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IMPOSTO DE RENDA –
DERIVATIVOS CPA-20
Imposto de Renda – Derivativos 
Nesta aula vamos aprender referente a cobrança do imposto de renda sobre os derivativos e para 
sabermos como é realizado essa tributação do IR em derivativos, precisamos entender como ele é 
cobrado em renda fixa e renda variável.
Tributação Renda fixa (retido na fonte)
Operações de derivativos 
 • Swap 
A regra no swap segue a mesma tributação de renda fixa, mesmo prazo, retido na fonte.
Passivo Ativo
CDB → IPCA + 4%
10% a.a
10% 15%
 • Mercado futuro
Tributado como renda variável 1 ou renda variável 2. Ou seja, pode ser realizado uma operação 
Day trade com taxa de 15 % ou acima de 1 dia 20% 
 • Mercado a termo
Tributado sobre renda variável 1 (15%), não pode ser realizado Day trade devido ao prazo de no 
mínimo 16 dias. Porém, pode ser pago sobre renda fixa referindo-se a termo coberto.
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AULA EM PDF EXCLUSIVA PARA ALUNOS
Termo coberto
Exemplo: compra de ativo R$10.000,00 (investimento em ações) com venda de derivativo para 3 
meses de R$ 11.000,00. Sendo assim, foi uma rentabilidade pré determinada. Caso aconteça essa 
liquidez irá ocorrer o ganho de 10%. 
A rentabilidade sendo pré determinada o imposto será tributado sobre renda fixa. 
 • Mercado de opções 
Tabela de remuneração variável 1 operação normal (15%), mas poderá ser tributado sobre Day 
trade(1% da renda) também. 
Operações de box tributa-se renda fixa. 
São operações de box quando se refere a ganhos travados.