Atividade 2 1_ Revisão da tentativa

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15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=110531&cmid=1726 1/8
Painel / Meus cursos / 2020-CURAI0020 / Unidade 2 - Modelo de Risco de Auditoria / Atividade 2.1
Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 2
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Iniciado em quinta, 15 Set 2022, 18:41
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 15 Set 2022, 19:23
Tempo
empregado
42 minutos 4 segundos
Notas 97,00/100,00
Avaliar 48,50 de um máximo de 50,00(97%)
A precisão numérica sugerida pelo modelo de risco de auditoria deve ser aplicada de maneira absoluta a todos os
procedimentos dos trabalhos de asseguração, pois é um modelo formal, sendo obrigatória a realização das avaliações em
bases quantitativas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A precisão numérica sugerida pelo modelo de risco de auditoria não é aplicável de maneira absoluta a todos os
procedimentos dos trabalhos de asseguração. 
O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual e não formal; portanto, as avaliações dos diferentes
componentes do risco podem ser realizadas tanto em bases qualitativas como quantitativas. O modelo não implica
necessariamente a designação de valores numéricos para se estabelecer determinado nível de risco, pois tais valores
devem ser utilizados como marco referencial.
A resposta correta é 'Falso'.
Relacione as colunas que contêm os componentes do modelo de risco de auditoria com as definições apresentadas.  
é o risco da entidade, do negócio, da atividade, ou do processo, portanto do objeto de
auditoria, na ausência de ações gerenciais que possam reduzir a probabilidade do risco
ou o seu impacto nos objetivos. 
é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado nas circunstâncias da
auditoria.

é o risco de que os procedimentos de auditoria não detectem distorções que possam ser
relevantes, individualmente ou em conjunto.

é a possibilidade de que ações gerenciais adotadas pela administração não sejam
eficazes para prevenir, detectar e permitir corrigir, em tempo hábil, distorções relevantes
causadas por erro ou fraude. 
Risco de inerente (RI)
Risco de auditoria (RA)
Risco de detecção (RD)
Risco de controle (RC)
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: é o risco da entidade, do negócio, da atividade, ou do processo, portanto do objeto de auditoria, na
ausência de ações gerenciais que possam reduzir a probabilidade do risco ou o seu impacto nos objetivos. → Risco de
inerente (RI), é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado nas circunstâncias da auditoria. → Risco de
auditoria (RA), é o risco de que os procedimentos de auditoria não detectem distorções que possam ser relevantes,
individualmente ou em conjunto. → Risco de detecção (RD), é a possibilidade de que ações gerenciais adotadas pela
administração não sejam eficazes para prevenir, detectar e permitir corrigir, em tempo hábil, distorções relevantes
causadas por erro ou fraude. → Risco de controle (RC).
https://isc.tcu.gov.br/ead/my/
https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=50
https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=50#section-3
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/view.php?id=1726
15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=110531&cmid=1726 2/8
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 6
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual, que exige que as avaliações dos diferentes componentes do
risco sejam realizadas em bases quantitativas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! De fato, é possível realizar avaliações dos componentes do risco de auditoria em bases quantitativas.
Entretanto, é possível realizar tais avaliações em bases qualitativas também. O modelo de risco de auditoria não implica
necessariamente a designação de valores numéricos para se estabelecer o nível de risco, na medida em que tais valores
devem ser utilizados apenas como marco referencial.
A resposta correta é 'Falso'.
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Risco residual é o:
Escolha uma opção:
a. risco subjacente à informação do objeto.  Risco residual é a parcela do risco inerente que remanesce após a
implementação das respostas ao risco, ou seja, o risco não gerenciado.
b. impacto do risco nos objetivos.
c. risco que não está gerenciado.
d. risco que está sob controle.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: risco que não está gerenciado.
Risco de auditoria é um termo técnico relacionado ao trabalho do auditor. Tal risco deve ser ativamente gerenciado
durante todo o processo de auditoria, de modo que o relatório de auditoria forneça o nível de asseguração estabelecido
nos termos do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado (ISSAI 100, 40). Portanto, o
auditor deve estabelecer e manter esse risco em um nível aceitável para, inversamente, obter um nível de asseguração de
auditoria que seja significativo para os propósitos do trabalho.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Para que o trabalho de auditoria possa oferecer o nível de asseguração estabelecido, o auditor, depois de estabelecer o
risco de detecção (RD), deve calcular o risco de auditoria (RA) para, então, avaliar o risco de distorção relevante (RDR),
que é resultante do produto entre o risco inerente (RI) e o risco de controle (RC). 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O auditor avalia o RDR e altera o RD de forma a manter o RA estabelecido no nível aceitável, conforme
estabelecido no início do trabalho.
