Contabilidade Tributária AS I

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Contabilidade Tributária – AS I
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PERGUNTA 1
1. Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços?
	
	a.
	3% (três por cento)
	
	b.
	0,5% (meio por cento)
	
	c.
	2% (dois por cento)
	
	d.
	1% (um por cento)
	
	e.
	Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto.
0,16 pontos   
PERGUNTA 2
1. A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado?
	
	a.
	ICMS a compensar = R$ 19.800,00
	
	b.
	ICMS a pagar = R$ 19.800,00
	
	c.
	ICMS a pagar = R$ 16.300,00
	
	d.
	ICMS a compensar = R$ 16.300,00
	
	e.
	ICMS a pagar = R$ 3.500,00
0,16 pontos   
PERGUNTA 3
1. MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
	
	a.
	Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
	
	b.
	Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
	
	c.
	Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
	
	d.
	Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
	
	e.
	Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.
0,16 pontos   
PERGUNTA 4
1. Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve:
	
	a.
	Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
	
	b.
	Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
	
	c.
	Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
	
	d.
	Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
	
	e.
	Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00.