76
R-9000 – Exclusão de eventos 
• Conceito do evento: R-9000 é aquele por meio do qual se torna sem efeito
um evento periódico enviado anteriormente. Deve ser utilizado para excluir
eventos enviados indevidamente.
• Pré-requisitos: Envio anterior do evento a ser excluído e, no caso dos
eventos periódicos da série R-2000, o período de apuração que ainda não
tenha sido encerrado, ou seja, não tenha havido o envio do evento “R-
2099- Fechamento dos eventos periódicos”.
• Não é possível excluir nenhum dos eventos periódicos relativos ao
período de apuração encerrado, ou seja, para o qual já exista evento “R-
2099 – Fechamento dos eventos periódicos”, antes do envio do evento
de reabertura respectivo “R-2098 – Reabertura dos eventos periódicos -
para o período de apuração.
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EFD-Reinf e 
DCTFWeb
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EFD-Reinf na Terceirização 
de Mão de Obra
R-2010 – Retenção de contribuição previdenciária - serviços 
tomados
R-2020 - Retenção de contribuição previdenciária – serviços 
prestados
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R-2010 – Retenção de contribuição previdenciária -
serviços tomados
• Lei 8.212/1991
• “Art. 31. A empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra,
inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% (onze por cento) do valor
bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços e recolher, em nome da empresa
cedente da mão de obra, a importância retida até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao
da emissão da respectiva nota fiscal ou fatura, ou até o dia útil imediatamente anterior se
não houver expediente bancário naquele dia, observado o disposto no § 5o do art. 33 desta
Lei.
• § 4o Enquadram-se na situação prevista no parágrafo anterior, além de outros
estabelecidos em regulamento, os seguintes serviços:
• I - limpeza, conservação e zeladoria;
• II - vigilância e segurança;
• III - empreitada de mão-de-obra;
• IV - contratação de trabalho temporário na forma da Lei no 6.019, de 3 de janeiro de 1974.” (Grifos
meus)
• “Art. 33. (...) § 5º O desconto de contribuição e de consignação legalmente autorizadas
sempre se presume feito oportuna e regularmente pela empresa a isso obrigada, não lhe
sendo lícito alegar omissão para se eximir do recolhimento, ficando diretamente
responsável pela importância que deixou de receber ou arrecadou em desacordo com o
disposto nesta Lei.” (grifos)
79
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm#art31
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L6019.htm
Retenção previdenciária dos 11%
• Decreto 3.048/1999 - Regulamento da Previdência Social
• “Art. 219. A empresa contratante de serviços executados mediante cessão ou
empreitada de mão-de-obra, inclusive em regime de trabalho temporário,
deverá reter onze por cento do valor bruto da nota fiscal, fatura ou recibo de
prestação de serviços e recolher a importância retida em nome da empresa
contratada, observado o disposto no § 5º do art. 216.
• § 2º Enquadram-se na situação prevista no caputos seguintes serviços
realizados mediante cessão de mão-de-obra:
• I - limpeza, conservação e zeladoria;
• II - vigilância e segurança;
• III - construção civil;
• IV - serviços rurais;
• V - digitação e preparação de dados para processamento;
• § 3º Os serviços relacionados nos incisos I a V também estão sujeitos à
retenção de que trata o caput quando contratados mediante empreitada de
mão-de-obra.” (grifos necessários)
80
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3048.htm#art219
Retenção previdenciária dos 11%
• Cessão de Mão de Obra – IN 971/2009 - SRFB:
• “Art. 115. Cessão de mão-de-obra é a colocação à disposição da empresa contratante, em suas
dependências ou nas de terceiros, de trabalhadores que realizem serviços contínuos, relacionados
ou não com sua atividade fim, quaisquer que sejam a natureza e a forma de contratação, inclusive
por meio de trabalho temporário na forma da Lei nº 6.019, de 1974.