A resposta correta é 'Falso'.
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Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 8
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 9
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 10
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
O riscos inerente e de controle são riscos da entidade/do objeto auditado, e existem independentemente da auditoria,
portanto, não são riscos controláveis pelo auditor. Os únicos riscos que o auditor controla em uma auditoria, em
trabalhos do tipo certificação, são o risco de detecção (RD) e, por meio dele, o de auditoria (RA).
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! De fato, os riscos inerente e de controle são riscos da entidade ou do objeto da auditoria, que existem
independentemente da auditoria. Ao realizar uma auditoria, do tipo certificação, os únicos riscos que o auditor controla
são o risco de detecção (o risco de que os procedimentos realizados não detectem distorções que possam ser relevantes,
individualmente ou em conjunto) e, por meio dele, o risco de auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Risco de detecção é o risco de que os controles não detectem e corrijam tempestivamente distorções que possam ser
relevantes, individualmente ou em conjunto. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Risco de detecção é o risco de que os procedimentos de auditoria realizados pelo auditor, para manter o risco
de auditoria no nível aceitável, não detectem distorções que possam ser relevantes, individualmente ou em conjunto
(ISSAI 1200; ISA/NBC TA 200).
A resposta correta é 'Falso'.
A utilização do modelo de risco de auditoria fornece uma base consistente que direciona o pensamento do auditor, tanto
no planejamento quanto na execução da auditoria, e permite ganhar eficiência na execução do trabalho, pela redução
dos testes substantivos, os mais trabalhosos em uma auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A utilização consistente do modelo de risco de auditoria permite ganhar eficiência na execução do trabalho,
pela redução dos testes substantivos, que são os mais trabalhosos em uma auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
A administração é responsávelpor gerenciar os riscos inerentes em níveis aceitáveis, exceto os riscos de fraudes, uma vez
que a detecção de tais riscos é responsabilidade dos órgãos de controle interno ou até mesmo do controle externo.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Cabe à administração o gerenciamento de todos os riscos inerentes, independentemente de ocorrerem por
erro ou fraude, mediante controles eficazes, visto que eles têm como finalidade garantir a realização dos objetivos
operacionais, de divulgação e conformidade da organização, livres de fraude.
A resposta correta é 'Falso'.
15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
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Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 13
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Considere que um auditor, ao decidir pela abordagem combinada, planejou e executou testes de efetividade operacional
que não confirmaram a avaliação preliminar do risco de controle. Nesse caso, para manter o risco de auditoria no nível
aceitável o auditor:
Escolha uma opção:
a. deve aplicar os procedimentos substantivos em maior extensão que a planejada.  Parabéns! Caso a avaliação
preliminar do risco de controle não seja confirmada, o auditor deve rever a natureza e extensão dos procedimentos
substantivos para que mantenha o risco de auditoria no nível estabelecido para o trabalho. O modelo de risco de
auditoria (RD / (RI x RC) nos ajuda a compreender essa relação. Caso a avaliação preliminar do RC não se confirme, o
RDR (RI x RC) será maior e o RD será menor.
b. deve aplicar os procedimentos substantivos em menor extensão que a planejada.
c. deve aplicar os procedimentos substantivos conforme extensão planejada e aumentar a extensão dos testes de
efetividade operacional.
d. deve aplicar os procedimentos substantivos conforme extensão planejada.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: deve aplicar os procedimentos substantivos em maior extensão que a planejada.
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Considere que após a avaliação de riscos em uma auditoria cujo nível de asseguração foi estabelecido em 95%, o auditor
verificou que poderia aceitar um risco de detecção mais elevado, de 45%. Nesse caso: 
Escolha uma opção:
a. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 55% e a segurança a ser obtida pelos
procedimentos substantivos será de 45%.
b. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 45% e a segurança a ser obtida pelos
procedimentos substantivos será de 55%.
c. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 55% e a segurança a ser obtida pelos
procedimentos substantivos será de 40%.
d. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 40% e a segurança a ser obtida pelos
procedimentos substantivos será de 55%.  Parabéns! Para fornecer um nível de asseguração de 95%, a partir de
um risco de detecção de 45%, tem-se que o NC para os procedimentos substantivos será dado por 1 - RD 100; ou
seja 1 - 0,45 = 0,55 ou 55%. A diferença para 95% é dada pela utilização do Modelo de Risco de Auditoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 40% e a segurança a ser
obtida pelos procedimentos substantivos será de 55%.
