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Questão 1 Respondida O artigo 175 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece a situação para a exclusão do crédito tributário sobre o sujeito passivo (contribuinte) perante a autoridade administrativa. Diante disso, considere as seguintes assertivas: I. Isenção; II. Anistia; III. Imunidade. Agora, assinale a alternativa correta. Apenas a assertiva II representa a hipótese de exclusão. Apenas as assertivas I e III representam as hipóteses de exclusão. Apenas as assertivas I e II representam as hipóteses de exclusão. Apenas a assertiva III representa a hipótese de exclusão. Apenas as assertivas II e III representam as hipóteses de exclusão. Apenas as assertivas I e II representam as hipóteses de exclusão. Sua resposta Prova final Planejamento Tributário Acertos 5 de 5 Nota 20 pontos Corretas Erradas 1 2 3 4 5 PróximaAnterior Correção da prova Tamanho da fonte Dúvidas ao tutor A alternativa correta é a que apresenta a resposta: Apenas as assertivas I e II representam as hipóteses de exclusão. As hipóteses para a exclusão de um crédito tributário, de acordo com a legislação tributária vigente, estão previstas para os casos de isenção e de anistia. Questão 2 Respondida O Código Tributário Nacional – CTN – aborda a questão da obrigação tributária em seu artigo 113. Versa o referido artigo que a obrigação (tributária) que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária é denominada: Assinale a alternativa correta: 1. Obrigação Indireta. 1. Obrigação Secundária. 1. Obrigação Punitiva. 1. Obrigação Acessória. Obrigação Principal. Obrigação Principal. Sua resposta O artigo 113 do CTN versa que a obrigação principal é a que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o Prova final Planejamento Tributário Acertos 5 de 5 Nota 20 pontos Corretas Erradas 1 2 3 4 5 Anterior Próxima Correção da prova Tamanho da fonte Dúvidas ao tutor pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Questão 3 Respondida A anistia é uma das formas de exclusão do crédito tributário, que abrange as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei. Em relação à anistia, pode-se afirmar que: I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede. II. No caráter geral, não há isenção do imposto de renda incidente sobre os rendimentos da caderneta de poupança. III. A isenção em caráter individual é concedida para todas as pessoas como benefícios para a compra de imóveis. IV. A anistia não se aplica aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele. V. A anistia pode ser concedida em caráter geral e restrito. Assinale a alternativa que contempla as afirmativas corretas. As afirmativas I, II e V estão corretas. As afirmativas I, IV e V estão corretas. As afirmativas II, III e IV estão corretas. As afirmativas I, III e V estão corretas. As afirmativas II, IV e V estão corretas. Sua resposta Prova final Planejamento Tributário Acertos 5 de 5 Nota 20 pontos Corretas Erradas 1 2 3 4 5 Anterior Próxima Correção da prova Tamanho da fonte Dúvidas ao tutor As afirmativas I, IV e V estão corretas. As afirmativas corretas são: I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede. IV. A anistia não se aplica aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele. V. A anistia pode ser concedida em caráter geral e restrito. As afirmativas incorretas são: II. No caráter geral, não há isenção do imposto de renda incidente sobre os rendimentos da caderneta de poupança. Não, pois no caráter geral há isenção do imposto de renda incidente sobre os rendimentos da caderneta de poupança. III. A isenção em caráter individual é concedida para todas as pessoas como benefícios para a compra de imóveis. Não, pois é concedida aos deficientes físicos que adquirirem veículos adaptados às suas necessidades especiais. Questão 4 Respondida De acordo com o Código Tributário Nacional, é uma das modalidades de suspensão e exigibilidade do credito tributário aquela que, cuja característica se refere a uma medida de precaução a ser tomada resguardando do direito até a sentença, estamos nos referindo. Assinale a alternativa correta: 1. à Concessão de liminar em tutela antecipada. 1. Ao Depósito do montante parcial. 1. Ao Depósito do montante integral. 1. Ao Mandado de segurança. 1. à Reclamação e recurso. à Concessão de liminar em tutela antecipada. Sua resposta Neste estamos nos referindo à modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário por concessão de liminar em tutela antecipada que é uma medida de precaução a ser tomada resguardando do direito até a sentença. Prova final Planejamento Tributário Acertos 5 de 5 Nota 20 pontos Corretas Erradas 1 2 3 4 5 Anterior Próxima Correção da prova Tamanho da fonte Dúvidas ao tutor Questão 5 Respondida A suspensão consiste na paralisação temporária da exigibilidade do crédito tributário, impossibilitando o fisco de efetuar a cobrança. Martins (2015) acrescenta que "o crédito tributário não fica suspenso; o que ocorre é a suspensão dos efeitos do crédito tributário, e essa suspensão ocorre nos seguintes casos previstos no Código Tributário Nacional: I. Moratória; II. O depósito do seu montante integral; III. As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV. A concessão de medida liminar em mandado de segurança; V. A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; VI. O parcelamento. Considerando os casos previstos no Código Tributário Nacional para a suspensão dos efeitos do crédito tributário, associe as colunas abaixo. Em seguida, assinale a alternativa correta. 1. Moratória. ( ) Trata-se do depósito de um valor referente ao crédito devido pelo contribuinte para suspender a sua exigibilidade. 2. O parcelamento. ( ) é concedida em casos excepcionais, como calamidade pública (enchente, terremoto e outros), em que o sujeito ativo (União, Estados e Municípios) concede um novo prazo de pagamento dos tributos devidos pelo sujeito passivo (contribuinte) sem juros e multas. 3. O depósito do montante integral. ( ) Consiste basicamente na divisão dos tributos devidos já vencidos, ou seja, quando o contribuinte efetua o parcelamento da sua dívida, suspendendo os efeitos do crédito tributário. Fonte: elaboração própria com base em Nascimento, Paim e Mazzoco (2016). Prova final Planejamento Tributário Acertos 5 de 5 Nota 20 pontos Corretas Erradas 1 2 3 4 5 Anterior Concluir correção Correção da prova Tamanho da fonte Dúvidas ao tutor 1; 2; 3. 3; 2; 1. 3; 1; 2. 2; 3; 1. 1; 3; 2. 3; 1; 2. Sua resposta A associação correta das colunas é: 1. Moratória. (3) Trata-se do depósito de um valor referente ao crédito devido pelo contribuinte para suspender a sua exigibilidade. 2. O parcelament o. (1) é concedida em casos excepcionais, como calamidade pública (enchente, terremoto e outros), em que o sujeito ativo (União, Estados e Municípios) concede um novo prazo de pagamento dos tributos devidos pelo sujeito passivo (contribuinte) sem juros e multas. 3. O depósito do montante integral. (2) Consiste basicamente na divisão dos tributos devidos já vencidos, ou seja, quando o contribuinte efetua o parcelamento da sua dívida, suspendendo os efeitos do crédito tributário. Fonte: elaboração própria com base em Nascimento, Paim e Mazzoco (2016).
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