• § 1º Dependências de terceiros são aquelas indicadas pela empresa contratante, que não sejam as suas
próprias e que não pertençam à empresa prestadora dos serviços.”
• § 2º Serviços contínuos são aqueles que constituem necessidade permanente da contratante, que
se repetem periódica ou sistematicamente, ligados ou não a sua atividade fim, ainda que sua
execução seja realizada de forma intermitente ou por diferentes trabalhadores.
• § 3º Por colocação à disposição da empresa contratante, entende-se a cessão do trabalhador, em
caráter não eventual, respeitados os limites do contrato.”
• Empreitada de Mão de Obra:
• “Art. 116. Empreitada é a execução, contratualmente estabelecida, de tarefa, de obra ou de
serviço, por preço ajustado, com ou sem fornecimento de material ou uso de equipamentos, que
podem ou não ser utilizados, realizada nas dependências da empresa contratante, nas de terceiros
ou nas da empresa contratada, tendo como objeto um resultado pretendido.”
81
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
R-2010 - serviços tomados / R-2020 - serviços prestados 
• IN 971/2009 – RFB – principais serviços sujeitos a retenção
• “Art. 117. Estarão sujeitos à retenção, se contratados mediante cessão de mão-de-
obra ou empreitada, observado o disposto no art. 149, os serviços de:
• I - limpeza, conservação ou zeladoria, que se constituam em varrição,
lavagem, enceramento ou em outros serviços destinados a manter a higiene, o
asseio ou a conservação de praias, jardins, rodovias, monumentos, edificações,
instalações, dependências, logradouros, vias públicas, pátios ou de áreas de uso
comum;”
• 2022 - SC_Cosit_n_5-2022 - SERVIÇOS DE DEDETIZAÇÃO
• III - construção civil, que envolvam a construção, a demolição, a reforma ou o
acréscimo de edificações ou de qualquer benfeitoria agregada ao solo ou ao
subsolo ou obras complementares que se integrem a esse conjunto, tais como a
reparação de jardins ou de passeios, a colocação de grades ou de instrumentos de
recreação, de urbanização ou de sinalização de rodovias ou de vias públicas;
• SC_Cosit_n_156-2015 – Serv. De Mnt De Elevadores E De Aprelhos Do Sistema De Ar
Condicionado
• SC_Cosit_n_643-2017 - Serviços De Construção Civil. Serviços De Mnt De Elevadores E
Aparelhos E Sistemas Centrais De Ar Condicionado
82
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
https://drive.google.com/file/d/1EIxJLQ9KYsgnQ_Hn4xYAv3c6eUzMkrDB/view?usp=sharing
https://drive.google.com/file/d/1iXWwnhb4iqU0kGtWvXclsQB9gZKUv0mm/view?usp=sharing
https://drive.google.com/file/d/1wahdY55xUO2p6K1Ws9PjMBqkJVK9Rs7S/view?usp=sharing
R-2010 - serviços tomados / R-2020 - serviços prestados 
• Art. 118. Estarão sujeitos à retenção, se contratados mediante cessão de mão-
de-obra, observado o disposto no art. 149, os serviços de:
• X - treinamento e ensino, assim considerados como o conjunto de serviços 
envolvidos na transmissão de conhecimentos para a instrução ou para a 
capacitação de pessoas;
• SC_Cosit_n_312-2014_ATIVIDADE DE TREINAMENTO E ENSINO.