Estabelecer o foco do trabalho em aspectos relevantes, obter ganhos de eficiência pela redução de testes substantivos e
ter respaldo para justificar as decisões da auditoria são exemplos de benefícios que o auditor pode obter ao utilizar o
modelo de risco de auditoria. Contudo, não é possível afirmar que a utilização do modelo fornece uma base consistente
para que a auditoria agregue valor para a entidade auditada.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Contribuir para a melhoria do desempenho da organização, fornecendo avaliação independente e objetiva
acerca da exposição dos seus objetivos a riscos e da eficácia dos controles utilizados para gerenciá-los, é um exemplo de
como a auditoria pode agregar valor para a entidade auditada, com a utilização do modelo de risco de auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=110531&cmid=1726 5/8
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 16
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Avaliar riscos em auditoria significa identificar, estimar ou determinar a relevância ou significância dos riscos para os
objetivos da auditoria, de modo a priorizar aqueles que serão abordados no trabalho. Entretanto, a análise de riscos só se
completa quando também são avaliados os controles adotados pela gestão para mitigar os riscos significativos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Avaliar riscos em auditorias significa identificar, estimar ou determinar a sua relevância ou significância para os
objetivos da auditoria, de modo a priorizar aqueles riscos com grande probabilidade de ocorrer e, se ocorrerem, de ter
um impacto relevante nos objetivos (LONGO, 2011, p. 143). Essa avaliação só se completa quando os controles adotados
pela gestão, para mitigar os riscos, são também avaliados, para se chegar ao risco que remanesce depois de considerado
o efeito das respostas que a gestão adota, incluindo controles internos, para reduzir a probabilidade e/ou o impacto dos
riscos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Em auditoria, as avaliações de riscos inerente e de controle e, portanto, de distorção relevante (RDR), devem ser validadas
pelos gestores, uma vez que são eles que possuem a responsabilidade pela gestão desses riscos e maior conhecimento
do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! As avaliações de riscos em auditoria são uma questão de julgamento profissional do auditor, pois tais
avaliações destinam-se ao gerenciamento do seu risco de auditoria, envolvendo tanto a natureza inerente do objeto
como as responsabilidades da gestão em todos os níveis, da alta administração ao nível operacional, e suas motivações
ou incentivos para distorcer informações. É dever do auditor manter ceticismo profissional.
A resposta correta é 'Falso'.
O modelo de risco de auditoria é um modelo formal, que implica necessariamente a designação de valores numéricos aos
componentes RI e RC, de modo que seja possível, a partir do RA fixado para o trabalho, calcular o RD aceitável para os
procedimentos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual e não formal. Portanto, as avaliações dos diferentes
componentes do risco podem ser realizadas tanto em bases qualitativas como quantitativas. O modelo não implica
necessariamente a designação de valores numéricos para se estabelecer determinado nível de risco, pois tais valores
devem ser utilizados como marco referencial (AVALOS, 2009, p. 37). 
No mesmo sentido, Stuart destaca que: 
O modelo de risco de auditoria é um modelo teórico criado para guiar os processos de decisão do auditor para que
controle o risco de emitir uma opinião errada. Mesmo que possa ser usado como uma equação para calcular o risco de
detecção, provavelmente é mais útil pensar nesse modelo como uma expressão das relações entre os riscos nele incluídos
(STUART, 2014, p. 53).
A resposta correta é 'Falso'.
15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=110531&cmid=1726 6/8
Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 18
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 19
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
A utilização do modelo de risco em bases qualitativas é necessária em trabalhos nos quais o auditor deve evidenciar, de
maneira objetiva, a manutenção do nível risco de auditoria assumido ao emitir o relatório de auditoria, como nos casos
de auditoriasfinanceiras ou de conformidade em que um nível de asseguração razoável deva ser fornecido.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Em trabalhos nos quais o auditor deve evidenciar, de maneira objetiva, a manutenção do nível risco de
auditoria (trabalhos de certificação), a abordagem deve ser quantitativa, a qual permite fazer projeção das distorções da
amostra para toda a população, demonstrando o nível de segurança das conclusões extraídas das evidências de maneira
objetiva.  A utilização do modelo de risco em bases qualitativas é aplicável nos casos de trabalhos de asseguração
limitada, nos quais é utilizado como orientação.
A resposta correta é 'Falso'.
Durante a realização dos testes de desenho e implementação de controles, o auditor avaliou que o nível de confiança é
Satisfatório, classificando-o como não elevado. Nessa situação, pode-se inferir que os controles estão implementados e
sustentados por ferramentas adequadas, dispensando assim a necessidade de procedimentos adicionais sobre esses
controles, como os testes de efetividade operacional.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Pelo fato de ter avaliado o risco de controle em um nível “não elevado”, as normas de auditoria exigem que o
auditor suporte a avaliação desse risco com evidências obtidas por meio de testes de efetividade operacional dos
controles (GRAMLIM, 2012, p. 122).
A resposta correta é 'Falso'.
Risco de auditoria (RA) e nível de asseguração de auditoria (AA) têm relação inversa e são complementares.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Nível de asseguração de auditoria (AA) e risco de auditoria (RA) são complementares e têm uma relação
inversa, quanto maior um, menor o outro.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=110531&cmid=1726 7/8
Questão 20
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 21
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
O modelo de risco de auditoria é um modelo referencial que pode ser utilizado tanto em bases quantitativas como
qualitativas, a depender das características do trabalho. A sua utilização em bases quantitativas requer o uso de base
numérica para determinar de forma objetiva a extensão dos procedimentos substantivos a serem aplicados, porém, isso
não exclui o julgamento profissional do auditor nessa etapa.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O modelo de risco de auditoria do AICPA é um modelo referencial que pode ser utilizado tanto em bases
quantitativas como qualitativas, a depender das características do trabalho, para respaldar as decisões do auditor na
definição do foco, da abordagem e da extensão dos testes de auditoria. Porém, não está excluída sua obrigação de
exercer julgamento, devido zelo e ceticismo profissional na tomada dessas decisões.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Utilizar o modelo de risco de auditoria em bases quantitativas consiste, basicamente, em determinar o risco de distorção
relevante, por meio dos riscos inerentes e de controle (RDR = RI x RC), e calcular o risco de detecção (RD), para
determinar o nível de confiança (NC) dos procedimentos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Utilizar base numérica para determinar o nível de confiança (NC) dos procedimentos substantivos, basicamente,
consiste em utilizar o modelo de risco de auditoria em bases quantitativas, para determinar o risco de distorção relevante
(RDR), valorando o risco inerente (RI) e o risco de controle (RC), e calcular o RD, reordenando os termos da fórmula do
AICPA (2007): RD = RA / (RI x RC). Em seguida, calcula-se o NC = 1 - RD.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Caso o risco de distorção relevante seja superestimado, o efeito que isso tem na auditoria é torná-la mais ineficiente, uma
vez que serão realizados mais testes substantivos do que o necessário.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Um risco de distorção relevante mais elevado significa que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o
auditor deverá obter mais evidências substantivas. Em sentido oposto, RDR mais baixo significa que poderão ser feitos
menos testes substantivos e que o auditor poderá obter menos evidências substantivas. Caso o risco de distorção
relevante seja superestimado, significa que ele é mais baixo do que o estimado, o que permitiria tornar a auditoria mais
eficiente, pela diminuição da extensão dos testes substantivos. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
15/09/2022 19:25 Atividade 2.1: Revisão da tentativa
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=110531&cmid=1726 8/8
Questão 23
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 24
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 25
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
A utilização do modelo de risco de auditoria permite ganhar eficiência na execução da auditoria pela redução dos testes
substantivos, os mais trabalhosos em uma auditoria, sem aumentar o risco de auditoria. Tal ganho pode resultar tanto da
avaliação de um menor nível de risco inerente quanto de um maior nível de confiança depositado no controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Quanto menor o risco inerente e/ou maior a confiança que se pode depositar no controle, menor o risco de
distorção relevante, o que permite que o auditor possa aceitar um risco de detecção mais elevado, reduzindo o nível de
confiança que poderá utilizar para determinar a extensão dos testes substantivos, o que resulta em redução desses testes,
os mais trabalhosos em uma auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Os únicos riscos que o auditor controla em uma auditoria, seja o trabalho de certificação ou de relatório direto, são os
riscos de detecção e de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A afirmação de que o risco de detecção e o risco de auditoria são os únicos riscos que o auditor controla em
uma auditoria é válida para trabalhos de certificação. Em trabalhos de relatório direto, há ainda o risco de mensuração ou
avaliação, que é associado com a mensuração ou avaliação que o auditor fizer do objeto pelos critérios (NBCTA EC, 74, b,
ii).
A resposta correta é 'Falso'.
Um risco de distorção relevante (RDR) mais alto resultará em um risco de detecção (RD) também mais alto, significando
que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Um RDR mais alto resultará em um RD mais baixo, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos
e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas. Em sentido oposto, um RDR mais baixo resultará em um RD
mais alto, significando que poderão ser feitos menos testes substantivos e que o auditor poderá obter menos evidências
substantivas. É possível deduzir na fórmula que o RDR (RI x RC) e o RD variam inversamente, quanto maior um, menor o
outro.
A resposta correta é 'Falso'.
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