• XIV - manutenção de instalações, de máquinas ou de equipamentos,
quando indispensáveis ao seu funcionamento regular e permanente e
desde que mantida equipe à disposição da contratante;
• 2015 - SC_Cosit_n_131-2015 - Serviços Na Área De Informática
• ATO DECLARATÓRIO INTERPRETATIVO RFB Nº 8, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2013;
• 2014 - SC_DISIT_6057 - 2014 - Manutenção Predial - Anexo III – EXCLUSÃO
SIMPLES;
83
https://drive.google.com/file/d/1zMUmy8hxieF3tsOxfLwiUatxdeIUDD6a/view?usp=sharing
https://drive.google.com/file/d/1FZdmzMWNH-L-LR5vAuOdsHVZls4GqLHi/view?usp=sharing
https://drive.google.com/file/d/1t4WKOn5TiRWALXxac-Y43tFHDDjGExdO/view?usp=sharing
https://drive.google.com/file/d/1YOOiNoLZwAZDdxE5rx1qKC8XELWHIlCo/view?usp=sharing
Casos de Dispensa da Retenção
• IN 971/2009 – RFB – DA DISPENSA DA RETENÇÃO
“Art. 191. As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que prestarem
serviços mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada não estão
sujeitas à retenção referida no art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991, sobre o
valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços emitidos, excetuada:
II - a ME ou a EPP tributada na forma do Anexo IV da Lei Complementar
nº 123, de 2006, para os fatos geradores ocorridos a partir de 1º de
janeiro de 2009.
§ 2º A ME ou a EPP que exerça atividades tributadas na forma do Anexo
III, até 31 de dezembro de 2008, e tributadas na forma dos Anexos III e V,
a partir de 1º de janeiro de 2009, todos da Lei Complementar nº 123, de
2006, estará sujeita à exclusão do Simples Nacional na hipótese de
prestação de serviços mediante cessão ou locação de mão-de-obra, em
face do disposto no inciso XII do art. 17 e no § 5º-H do art. 18 da referida
Lei Complementar.”
84
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
R-2010 - serviços tomados / R-2020 - serviços prestados 
• IN 971/2009 – RFB – OBRIGAÇÃO DA RETENÇÃO
• “Art. 145. Quando a atividade dos segurados na empresa contratante for
exercida em condições especiais que prejudiquem a saúde ou a
integridade física destes, de forma a possibilitar a concessão de
aposentadoria especial após 15 (quinze), 20 (vinte) ou 25 (vinte e cinco)
anos de trabalho, o percentual da retenção aplicado sobre o valor dos
serviços prestados por estes segurados, a partir de 1º de abril de 2003,
deve ser acrescido de 4% (quatro por cento), 3% (três por cento) ou 2%
(dois por cento), respectivamente, perfazendo o total de 15% (quinze por
cento), 14% (quatorze por cento) ou 13% (treze por cento).”
• S-2240 - Condições Ambientais do Trabalho - Agentes Nocivos (Tabela 24 -
Agentes Nocivos e Atividades - Aposentadoria Especial)
• MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO eSOCIAL Versão S-1.0 fevereiro de 2022.
85
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
https://www.gov.br/esocial/pt-br
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/leiautes-esocial-nt-06-2022-html/index.html/tabelas.html#24
https://www.gov.br/esocial/pt-br/documentacao-tecnica/manuais/mos-s-1-0-consolidada-ate-a-no-s-1-0-10-2022.pdf
R-2010 - serviços tomados. Riscos Ambientais (S-2240)
• IN 971/2009 – RFB – GERENCIAMENTO DO AMBIENTE DE TRABALHO
“Art. 291. As informações prestadas em GFIP sobre a existência ou não de riscos ambientais em
níveis ou concentrações que prejudiquem a saúde ou a integridade física do trabalhador deverão
ser comprovadas perante a fiscalização da RFB mediante a apresentação dos seguintes documentos:
V - LTCAT, que é a declaração pericial emitida para evidenciação técnica das condições ambientais do
trabalho, podendo ser substituído por um dos documentos dentre os previstos nos incisos I e II,
conforme disposto neste ato e na Instrução Normativa que estabelece critérios a serem adotados pelo
INSS;
§ 2º As entidades e órgãos da Administração Pública Direta, as autarquias e as fundações de direito
público, inclusive os órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário, que não possuam trabalhadores
regidos pela CLT, aprovada pelo Decreto-Lei nº 5.452,de 1943, estão desobrigados da apresentação
dos documentos previstos nos incisos I a IV do caput, nos termos do subitem 1.1 da NR-1 do MTE.
§ 3º A empresa contratante de serviços de terceiros intramuros é responsável:
I - por fornecer cópia dos documentos, dentre os previstos nos incisos I a III e V do caput, que
permitam à contratada prestar as informações a que esteja obrigada em relação aos riscos
ambientais a que estejam expostos seus trabalhadores;
§ 5º A empresa contratante de serviços de terceiros intramuros deverá apresentar à empresa
contratada os documentos a que estiver obrigada, dentre os previstos nos incisos I a V do caput, para
comprovação da obrigatoriedade ou não do acréscimo da retenção a que se refere o art. 145.
§ 7º Entende-se por serviços de terceiros intramuros todas as atividades desenvolvidas em
estabelecimento da contratante ou de terceiros por ela indicado, inclusive em obra de construção civil,
por trabalhadores contratados mediante cessão de mão-de-obra, empreitada, trabalho temporário e
por intermédio de cooperativa de trabalho.” (grifos)
86
Legislação/Normas_Gerais/IN_971-2009_Atualizada_29082017.pdf
https://d.docs.live.net/30f54ddcc5b3a5d3/Documentos/CURSOS/Retenções/Legislação/LTCAT/Documento.pdf
BASE DE CÁLCULO DA RETENÇÃO 
• IN 971/2009 – RFB – DA APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO
• “Art. 121. Os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de
terceiros, exceto os equipamentos manuais, fornecidos pela contratada,
discriminados no contrato e na nota fiscal, na fatura ou no recibo de
prestação de serviços, não integram a base de cálculo da retenção, desde
que comprovados.
• § 1º O valor do material fornecido ao contratante ou o de locação
de equipamento de terceiros, utilizado na execução do serviço, não
poderá ser superior ao valor de aquisição ou de locação para fins de
apuração da base de cálculo da retenção.
• § 3º Considera-se discriminação no contrato os valores nele
consignados, relativos a material ou equipamentos, ou os previstos em
planilha à parte, desde que esta seja parte integrante do contrato
mediante cláusula nele expressa.”
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http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
BASE DE CÁLCULO DA RETENÇÃO 
• IN 971/2009 – RFB – DA APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO
• “Art. 122. Os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros,
exceto os equipamentos manuais, cujo fornecimento esteja previsto em
contrato, sem a respectiva discriminação de valores, desde que
discriminados na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de
serviços, não integram a base de cálculo da retenção, devendo o valor
desta corresponder no mínimo a:
• I - 50% (cinquenta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou
do recibo de prestação de serviços;
• II - 30% (trinta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de
prestação de serviços para os serviços de transporte de passageiros, cujas
despesas de combustível e de manutenção dos veículos corram por conta da
contratada;
• III - 65% (sessenta e cinco por cento) quando se referir a limpeza
hospitalar, e 80% (oitenta por cento) quando se referir aos demais tipos de
limpeza, do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços.” (grifos)
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http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
BASE DE CÁLCULO DA RETENÇÃO 
• IN 971/2009 – RFB – DA APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO
• “Art. 122. § 1º Se a utilização de equipamento for inerente à execução dos
serviços contratados, desde que haja a discriminação de valores na nota fiscal, na
fatura ou no recibo de prestação de serviços, adota-se o seguinte procedimento:
• I - havendo o fornecimento de equipamento e os respectivos valores
constarem em contrato, aplica-se o disposto no art. 121; ou
• II - não havendo discriminação de valores em contrato, independentemente da
previsão contratual do fornecimento de equipamento, a base de cálculo da
retenção corresponderá, no mínimo, para a prestação de serviços em geral, a
50% (cinquenta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo
de prestação de serviços e, no caso da prestação de serviços na área da
construção civil, aos percentuais abaixo relacionados:
• a) 10% (dez por cento) para pavimentação asfáltica;
• b) 15% (quinze por cento) para terraplenagem, aterro sanitário e dragagem;
• c) 45% (quarenta e cinco por cento) para obras de arte (pontes ou viadutos);
• d) 50% (cinquenta por cento) para drenagem; e
• e) 35% (trinta e cinco por cento) para os demais serviços realizados com a
utilização de equipamentos, exceto os manuais.” (grifos)
89
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=15937
exercício
• Realizem o pagamento dos serviços contínuos de limpeza e jardinagem da sua
UG. Empresa TOTAL SERVICOS DE APOIO ADMINISTRATIVO LTDA CNPJ:
09.172.237/0001-24. Empresa de Fortaleza – CE. Dados:
• NFSE 101 – R$ 9.500,00 ref. ao serviço prestado em Recife - PE.
• NFSE 102 - R$ 19.000,00 ref. ao serviço prestado em Fortaleza - CE.
• NFSE 103 - R$ 11.500,00 ref. ao serviço prestado em Natal - RN.
• NFSE 104 - R$ 30.000,00 ref. ao serviço prestado em João Pessoa - PB.
• No contrato consta o mapeamento dos Riscos Ambientais e o LTCAT apresentou o
risco leve para as condições especiais em razão do grau de incidência de
incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho.
• Há previsão de utilização de materiais no contrato, porém não houve a respectiva
discriminação de valores. O material total destacado foi de R$ 30.000,00.
90
EFD-Reinf e Retenção 
na Construção Civil
R-2010 – Retenção serviços tomados
R-2020 - Retenção serviços prestados
92
Desoneração da folha Lei 12.546/2011
• O que a desoneração afetou nas retenções tributárias?
• Art. 7º da Lei 12.546/2011
• “Art. 7º Até 31 de dezembro de 2023, poderão contribuir sobre o valor da receita
bruta, excluídos as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos,
em substituição às contribuições previstas nos incisos I e III do caput do art. 22 da
Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991:
• I - as empresas que prestam os serviços referidos nos §§ 4o e 5o do art. 14 da Lei
no 11.774, de 17 de setembro de 2008;
• IV - as empresas do setor de construção civil, enquadradas nos grupos 412, 432,
433 e 439 da CNAE 2.0;
• VII - as empresas de construção de obras de infraestrutura, enquadradas nos
grupos 421, 422, 429 e 431 da CNAE 2.0.
• § 6o No caso de contratação de empresas para a execução dos serviços referidos
no caput, mediante cessão de mão de obra, na forma definida pelo art. 31 da Lei
no 8.212, de 24 de julho de 1991, e para fins de elisão da responsabilidade solidária
prevista no inciso VI do art. 30 da Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991, a empresa
contratante deverá reter 3,5% (três inteiros e cinco décimos por cento) do valor
bruto da nota fiscal ou da fatura de prestação de serviços.”
93
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2011/lei/l12546.htm#art7
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2007-2010/2008/Lei/L11774.htm#art14%C2%A74
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L8212cons.htm#art31
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L8212cons.htm#art30vi
Desoneração da folha Lei 12.546/2011
• Receita Federal do Brasil – jurisprudência administrativa
• SC_Cosit_n_118-2015 - CPRB CONSTRUÇÃO CIVIL.
• 2017 - SC_SRRF01-Disit_n_1004-2017 – CPRB BASE DE CÁCULO RETENÇÃO.
• Receita Federal do Brasil – obrigações acessórias exigidas por ocasião do pagamento
às empresas que ainda estão desoneradas.
• IN 2.053/2021 – RFB
• “Art. 10. Até 31 de agosto de 2018, no caso de contratação de empresas que estejam
sujeitas à CPRB para execução de serviços relacionados no Anexo I, mediante cessão
de mão de obra, na forma definida pelo art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991, a empresa
contratante deverá reter 3,5% (três inteiros e cinco décimos por cento) do valor
bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços, de acordo com os seguintes
períodos:
• § 5º